房地產企業內部控制存在的問題與對策研究

文/徐強，沈陽大學

1 前言

房地產企業是當前市場經濟體系當中的重要環節，市場少了這一環整個市場經濟體系都無法正常的進行運作。那么在管理上就要求房產企業能夠符合現代管理的理念和要求才能夠在激烈的競爭當中生存下來。目前很多的地產企業內部控制管理方面還存在著很多的問題，影響著他們進一步的發展。因此這些問題急需得到解決。

2 內部控制中出現的問題

2.1 制度建設不完善

制度建設方面的不完善是最主要的問題之一，比如在日常的企業運作業務當中的會計核算和資金管理等等，由于制度沒有進行詳細的說明，這方面的工作顯得比較混亂。然而這些問題的存在會對企業在重大項目的評估以及土地的招投標等方面產生重大的影響，使得企業對外部項目工程的控制能力下降。

2.2 內部監督不到位

相當一部分的地產企業在內部所實施的監督管理工作都是通過內部的審計部門來實現的，但是這些地產企業的審計部門跟財務部門往往都是存在千絲萬縷的聯系。這樣一來監督的客觀性和嚴謹性就遭到了破壞。使得監督的作用大打折扣，并且審計工作的獨立性不足的情況下，相關工作的展開會更加困難，監督也就不到位了。

2.3 資金管理不合理

地產企業相比之其他行業的企業來說最大的特點之一是資金非常密集，如果說沒有合理有效的資金管理，那么企業的運作將會非常低效并且表現出項目業務的資金來往混亂。但是現實情況就是很多的地產企業都沒有針對資金管理設立單獨的資金管理部門，這樣就會跟其他的業務操作混在一起，沒有專業性，自然而然效率就會下降。

2.4 資產購置控制不嚴格

很多的地產企業在資產購置的方面都不夠嚴格，比如說這些企業在資產購置的時候沒有針對具體的情況制定相應的購置計劃和預算，正式對資產采購時也沒有規范行的操作，這就導致了企業在資產限額采購與資產采購目錄清單管理中的內部控制存在著風險。此外，由于這方面的控制不嚴格，很有可能出現以公徇私的暗箱操作現象。

2.5 風險意識不強烈

對于風險的控制任何行業都應該對其進行控制，更何況地產企業。這對于地產企業來說是基礎性質的工作，并且在今后的地產企業業務當中還會發揮更大的作用。但是對于某一些地產企業來說，在進行這方面工作時，沒有做好充分的調查，對市場了解不清，風險評估不到位，資金考慮不周全等等。風險控制漏洞百出項目依然上馬，自然就會出現企業損失利益的情況。

3 應對內部控制問題的對策

3.1 完善內部控制的制度建設

地產企業應該建立一個公平公正公開的內部控制制度，如重大經濟活動的決策、項目進度的控制、項目質量的監督等一系列制度，并且能夠根據實際的企業運行情況做出判斷，為企業內部能夠進行有效的管理提供引導，同時能夠保證房地產企業的領導層對公司經營權以及財務權的絕對控制。

3.2 加強內部控制的監督

要保證企業能夠有效的運行內部控制機制，能夠有效的監督檢查內部控制機制的運行效率；要重視企業開展的各項專項監督檢查工作，其中最主要的就是對房地產項目的房屋質量以及安全施工進行監督與檢查；要積極糾正在檢查監督內部控制過程當中所發現的問題與缺陷，改變以往的官僚主義的做法，追究相關責任人和責任單位的過失，充分發揮房地產企業內部控制的作用。

3.3 完善企業的資金管理

企業要善于觀察并分析公司的財務報表，尤其是企業現金的凈流量，完善企業的資金管理，切實有效的提高企業的資金利用率。例如，當企業的利潤在不斷的上升而實際的現金流量卻在不斷的減少時，這就說明該企業的實際經營效益在不斷地下降，該企業所公示出來的利潤是虛假的。那么就應該對這種情況給予充分重視，通過合理手段來進行預防，降低出現風險事故的概率。

3.4 提高房地產企業員工的素質

房地產企業要加強其對財務人員的素質教育，僅僅只是一名會做賬的會計人員已經不能適應現代企業發展的需要，相關的房地產工作人員必須主動的擴大自身的知識面，提高自身的知識水平。

綜上所述，地產企業的實際情況要比其他的行業復雜得多，因此完善和加強內部控制的手段和策略必須要多個方面入手，根據實際的情況制定適合自身的措施，最終提高地產企業的運營效益。