對企業信用管理的會計學研討

文/徐姍姍，兗礦集團公司黨校

對于一個企業而言，其信用高低對其未來發展、資金借貸等多個方面都存在著重大的影響，也可以說企業信用管理的好壞在很大程度上會影響到企業的健康發展。但是筆者發現許多企業尚未意識到信用管理的重要性或者是在信用管理中存在問題，本文便是從會計學角度來分析了這些問題，并提出了適當的解決措施。

1 我國企業信用管理中存在的問題

對于企業來說，其在利用信用來擴大自身的銷售額、增加利潤的時候，也要考慮到信用對其發展帶來的風險。在我國，企業之間相互拖欠貸款而不及時還款已經成為我國經濟運行中存在的一大問題，尤其是對于中小型企業而言，長期的欠款無法追回，使其下面的運營活動受到了影響，甚至連最簡單的生產活動可能都沒有資金來支持。

基于此，許多企業都開始對信用結算方式產生了恐懼，具體表現為很多企業在全國性商品交易會上，寧可放棄大量高額的訂單，也不愿意采用客戶提出的任何信用結算方式。其實這一表現可以反映出以下兩個方面的問題：一是我國企業之間的信用借貸已經處于較危險的位置；二是企業自身的信用管理能力存在明顯的不足，無法判斷出對方的信用高低和是否具有即時還款的能力，這也就導致了在面對一些信用較好的客戶時，也將其拒之門外，也就間接地降低了自身的市場競爭力。

由此可見，我國企業當前在使用的信用管理方法和體系已經遠遠低于國內外競爭市場所提出的要求。對于企業而言，缺乏有效的信用管理體系會間接地影響到其市場競爭力。因此，企業必須要采用適當的措施來提升自身的信用管理能力。

2 解決我國企業信用管理問題的措施

2.1 復蘇社會信用文化，提升信用管理能力

自古以來，信用就是中國人公認的美德之一，因此在一開始，有不少企業基于對他人或者其他企業的信任而將資金貸款給他們。但是我國企業卻頻繁的發生了失信的問題，這就使得越來越多的企業對于信用結算方式產生了質疑。

我國之所以出現失信行為，是因為我國當前社會對于信用管理的制度安排并不合理，主要表現在以下兩個方面：一是對于企業的失信行為并沒有很嚴厲的懲罰；二是守信用的企業也沒有因為守信而得到較為可觀的回報。例如有些國有企業在銀行借了欠款而沒有及時歸還，銀行只能一直向企業討債而無法對其進行懲罰措施，最終銀行只能登記為壞賬而一筆勾銷，讓企業從中得利。而別的企業看見了之后便會采用同樣的方法，畢竟對于企業而言失信卻沒有受到懲罰而且還有利可圖。長此以往，企業的失信行為也會對我國的社會風氣產生極大的不良影響。

因此，必須要對企業的失信行為采取嚴厲的懲罰，比如對失信一次的企業讓其在三年內不能借款或者采用信用結算方式進行結算；而對一些長期守信的企業則可以提高其借款額度或者延長其還款期限，這樣一來，讓失信的企業受到懲罰，讓守信的企業得到獎勵，從而讓社會信用文化得到復蘇，也能夠提高企業的信用管理能力。

2.2 加強全過程信用管理，注重事前信用管理

對于企業而言，全過程信用管理包括三個步驟：企業的信用調查階段、決策階段和催還款階段。在這三個階段中，有不少的企業將信用管理的重點放在了催還款階段上，認為自身只要有能力就可以將貸款追回，而忽視了對借款企業的信用調查，只關注企業的貸款利息，使得一些企業無法按時受到貸款甚至無法收回貸款。其實，企業在進行信用管理的時候，既要加強全過程信用管理，又要清楚事前信用管理的重要性。和貸款的追回工作相比，借款企業的信用調查則要相對容易和簡單許多。企業的信用調查主要指的是通過收集資料來判斷企業的信用高低、有無及時還款的能力，基于此來判斷是否要和該企業合作。

在進行企業的資信調查時，主要調查企業的現金流量的多少。因為現金流量可以直接體現一個企業的償債能力。最終經過企業的信用調查，可以極大程度地降低欠款無法收回的風險。而在選擇一些信用較好的企業進行貸款之后，也并非是直接將貸款放任不管，也需要采用適當的技巧來讓借款的企業及時還款。長久下去，必然能形成良好的信用管理體系，有利于企業的長久發展。

2.3 建立良好的賬款管理制度

從會計學角度出發，企業在進行信用管理時，必須要建立賬款管理制度，既可以確保自身能夠及時清還賬款，來提升信用程度，又可以讓借款的企業及時還款，以免發生資金無法追回的問題。除此之外，企業建立起良好的賬款管理制度，還具有以下的作用：一是將客戶的信息和借款詳細記錄下來，及時察覺客戶的信用變化情況，在客戶下次進行貸款時，可以作為參考資料；二是可以在突發情況下，最多、最快地追回欠款，以滿足自身的資金運轉需求。

當然，企業在建立賬款管理制度時，要從自身的特點出發，不可照搬其他企業的賬款管理制度，以免出現問題時無法及時采用適當的方法加以解決。例如有些企業資金充足并且具有較多的流動資金，因此在建立賬款管理制度時將重點放在了借款人方面，如果其他企業不加考慮地直接借用，那么可能會導致自身無法及時清還賬款而使信用程度下降。

3 結束語

總而言之，信用管理對于企業的長期發展而言十分重要，必須要加以重視。但是我國許多企業尚未意識到信用管理的重要性或者沒有建立起良好的信用管理體系，因此發生了許多的企業失信問題，對我國的經濟社會產生了極大的不良影響。基于此，筆者從會計學角度出發，提出了自己的一些觀點，希望能對企業的信用管理有所幫助，也期望能起到拋磚引玉的作用，讓更多的專家對這個問題提出自己的見解。