構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制體系的探索與實(shí)踐?

張建義

摘 要：近年來(lái)，監(jiān)管層對(duì)上市公司的監(jiān)管工作在逐漸加碼，國(guó)有控股上市公司因治理架構(gòu)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等方面的特殊性，難以權(quán)衡國(guó)資管控與上市管理的有機(jī)平衡，上市監(jiān)管、國(guó)資管控雙重標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)管理體系的有機(jī)融合，是國(guó)有控股上市公司面臨的重點(diǎn)和難點(diǎn)。A公司作為國(guó)資控股的全國(guó)性上市房地產(chǎn)企業(yè)，基于自身發(fā)展和管理目標(biāo)，積極開展“國(guó)資監(jiān)管與上市合規(guī)雙重要求”下企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思考與探索工作，提出了建立健全內(nèi)控體系的最佳實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：國(guó)資監(jiān)管;上市合規(guī);內(nèi)控創(chuàng)新;管理優(yōu)化

一、實(shí)施背景

1.國(guó)資監(jiān)管角度轉(zhuǎn)變對(duì)公司管理提出新要求

為深入貫徹黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)總書記關(guān)于資本市場(chǎng)的重要指示批示精神，按照中央、國(guó)務(wù)院決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，貫徹新發(fā)展理念，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。國(guó)資委、財(cái)政部、審計(jì)署等相關(guān)部委以“保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，避免國(guó)有資產(chǎn)因低價(jià)轉(zhuǎn)讓或經(jīng)營(yíng)不善而流失”為目標(biāo)，陸續(xù)出臺(tái)相關(guān)通知、指導(dǎo)意見、管理辦法等政策法規(guī)。國(guó)家轉(zhuǎn)變對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管角度，大力推進(jìn)“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，分類放權(quán)”的國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制改革，在由“管企業(yè)、管資產(chǎn)”轉(zhuǎn)向“管資本”的過程中邁出了重要步伐。

2.上市合規(guī)要求持續(xù)加碼對(duì)公司管理帶來(lái)新挑戰(zhàn)

2011年至今，資本市場(chǎng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的日益重視，我國(guó)對(duì)外披露內(nèi)部控制審計(jì)意見的上市公司數(shù)量逐年增加，由2011年的229家增長(zhǎng)至2018年的1942家;審計(jì)意見為否定意見的占比也逐年提升，由2011年的0.44%增長(zhǎng)至2018年的2.68%，上市公司經(jīng)營(yíng)與管理問題的日趨凸顯。為了保證上市公司的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)證券交易的公平、公開、公正，證監(jiān)各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)范進(jìn)一步明確、細(xì)化了上市公司各項(xiàng)管理要求，合規(guī)要求日趨嚴(yán)苛，給上市公司管理帶來(lái)更大挑戰(zhàn)。

3.經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張對(duì)公司管理帶來(lái)新考驗(yàn)

A公司發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，業(yè)務(wù)區(qū)域由原來(lái)一個(gè)區(qū)域增加至13個(gè)。重組后公司總股本、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)規(guī)模均大幅提升，公司原有的管理模式已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)要求。提高公司經(jīng)營(yíng)效益效率的關(guān)鍵是創(chuàng)新管理機(jī)制，即通過減少管理鏈條，提升信息傳遞時(shí)效。更多通過監(jiān)督協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)、資金調(diào)配等手段，提高管理運(yùn)作的科學(xué)性、有效性，發(fā)揮各項(xiàng)管理要素協(xié)同方促進(jìn)效應(yīng)，從根本上提高公司管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益。

二、內(nèi)涵與主要做法

A公司堅(jiān)持政策指導(dǎo)實(shí)踐，在充分調(diào)研公司管理現(xiàn)狀、總結(jié)管理問題、識(shí)別內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，開展了國(guó)資管控與上市合規(guī)監(jiān)管要求統(tǒng)計(jì)研究與差異比對(duì)、外部?jī)?yōu)秀企業(yè)溝通學(xué)習(xí)實(shí)踐等工作，并結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，創(chuàng)新管理思維與工作方式，積極探索上市合規(guī)與國(guó)資管控并行下的內(nèi)部管理機(jī)制，提出了“一二二六”的工作目標(biāo)，即以戰(zhàn)略管控模式引領(lǐng)，堅(jiān)決貫徹外部監(jiān)管的“兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”，通過健全融合公司的“兩個(gè)體系”、深入優(yōu)化“六個(gè)平臺(tái)”，切實(shí)提升公司的管理水平和經(jīng)營(yíng)成效。

“一個(gè)模式”即建立對(duì)下“戰(zhàn)略管控”模式，“兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”即遵循“國(guó)資監(jiān)管要求”和“上市合規(guī)要求”，“兩個(gè)體系”即公司 “制度管理體系”和“內(nèi)部控制流程體系”，融合貫通，“六個(gè)平臺(tái)”即公司打造的“戰(zhàn)略管理平臺(tái)”、“組織管理平臺(tái)”、“資本管理平臺(tái)”、“財(cái)務(wù)管理平臺(tái)”、“信息管理平臺(tái)”以及“風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理平臺(tái)”。

1.基本思路

（1）戰(zhàn)略引領(lǐng)，明確創(chuàng)新管控機(jī)制的原則與思路

A公司的內(nèi)部控制管理機(jī)制的探索和實(shí)踐以公司整體的“戰(zhàn)略管控模式”為引領(lǐng)，基于公司發(fā)展方向和戰(zhàn)略規(guī)劃，以“問題導(dǎo)向、管理合規(guī)、經(jīng)營(yíng)高效”為原則，開展以“明晰權(quán)責(zé)、明確要點(diǎn)、協(xié)同指導(dǎo)、監(jiān)督促進(jìn)”為基礎(chǔ)的創(chuàng)新管理，從整體布局、頂層設(shè)計(jì)、管控協(xié)同、標(biāo)準(zhǔn)輸出等方面，探索和構(gòu)建具有A公司特色的創(chuàng)新管理模式，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的不斷優(yōu)化。

①明晰權(quán)責(zé)

明晰界定公司與上級(jí)和下級(jí)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、信息獲取等方面的的權(quán)限邊界;明確各機(jī)構(gòu)、各部門的職責(zé)、權(quán)限和工作要求，有效把控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，保證公司機(jī)構(gòu)、人員、財(cái)務(wù)等方面獨(dú)立性。

②明確要點(diǎn)

基于公司整體的經(jīng)營(yíng)定位和管控思路，從治理機(jī)制、人力資源、綜合計(jì)劃、預(yù)算管理、績(jī)效管理等方面明確上下統(tǒng)一的管理要求。業(yè)務(wù)板塊進(jìn)一步拆分監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)角度，分別梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要點(diǎn)和監(jiān)督要點(diǎn)，明確下屬企業(yè)對(duì)投資、工程、成本、市場(chǎng)營(yíng)銷等重要業(yè)務(wù)的管理重點(diǎn)，為業(yè)務(wù)版塊工作執(zhí)行和監(jiān)督提供指導(dǎo)。

③協(xié)同指導(dǎo)

細(xì)化分解各項(xiàng)管控要求，將職責(zé)、工作要求、配合要求落實(shí)至各部門各崗位，打破原有的職權(quán)與工作方式，形成各司其職、高效配合的全新機(jī)制，推進(jìn)業(yè)務(wù)高效開展，同時(shí)對(duì)各項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化分解，打造精細(xì)化的制度體系。

④監(jiān)督促進(jìn)

規(guī)范監(jiān)督方式、統(tǒng)籌監(jiān)督任務(wù)、嚴(yán)格監(jiān)督過程、加強(qiáng)監(jiān)督力量、跟蹤監(jiān)督落實(shí)等方式探索完善監(jiān)督工作。通過強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮法律、風(fēng)控、內(nèi)審的內(nèi)部監(jiān)督力量;通過建立內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)例會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部交流，實(shí)現(xiàn)信息共享，保證公司管理問題的有效解決，促進(jìn)內(nèi)部管理機(jī)制的落地執(zhí)行。

（2）合規(guī)先行，切實(shí)貫徹國(guó)資證監(jiān)雙向管理要求

國(guó)資管控與證券監(jiān)管的異同一直是焦點(diǎn)也是難點(diǎn)。在管理目標(biāo)層面，國(guó)資管控的立法目的是為了保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，避免國(guó)有資產(chǎn)因低價(jià)轉(zhuǎn)讓、或經(jīng)營(yíng)不善而流失;證券監(jiān)管的理念則是以投資者為核心，圍繞上市獨(dú)立公司經(jīng)營(yíng)和證券交易的公平、公開、公正，切實(shí)保護(hù)投資者的利益。

A公司全面剖析國(guó)資監(jiān)管與上市合規(guī)的各項(xiàng)政策法規(guī)，將公司各項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行比對(duì)，全面揭示自身管理的問題，了解差距，深入分析原因、揭示影響。以問題為導(dǎo)向，開展創(chuàng)新管理機(jī)制與監(jiān)管機(jī)制的融合探索，挖掘公司合規(guī)管理、高效管控潛能，全面優(yōu)化內(nèi)部管控機(jī)制，促進(jìn)公司管理水平持續(xù)提升。

2.主要成果

A公司基于國(guó)資監(jiān)管、上市合規(guī)管控以及公司管理運(yùn)行現(xiàn)狀，結(jié)合本次探索工作的開展實(shí)施，構(gòu)建形成符合雙重管控標(biāo)準(zhǔn)、公司管理運(yùn)營(yíng)的全覆蓋流程體系和矩陣式制度體系。

（1）力促合規(guī)，建立健全流程、制度體系

①建立全覆蓋流程體系

遵循“流程體系全覆蓋、工作內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)指引清晰化、業(yè)務(wù)開展規(guī)范化”的原則，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，充分結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，建立從識(shí)別問題到要點(diǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、評(píng)估改進(jìn)、經(jīng)驗(yàn)固化、更新完善的工作機(jī)制，從流程框架、流程和表單管理三方面對(duì)進(jìn)行優(yōu)化公司流程體系。

②建立矩陣式管理制度

制度體系的建設(shè)遵循“合規(guī)高效、落地執(zhí)行”原則，在對(duì)原有制度進(jìn)行審閱修訂的基礎(chǔ)上，建立了三級(jí)矩陣式制度體系，以公司章程為綱領(lǐng)，針對(duì)不同管理層級(jí)、不同業(yè)務(wù)板塊、不同管理職能構(gòu)建了全覆蓋、全貫穿的管理制度。

（2）打破壁壘，全面融合流程、制度體系

以“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”和“合規(guī)目標(biāo)”為邏輯起點(diǎn)，打破現(xiàn)有流程體系與制度體系壁壘，使職責(zé)與制度、流程與制度、制度與制度之間形成一個(gè)相互聯(lián)系、相互依賴和相互作用的整體，從而使體系組成要素之間具有高度的融合性，進(jìn)而全面融合制度體系與流程體系，提升其專業(yè)適用性和落地可操作性，制度體系與流程體系深入融合，相互支撐，助力公司的合規(guī)發(fā)展、高效運(yùn)營(yíng)。

3.主要做法

基于公司發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合管理經(jīng)營(yíng)實(shí)際，探索搭建公司涵蓋戰(zhàn)略管理、組織管理、資本管理、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理六大管理平臺(tái)。平臺(tái)構(gòu)成及主要職能如下：

（1）戰(zhàn)略管理平臺(tái)

以公司發(fā)展戰(zhàn)略為方向，以綜合計(jì)劃、績(jī)效管理為抓手搭建公司戰(zhàn)略管理平臺(tái)。

①明確發(fā)展目標(biāo)，建立相應(yīng)層級(jí)規(guī)劃

公司基于未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，確定業(yè)務(wù)發(fā)展及對(duì)下管控思路。首先，擬定管控模式，通過加強(qiáng)風(fēng)控管理、法律合規(guī)、內(nèi)部監(jiān)督等職能，從“管資產(chǎn)”向“管資本”轉(zhuǎn)變。其次，明確以股東權(quán)益與自身發(fā)展戰(zhàn)略為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)流程為抓手，以制度建設(shè)為保障，構(gòu)建長(zhǎng)效管控機(jī)制。再則，進(jìn)一步厘清內(nèi)部權(quán)責(zé)邊界與管控范圍，本著機(jī)構(gòu)設(shè)置精簡(jiǎn)化、職能分工專業(yè)化、整體運(yùn)作高效化的原則，確保責(zé)任全覆蓋、管理無(wú)盲區(qū)。

②加強(qiáng)綜合計(jì)劃管控，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)

扎實(shí)推進(jìn)綜合計(jì)劃的分解與執(zhí)行，重點(diǎn)抓好項(xiàng)目策劃定位、規(guī)劃設(shè)計(jì)等關(guān)鍵前置節(jié)點(diǎn)，提前預(yù)警、及時(shí)調(diào)度，提高節(jié)點(diǎn)計(jì)劃完成率，進(jìn)而加強(qiáng)綜合計(jì)劃的管控，并將計(jì)劃執(zhí)行信息，作為運(yùn)行分析和績(jī)效考核的依據(jù)。

③強(qiáng)化全員績(jī)效，完善績(jī)效目標(biāo)管理

弘揚(yáng)正確價(jià)值導(dǎo)向，通過績(jī)效激勵(lì)引導(dǎo)全員樹立工作正能量，建立事業(yè)發(fā)展大局觀。通過目標(biāo)管理與績(jī)效管理結(jié)合、績(jī)效公開、績(jī)效登記細(xì)化到人、量化考核標(biāo)準(zhǔn)等措施，切實(shí)發(fā)揮績(jī)效目標(biāo)的正向?qū)蜃饔谩?/p>

（2）組織管理平臺(tái)

以公司治理、組織架構(gòu)、人事管理為主線搭建公司組織管理平臺(tái)，推動(dòng)公司橫向和縱向權(quán)限的界定、職能職責(zé)的分類。

①著力完善治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)規(guī)范授權(quán)管理

公司依法建立和完善治理體系，全面規(guī)范各級(jí)企業(yè)職責(zé)，明確各級(jí)管理范圍和業(yè)務(wù)職能，確定上下級(jí)企業(yè)間報(bào)告、審批、備案事項(xiàng)的流程和規(guī)則。科學(xué)設(shè)置企業(yè)授權(quán)機(jī)制，促進(jìn)各專業(yè)、各層級(jí)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、履行職責(zé)。

②優(yōu)化治理決策流程，保障決策程序合規(guī)

一是全面優(yōu)化公司治理層面的議事規(guī)則和決策機(jī)制，細(xì)化完善會(huì)議通知的發(fā)布、股東內(nèi)部決策授權(quán)提示、會(huì)議準(zhǔn)備、集體決策等事項(xiàng)的相關(guān)要求，保障公司治理決策合規(guī)高效。二是全面梳理治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)行信息，對(duì)三會(huì)運(yùn)作、黨委會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)估，客觀分析治理機(jī)構(gòu)運(yùn)行效果與風(fēng)險(xiǎn)，通過決策事項(xiàng)督辦、跟蹤與反饋，保障公司決策有效貫徹。

③明晰監(jiān)事會(huì)權(quán)責(zé)，加強(qiáng)治理制衡與監(jiān)督

一是根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，進(jìn)一步厘清監(jiān)事會(huì)職責(zé)邊界與權(quán)責(zé)要求，通過制度的細(xì)化分解、工作流程和工作方法進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化，完善監(jiān)事會(huì)制度體系，使各項(xiàng)監(jiān)督工作有的放矢、重點(diǎn)突出，提高監(jiān)事會(huì)的議事效率和監(jiān)督水平。二是通過會(huì)議研討、調(diào)研評(píng)估等多樣化的形式，豐富監(jiān)事會(huì)的工作內(nèi)容，對(duì)重大事項(xiàng)決策與實(shí)施中存在的問題提出建設(shè)性意見和建議，有效監(jiān)督和推動(dòng)相關(guān)工作開展，提升工作質(zhì)量。

④強(qiáng)化獨(dú)董履職要求，保證決策科學(xué)透明

提升獨(dú)立董事的專業(yè)性、獨(dú)立性。對(duì)獨(dú)董的學(xué)歷教育、專業(yè)資格、就職經(jīng)歷等方面全面調(diào)研，在滿足國(guó)資及證監(jiān)方要求的基礎(chǔ)上，優(yōu)先選擇兼具專業(yè)與管理能力的人員擔(dān)任獨(dú)董;通過聘任程序、行權(quán)監(jiān)督、兼職限制等措施，提升獨(dú)董獨(dú)立性。為獨(dú)立董事履行職責(zé)創(chuàng)造良好的實(shí)施環(huán)境，以及必要工作條件，確保獨(dú)立董事享有與其他董事同等知情權(quán)、調(diào)查權(quán)等權(quán)利。

（3）資本管理平臺(tái)

①加強(qiáng)資本運(yùn)作政策研究，助力公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展

一是探索融資新途徑，對(duì)上市公司發(fā)行公司債、可轉(zhuǎn)債、可交換債、非公開發(fā)行、資產(chǎn)證券化、類REITs等融資方式及可行性進(jìn)行研究。二是密切關(guān)注資本市場(chǎng)及監(jiān)管政策變化，緊密結(jié)合公司轉(zhuǎn)型發(fā)展需要積極開展房地產(chǎn)項(xiàng)目跟投、再融資、新能源、商旅地產(chǎn)資產(chǎn)證券化等研究，為公司創(chuàng)新發(fā)展提供決策依據(jù)。三是踐行重組承諾，解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)不同單位實(shí)際進(jìn)行收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)管理，確保同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題妥善解決。四是結(jié)合宏觀調(diào)控及市場(chǎng)導(dǎo)向，積極探索公司轉(zhuǎn)型發(fā)展思路，制定公司三年發(fā)展規(guī)劃。落實(shí)工作部署，實(shí)現(xiàn)公司資本運(yùn)作試點(diǎn)創(chuàng)新。

②切實(shí)維護(hù)投資者關(guān)系，持續(xù)樹立良好市場(chǎng)形象

一是完善重大事項(xiàng)報(bào)送制度，加強(qiáng)與有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，密切跟蹤轉(zhuǎn)型發(fā)展執(zhí)行、日常關(guān)聯(lián)交易、重大合同、重大訴訟仲裁等重大事項(xiàng)進(jìn)展及資本市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，確保應(yīng)披盡披，降低信息披露違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是定期對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行梳理，與投資者保持良好的溝通互動(dòng)關(guān)系，多維度、多形式加強(qiáng)投保知識(shí)宣傳，多渠道、多角度加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及投資者的多邊交流，確保公司輿情平穩(wěn)，市值相對(duì)穩(wěn)定，切實(shí)履行股東回報(bào)規(guī)劃，持續(xù)樹立資本市場(chǎng)良好形象。

（4）財(cái)務(wù)管理平臺(tái)

以預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資金支付管理為主，打造公司財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理作用。

①加強(qiáng)預(yù)算管控，強(qiáng)化資金集約調(diào)配

一是組織效益測(cè)算，加強(qiáng)預(yù)算管理。做好年度預(yù)算批復(fù)下達(dá)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，編制公司三年滾動(dòng)預(yù)算與半年效益測(cè)算，動(dòng)態(tài)把控全年指標(biāo);按月做好預(yù)算執(zhí)行分析，根據(jù)盈利承諾分解計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)診斷。二是全面開展公司全口徑月度現(xiàn)金流量預(yù)算工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流月度預(yù)測(cè)和完成情況分析，針對(duì)存在問題提出解決方案，持續(xù)提升月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行率，確保公司現(xiàn)金流安全，不斷提高資金收益。三是強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行剛性，逐步實(shí)現(xiàn)有預(yù)算、不超支，無(wú)預(yù)算、不開支。按月開展現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況分析，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性。

②動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金池，完善資金管控體系

一是按日監(jiān)控資金池存量，督促各項(xiàng)目公司提高歸集率，減少受限資金存量。按月匯報(bào)資金事項(xiàng)情況，重點(diǎn)關(guān)注大額資金事項(xiàng)支付和需要公司決策事項(xiàng)，提前籌劃資金收支，完善資金管控體系，保證資金池存量安全，提高資金配置效率效益。二是全面梳理公司財(cái)務(wù)狀況，針對(duì)存在的突出問題，提出優(yōu)化資金配置、降低經(jīng)營(yíng)虧損方案。在改善財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)及業(yè)務(wù)研究，深入分析上市公司整體財(cái)務(wù)狀況與盈利能力，加大財(cái)務(wù)籌劃，提升整體盈利能力，推動(dòng)公司健康快速發(fā)展。三是積極探索融資新方式，取得信用評(píng)級(jí)，扎實(shí)推進(jìn)中期票據(jù)發(fā)行工作。

③統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確

一是持續(xù)跟蹤主要會(huì)計(jì)政策執(zhí)行情況。針對(duì)投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化問題整改，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。二是做好新準(zhǔn)則實(shí)施準(zhǔn)備工作。加強(qiáng)收入準(zhǔn)則學(xué)習(xí)，全面準(zhǔn)確掌握新準(zhǔn)則基本要求，啟動(dòng)新舊準(zhǔn)則差異梳理，確保新舊準(zhǔn)則平穩(wěn)銜接。三是加強(qiáng)定期報(bào)告復(fù)核，深入了解、分析子公司經(jīng)營(yíng)狀況，強(qiáng)化對(duì)子公司關(guān)聯(lián)交易、業(yè)務(wù)處理規(guī)范性稽核，積極探討采用單獨(dú)軟件系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)復(fù)核效率及準(zhǔn)確性，確保按時(shí)、高質(zhì)量完成年報(bào)和定期報(bào)告編報(bào)工作。

（5）信息管理平臺(tái)

①統(tǒng)一部署信息管理工作，明細(xì)系統(tǒng)權(quán)限

一是全面剖析管控范圍，精準(zhǔn)把控系統(tǒng)權(quán)限。以信息獲取的及時(shí)、完整、高效為出發(fā)點(diǎn)，識(shí)別現(xiàn)有信息系統(tǒng)接口和權(quán)限的問題，并結(jié)合公司實(shí)際情況，把控公司應(yīng)有系統(tǒng)權(quán)限。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量效率。通過明確內(nèi)部信息的傳遞要求，分部實(shí)施信息系統(tǒng)的融合工作，全面打通數(shù)據(jù)接口，提升公司的管理效率效果。

②建立健全信息披露機(jī)制，提升工作水平

一是創(chuàng)新重大信息報(bào)送機(jī)制，在原有月報(bào)基礎(chǔ)上，開設(shè)重大合同經(jīng)法審核權(quán)限，確保訴訟仲裁、融資擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確掌控與披露。嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，充分發(fā)揮董事會(huì)專門委員會(huì)效用，全面分析公司整體營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力，高質(zhì)量編制本部及合并口徑財(cái)務(wù)決算報(bào)表及定期、臨時(shí)報(bào)告，完成各項(xiàng)報(bào)告的編制披露。二是暢通信息報(bào)送渠道，加強(qiáng)規(guī)則宣貫，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，不斷提升所屬單位信息報(bào)送的主動(dòng)性和及時(shí)性，從各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)擬披露信息進(jìn)行跟蹤、審核、預(yù)警，應(yīng)披盡披，做到定期報(bào)告披露無(wú)差錯(cuò)、臨時(shí)報(bào)告披露無(wú)延遲。三是持續(xù)推進(jìn)外網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)，把網(wǎng)站打造成公司向投資者展示及交流的平臺(tái)，構(gòu)建好公司展示窗口。

（6）風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理平臺(tái)

通過風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、制度管理等維度打造公司風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)平臺(tái)，加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督力量。

①加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查力量，多維并進(jìn)開展監(jiān)督工作

一是全面加強(qiáng)法律、風(fēng)控、審計(jì)等內(nèi)部監(jiān)督力量，改變傳統(tǒng)的監(jiān)督模式，通過增設(shè)法律、風(fēng)控等對(duì)應(yīng)崗位、明確監(jiān)督職能、擴(kuò)大監(jiān)督范圍、開展對(duì)相關(guān)人員內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)培訓(xùn)、強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，為公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

二是推進(jìn)創(chuàng)新監(jiān)督工作機(jī)制。首先將內(nèi)部監(jiān)督端口前移，由事后督導(dǎo)變?yōu)槭虑岸ㄆ诨虿欢ㄆ诘闹笇?dǎo)、溝通交流。其次，轉(zhuǎn)變制度建立的視角，圍繞股東權(quán)益與自身發(fā)展規(guī)劃，明確工作重點(diǎn)、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警揭示，全面提升業(yè)務(wù)管理水平與開展效率;然后，以監(jiān)督檢查為抓手，通過規(guī)范監(jiān)督方式、統(tǒng)籌監(jiān)督任務(wù)、嚴(yán)格監(jiān)督過程、加強(qiáng)監(jiān)督力量、跟蹤監(jiān)督落實(shí)等方式不斷完善監(jiān)督機(jī)制。最后，聯(lián)合公司內(nèi)部監(jiān)督力量，合作成立內(nèi)審工作小組開展對(duì)下檢查工作。

三是強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)構(gòu)協(xié)同配合，提升監(jiān)督檢查工作水平。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的合作交流，充分調(diào)動(dòng)法律、風(fēng)控、內(nèi)審的內(nèi)部監(jiān)督力量，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的協(xié)同配合，通過會(huì)議議事等方式進(jìn)行及時(shí)高效溝通，實(shí)現(xiàn)相互滲透、有機(jī)聯(lián)絡(luò)，齊力提升公司監(jiān)督檢查工作水平，實(shí)現(xiàn)日常監(jiān)督與經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)結(jié)合。

②構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，監(jiān)管重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

為了促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步完善，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的促進(jìn)作用，公司將從風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)構(gòu)建入手，立足于實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展，以內(nèi)部控制體系優(yōu)化成果為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管控為引領(lǐng)，打通前期各項(xiàng)工作的內(nèi)部關(guān)聯(lián)，形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由各部門及下屬企業(yè)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理短板，綜合分析相關(guān)業(yè)務(wù)鏈條存在的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，梳理存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，搭建風(fēng)險(xiǎn)分類框架，明確風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)編制要求，構(gòu)建切合公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)并落地應(yīng)用。

③輸出管理標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)管理與業(yè)務(wù)執(zhí)行

對(duì)公司制度進(jìn)行全面梳理，規(guī)范履行廢、改、立程序，為公司依法治企打好基礎(chǔ)。在對(duì)原有制度更新完善的基礎(chǔ)上，增加重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、管理事項(xiàng)、操作環(huán)節(jié)的管控要點(diǎn)和管理要求。結(jié)合公司年輕員工多的實(shí)際情況，牽頭做好重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程的梳理工作，為年輕員工快速熟悉業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)輪崗，盡快成長(zhǎng)為一專多能的優(yōu)秀人才創(chuàng)造有利條件。

三、實(shí)施效果

基于本次上市合規(guī)與國(guó)資管控“一模式”、“兩標(biāo)準(zhǔn)”、“兩體系”、“六平臺(tái)”的內(nèi)部控制體系的探索與實(shí)踐工作的實(shí)施開展，公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制管理、監(jiān)管合規(guī)要求貫徹、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面均取得初步成效，相關(guān)管理成效如下：

1.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提升效果明顯

公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著提升，地方排名第4位，A股上市房企中排名第31位。營(yíng)業(yè)收入、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)等均列轄區(qū)排名前五位。

2.運(yùn)營(yíng)管理受到高度認(rèn)可

A公司嚴(yán)格踐行“知敬畏、重信披、講回報(bào)”等相關(guān)要求，持續(xù)開展上市公司規(guī)范治理，受到證監(jiān)會(huì)、證監(jiān)局、深交所等日常“零問詢”;積極參加轄區(qū)投資者網(wǎng)上集體接待日和投資者保護(hù)專項(xiàng)宣傳活動(dòng)，榮獲“投資者保護(hù)優(yōu)秀單位”稱號(hào)。

3.雙重合規(guī)要求深度貫徹

將內(nèi)部控制的原理、方法系統(tǒng)性融入公司與所屬單位的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。通過有序的輔導(dǎo)與培訓(xùn)、深入的內(nèi)部交流分享，使每個(gè)員工深入理解了其崗位的管理責(zé)任及協(xié)同要求，全面掌握了相關(guān)工作規(guī)范，為公司各項(xiàng)管控要求的落地運(yùn)行，夯實(shí)了管理基礎(chǔ)，切實(shí)提升了管理效率。

4.內(nèi)控管理意識(shí)全面提升

隨著內(nèi)部控制體系優(yōu)化建設(shè)工作持續(xù)開展、內(nèi)部制度的推動(dòng)運(yùn)行，內(nèi)部控制理念在公司上下得到廣泛普及。依“法”守“法”開展業(yè)務(wù)、協(xié)同推動(dòng)工作流程的橫向縱向貫通的內(nèi)部控制意識(shí)已經(jīng)深入人心。

5.風(fēng)險(xiǎn)防范能力顯著增強(qiáng)

通過內(nèi)部控制理念的普及，公司上下的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)，同時(shí)，隨著公司內(nèi)部控制體系的深化應(yīng)用，公司整體的風(fēng)險(xiǎn)防控能力得到大幅提升。

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