關于資金集中管控的探索與實踐

李小彥

貴州豫能投資有限公司 貴州貴陽 561000

1 企業在集團資金管控方面面臨的問題

1.1 內部控制體系建設尚有薄弱環節

企業長期以來或多或少會伴有濃厚的行政色彩，在這一特殊的管控模式下，往往會忽視內部控制體系的建設。尤其是在近幾年的報道中，會因為一些基礎的內部控制制度設計不足或執行不到位引發一些廉政風險、資金損失風險等。在地方企業層面，由于內部控制體系建設存在諸如授權審批不恰當、印章管理不規范、財務審核支付流程不嚴謹、內部人控制等薄弱環節，而面臨著許多亟待解決的風險事項。

1.2 集團總部資金管控能力整體偏弱

企業集團總部的資金管控模式有很多，但在實務中，由于過度設置審批流程、對下屬經營單位的動態掌握不夠全面，企業難免也會傾向于在同一體系內“各自為政”。由于，很長一段時間來，企業集團公司作為下屬公司的股權持股單位，集團公司本級并無實質性的經營業務，隨著下屬子公司業務擴張，不斷成長壯大，子公司的獨立運轉能力越來越強，而集團公司對下屬子公司的管控能力整體偏弱。在集團公司資金管控方面，通常做法是由各下屬成員單位自主管理，但這也會導致資金歸集程度不高、集團公司與下屬各成員單位之間調劑資金余缺的效率偏低、整體資金收益水平不高等問題[1]。

1.3 集團總部信息化系統集成度不高

當前，企業的信息化系統有很多，但存在不同軟件系統重復投入建設、向不同歸口業務部門重復填報的問題，特別是綜合性信息化專業人才匱乏，導致集團總部性細化系統集成度不高。具體到資金管理的信息化系統，如財務軟件中有資金管理模塊和銀企直聯功能，但“資金池”即資金管理平臺也有很多類似的功能，兩款軟件如何融合使用，降低工作人員勞動投入強度，成為了亟待解決的問題。

2 加強企業集團資金管控的具體舉措

2.1 加強內部控制流程建設，防范資金管控風險

建立信息化資金審批流程，提高資金審批效率，加強留痕管理。通過在集團公司OA系統中設置資金審批通道，化解以往紛繁復雜的審批難題。一方面，提高資金審批效率，設定資金審批辦結時限，并將OA件辦結情況納入每一個管理者的年度考核工作，同時推廣使用可移動智能設備，實現實時處理緊急OA件；另一方面，加強留痕管理，每一筆業務的審批流程和相應的附件資料全部都在OA系統中永久保留，既能滿足存檔備查的需要，也能對以往的審批流程進行追溯和跟蹤，必要時也能為倒查責任提供便捷[2]。

2.2 建設集團總部結算中心，實現集中統一核算

建立集團公司統一的資金管理平臺。資金管理平臺上反映企業由于各種業務引起的現金、銀行存款、票據結算業務。通過設置資金管理計劃對資金管理平臺的支付處理進行控制，通過平臺功能應用，實現財務系統和業務系統的集成，提高集團公司的管理水平和工作效率。資金管理平臺是集團公司加強資金集中管控的重要工具，通過信息系統實現對資金的集中管理、統籌安排、加速周轉，同時還能監控資金風險，提高資金的周轉效益。

2.3 加強集團“資金池”建設，實現資金集中管控

在集團公司建設“資金池”，定時歸集各經營單位的閑余資金。首先，在集團公司單獨設置資金池運營管理部，該部門要根據集團公司本級和下屬經營單位的業務開展情況，逐一測算各經營單位的資金余缺情況。納入“資金池”管理的資金主要分為集團公司本級閑余的資金和下屬經營單位閑余的資金，各經營單位除保留一定量的留用資金外，超過留用資金上限的資金將自動歸集至“資金池”賬戶。其次，各經營單位留用資金上限，可結合實際運營情況提出調整，調整方案由各單位自主擬定，交集團公司核定后，由資金池運營管理部更改有關系統參數。最后，對于集團公司本級和下屬經營單位的臨時大額資金支付需求，由各經營單位向資金池運營管理部提出臨時用款申請，經審核通過后不晚于次日劃款，已保障資金支付的時效性[3]。

2.4 加強人才建設，提高信息化系統集成度

集團化的運作有利于人力、財力、物力資源的高度集約化，但對人才要素的要求明顯要高于以往的單個企業主體。現如今，集團公司為提高運營效率、降低綜合運行成本，各種OA系統、ERP系統層出不窮，這對信息化人才的要求也越來越高。特別是集團公司層面，作為資金管控平臺建設單位，其對下屬單位的管控能力很大程度上要受到相關人才履職能力的限制。因此，集團公司要建立信息化人才庫，鼓勵并支持在職員工加強業務技能培訓，同時人力資源部要注重后備人才的選拔與培養，進而不斷提高集團公司的管控水平。

3 結語

隨著本輪企業改革的不斷深入，企業集團化的運作模式將得到極大推廣，集團公司集約化發展的能力和水平都將在信息化管理的浪潮中得到顯著的提升。在集團資金集中管控方面，資金管理需求將呈現多樣化，企業經營的業務不再像過去那樣單一，同一集團版塊的業務可能有多種形式、多業態的展現，面對市場中琳瑯滿目的資管產品、理財產品、銀行存款產品，集團公司也在努力尋求與自身需求相匹配的資金管理產品或者與銀行等金融機構協商定制個性化資金管理產品。相信，伴隨著信息化集成技術的廣泛應用，今后針對集團公司資金集中管控的產品將更加標準化，就像財務軟件從當初簡易的會計電算化演變而來一樣。