煙草商業企業廉潔風險防控實證探究

摘 要：對煙草行業廉潔風險防控的發展進行了梳理，發現相關舉措從上至下是不斷細化的過程，并且對本行業廉潔風險的成因進行了初步探索，也從經濟學的角度進行了闡釋，并利用煙臺煙草提供的數據對影響廉潔風險的因素進行了計量分析，指出在風險識別中應當注重財務、事務、物品管理等中重點領域且須堅持風險點的定期排查。

關鍵詞：廉潔風險;成因;風險點

中圖分類號：D9 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.20.074

1 引言

所謂廉潔風險是指因教育、制度、監管不到位和個人不能廉潔自律、個人管束不嚴，致使國有企業黨員干部在開展工作和履行權力中出現不作為、違規違紀、不正之風和腐敗問題等不廉潔行為的可能性。

一直以來，國家煙草總局黨組都非常關注煙草企業的規范管理工作，國家局副局長楊培森在多個場合強調要抓好煙草企業的規范管理。從國家局到市局各級機關都在逐步推行廉潔風險防控工作，相繼出臺了多個規定：2017年5月，《中共國家煙草專賣局黨組關于深入開展防治系統性廉潔風險工作的意見》（國煙黨[2017]108號）; 2017年7月13日，《中共山東省煙草專賣局（公司）黨組關于印發防治系統性廉潔風險工作實施意見的通知》（魯煙黨〔2017〕75號）;2018年2月7日，中共煙臺市煙草專賣局（公司）委員會出臺《全市系統防治系統性廉潔風險工作實施方案》。這些文件隨著層級的下放在不斷的細化和深入。

2 廉潔風險成因

2.1 壟斷行業的“特點”

其一，壟斷行業的權力沒有100%受到制約。

其二，權力制約機制不健全，權力濫用的可能性大大增強。

其三，行業特殊性導致監督措施相對滯后。

2.2 煙草行業特質成因

其一，觀念不穩固。煙草行業從成立到壯大不過短短30余載，行業廉潔文化建設缺乏廣度和深度，廉潔文化工作往往是自上而下，由單位推動，職工助力，形式上也相對匱乏。

其二，“創新思維滯后”。在推進煙草行業廉潔風險防控管理的過程中，理論創新、應用創新相對滯后，與行業高質量發展需求不相適應。

其三，廉潔風險制度制定及時，但不成體系、可操作性不強。長期以來，根據國家煙草局（總公司）的廉潔風險的指導性文件，下級單位都能及時采取措施及時進行傳達指導，但是傳達指導深度不夠。

2.3 廉潔風險形成的經濟學解釋

從理論上來看，尋租理論、委托代理理論和信息不對稱理論：（1）尋租理論：煙草行業有政企合一的特殊性，領導具備行政權力。根據布坎南和克魯格的尋租理論（1974），這些都為尋租創造了條件。（2）委托代理理論：授權者就是委托人，被授權者就是代理人。煙草商業企業的管理者是由國家委派，國家是委托人，企業管理者是代理人。經營企業所獲利潤全部需上繳國家再由國家分配，經理人（管理者）并不會因利潤增多而大量獲利，因此會存在以個人利益為先的現象，是不作為和亂作為的成因。（3）信息不對稱理論：煙草系統是層層分級的垂直管理，然而相對于扁平化的管理結構，垂直化的管理結構可能存在信息效率損失，而信息傳遞和反饋的難度上升增加了隱藏信息和隱藏行動（后置信息）的可能。

3 實證分析

3.1 數據說明

數據來自煙臺煙草所提供的廉潔風險點的填報數據。數據處理如下：依據廉潔風險點對應的等級按高、中、低賦值為3、2、1，進行加總，從而得到崗位綜合廉潔風險的指標，記為risk，為被解釋變量。是否為管理者為虛擬變量，實則為1，否為0，記為manager;所在崗位的不同工作條目偏重財務管理則記為fm（financial management）、偏重物品管理記為im（item management）、偏重人員管理記為pm（people management）、偏重事務管理記為bm（business management），其中事務管理主要指存在“指導”、“協調”、“負責”等關鍵詞的工作條目，最后按崗位進行匯總。其余變量如廉潔風險的數量記為ar（amount of risk）、涉及的規章制度數量記為nr（number of regulations）、崗位職責的字數取對數記為ps（position statement）。

3.2 計量模型如下

riski=β0+β1manageri+γ1fmi+γ2imi+γ3pmi+δ1bmi+δ2ari+δ3nri+δ3psi+εirt

運用stata 15進行數據分析，從結果上看，是否為管理者并不顯著影響廉潔風險的大小，主要取決于負責的工作內容。國有企業內部管理人員具有經理人和“準官員”的雙重身份（張欣，2016），煙草行業更是特殊是政企合一，因此其人事晉升透明度較高，需層層報批，人員管理的章程比較嚴格，內部關注度也高，信息對稱程度高，因此對廉潔風險的程度影響不顯著。而財務、物品和事務操作空間較大即尋租空間比較大，因此對廉潔風險程度影響顯著。廉潔風險數量越多，風險程度越高這是顯然的結論。規章制度越嚴格，約束越大，突發廉潔風險的可能性越高，因此廉潔風險程度越高。在一定程度上符合前文對廉潔風險成因的理論闡釋。

4 結論及建議

（1）應當注重對財務、物品、事務管理的工作環節進行重點監控，應該形成常態化的監控體制。以往注重人、財、物，而對“指導”、“協調”以及“銜接”等事務類的工作有所忽略，本文認為此類工作是各項工作的樞紐，一旦發生問題，后果更為嚴重。

（2）應當堅持風險點的定期排查，以便時刻掌握風險點的變化以及適應新趨勢，使得企業人員時刻繃緊“廉政弦”。

（3）要建立完善的預警機制，規章制度只是加大了突發崗位廉潔風險的可能，只有建立完備的預警和防控措施才能發揮規章制度的作用。

參考文獻

[1]翟義.煙草企業的黨風廉政建設[J].現代企業文化（上旬），2017，（04）：102-103.