淺析新形勢下商業銀行內部風險控制

文/馬亮，邢臺銀行股份有限公司

商業銀行的內部控制主要是指在銀行的正式運營和管理過程中，采取必要的控制措施，最大限度地提高銀行運營管理效率，從而進一步確保商業銀行資產的完整性、會計材料的可靠性等。與過去不同，我國從 1997年開始對銀行金融機關實行內部控制綱領，避免各種風險因素和不良經營問題，并為實現預期的經營管理目標而努力。為了進一步促進我們商業銀行的健康發展，銀行內部人員必須根據本銀行的經營現狀具體化內部控制規范，明確操作風險要點，并實現商業銀行的大規模發展目標。

1 商業銀行實行內部風險控制的必要

上世紀末，巴林銀行經營不當，引起了自己和相關企業的破產問題，經營風險的概念被接受，受到關注。運營風險的重要性和影響力基本上已被主要銀行納入銀行風險體系，成為銀行的主要預防對象之一。運營風險主要表現由內部人力資源管理不良或明顯遺漏內部系統引起的一系列風險問題，并對銀行總部的運營、管理和服務產生不利影響。不能及時控制，會帶來更多的發展問題，嚴重的話，銀行將面臨倒閉的危險。近年的一項調查顯示，在銀行風險體系中，運營風險所占的比重越來越大，超過了銀行風險的一半。未來運營風險可能成為銀行主導的風險。運營風險管理的主要目的是通過一系列預防措施監控、評估和分析與銀行運營風險相關的資源數據，從而最大限度地避免風險問題的擴展。目前，國家紛紛發行銀行操作風險預防問題的文件，為商業銀行和其他銀行提供參考資料，幫助他們避免各種操作風險問題。可見商業銀行需要實行運營風險控制。

2 銀行內部風險發生的主要原因

2.1 銀行內部控制制度不健全帶來的風險

銀行內部控制制度是否健全、經營狀況是否穩定是開展審計監督工作的基礎，如果沒有建立內部控制制度或內部控制制度執行不力，都會使得內部審計風險加大。

2.2 銀行內部審計工作人員業務素質參差不齊

作為一名優秀的審計人員，必須熟悉相關法律法規，具備專業理論知識，以及豐富的審計實踐經驗、技術和良好的職業道德與責任感。目前，大多數審計人員素質較高，對銀行業務發展起積極作用，但有時審計人員的工作質量不高。尤其是在審計中只熟悉財務會計工作，缺乏審計實踐經驗和技能。缺乏職業道德約束，不按規則規定工作，而是取決于領導的意圖。自以為是，隱瞞和偽造發現的非法紀律問題。利用工作之便助長不良風氣等。這些事項都會嚴重影響審計能夠健全順利地進行，從而提高了發生審計風險的可能性。

2.3 內部審計部門建設不完善和缺乏獨立性

銀行審計需要專門的審計部門獨立開展工作，但目前部分銀行的內部審計部門的建立還微不足道，對銀行審計的有效和順利進行產生了較大影響，進而直接影響了審計工作的質量和效果，銀行內部審計的風險也隨之增加。內部審計部門屬于銀行內部機構，按照銀行負責的領導地位工作，因此內部審計缺乏特定的獨立性。這意味著難以防止受到本銀行利益和各種人事關系的影響，從而提高內部審計風險。

3 商業銀行內部風險控制對策

3.1 健全商業銀行內部控制體系

對于商業銀行內部控制系統不足引起的操作風險問題，建議商業銀行管理層能夠確立與自身特點、當前形勢相一致的內部控制目標、原則，從根本上避免意識不足引起的運營風險問題。這使管理層能夠完善市場銀行的內部控制體系，并加強對運營風險的控制管理。在特定的實施過程中，管理層從商業銀行的內部環境開始，根據當前的操作環境情況構建符合運營風險的體制內容，從而滿足商業銀行的運營需求，并避免內部控制系統中的不合理問題。

3.2 建立高素質的風險管理隊伍

商業銀行必須堅持全面風險管理原則，樹立全面參與意識，能夠在信用風險、市場風險、運營風險等低風險、多種業務品種、業務流程和整個銀行級別實施有效的風險管理措施。建立強大的風險經理團隊，重點關注客戶營銷和風險控制機制，內部操作與風險控制機制，以及客戶經理和風險經理共同營銷客戶。逐步建立不同級別，不同項目的風險專家團隊，如信用審批專家團隊、職能風險管理專家團隊、專項檢查和內部審計專家團隊，進而從風險的源頭，控制風險的發生。

3.3 完善內部審計部門建設和確保獨立性

由于審計工作的復雜性和重要性，要想做好銀行內部審計工作，就需要建設和完善專門的內部審計部門。同時，還要確保內部審計部門的獨立性，因為這種獨立性關乎到審計人員是否能夠提出客觀、公正和專業的審計判斷。而且這種獨立性既要體現在形式上（應該賦予內部審計具有較高的地位），又要體現在實質上（審計人員要保持精神獨立，始終堅持客觀、公正的態度，有效化解利益沖突，堅守信念和職業道德底線，勇于責任擔當，不向權力階層妥協）。

總之，為了使國內商業銀行實現最佳運營利潤，避免各種風險因素的干擾，必須完善銀行的內部控制體系，采取有效的預防措施。需要注意的是，商業銀行內部人員必須充分根據本銀行的發展特點和實踐成果，明確當前銀行存在的運營風險問題。以此為基礎，進而采取有效的銀行操作風險問題處理方式，加強銀行內部控制管理實務合理的推進。這樣我們的商業銀行就能實現穩健、長足的發展，從而取得期待的經營效果。