當前形勢下對企業納稅籌劃的一些思考

文/姜桂瑩，興安盟農牧業投資管理有限公司

納稅籌劃主要是企業在相關法律制度范圍內采取的一些減輕稅負的措施，其中還包含了企業納稅計劃。隨著我國經濟體制的不斷改革，納稅籌劃在實施過程中還應遵循一定的原則，這在較大程度上能夠使企業納稅籌劃工作適應現代經濟形式的發展。然而，企業在發展期間，納稅籌劃工作存在一些問題，為此企業應根據自身經營，并結合我國相關法律，對不同稅收優惠政策進行深入的研究。

1 納稅籌劃的內涵

納稅籌劃主要是指企業在法律法規允許的范圍內，根據企業經營以及投資環節對其進行有效的安排，以此最大程度上降低企業壓力，并且在此基礎上降低稅收風險，以此使企業經濟效益最大化。在對納稅籌劃定義進行理解的過程中，應將避稅與偷稅進行有效的區分，首先，偷稅主要是與納稅籌劃有較大的區別，避稅主要是利用法律不完善漏洞，達到降低稅負的目的，避稅具有一定的合法性，但是不具有商業合理性，而納稅籌劃是一種合法合理的節稅行為。

2 稅收籌劃應遵循的原則

2.1 方法性原則

企業在發展的過程中，進行納稅籌劃時需要合理運用一定的方法，科學的方法能夠使企業在最短的時間內獲得效益，在進行會計處理的過程中，一般情況下選擇納稅期遞延以及稅負轉嫁等方法，同時與能夠從稅率、稅基以及稅種差異進行有效的籌劃。但是，不同方法之間均有自身的 特點，所以，在進行納稅籌劃在的過程中不能只是為了降低稅負，而忽略去也自身發展。

2.2 效益性原則

企業在進行納稅籌劃的過程中，需要對企業整體稅負進行全面的分析，不能只對一些稅種進行關注。企業在發展的過程中，還應從不同方面對納稅籌劃進行分析，并且對其綜合性實施全面考慮。納稅籌劃的成功之處就是能夠對不同稅收方案實施有效的優化，應避免一味追求降負而忽略經濟利益的降低。

2.3 合法性原則

納稅籌劃在發展的過程中是一種合法行為，在實施的過程中主要是建立在遵守國家相關法律的基礎之上，是企業進行科學、有效的納稅籌劃的前提。此外，納稅籌劃的順利實施需要在法律法規允許范圍內進行，這就需要納稅人在履行自身義務的過程中，應采取有效的方法。

3 我國企業在開展納稅籌劃工作方面存在的主要問題

3.1 缺乏納稅籌劃專業人才

我國企業在發展的過程中，面臨著較多問題，然而專業人才的缺乏是較多企業面臨的問題，這在較大程度上也制約著我國也納稅籌劃工作質量的提升。納稅籌劃對企業的日常經營過程中的各個環節具有較大的綜合性，這就需要在籌劃的過程中注重全局性，只有從全局出發才能在較大程度上提高納稅籌劃質量。從另一個方面進行分析，納稅籌劃是企業在進行財務工作期間的一個優化行為，主要是對財務工作質量進行全面的提高。但是，納稅籌劃工作需要工作人員具備較高的專業性與理論知識儲備，較多企業員工自身專業性相對較為缺乏，這在較大程度上使納稅籌劃工作水平處于較低的狀態。

3.2 對納稅籌劃重視度不夠

納稅籌劃工作具有較強的系統性，不但應對不同規章制度進行研究，而且還應解決企業實際發展情況進行科學的決策。此外，納稅籌劃工作自身所具有的復雜性，導致較多企業沒有對納稅籌劃引起足夠的重視，這在較大程度上不利于企業日常工作的有效開展，主要體現在以下幾個方面：1.思想認識存在一定的差異，依然處在較為傳統的思維層面，不能把偷稅漏稅與之進行有效的區分，主要是對稅收優惠政策進行深入的研究；2.企業決策者沒有對納稅籌劃給予足夠的重視，導致企業日常經營缺乏必要的主動探求與積極研究精神。

3.3 對全局性把握不到位

我國較多企業在進行納稅籌劃工作過程中，稅務減免目標相對較短，沒有從全局性進行全面的考慮，這在較大程度上使企業納稅籌劃工作不能順利進行，以此使預期效果無法實現。此外，納稅籌劃工作中最為重要的兩個原則是長期發展與成本效益，在納稅籌劃期間也會出現一定的成本，只有成本低于經濟效益，納稅籌劃工作才能體現出其意義價值。但是在較短的時間內很難較快提升其經濟效益，這在較大程度上會對決策方案的較好選擇產生一定的影響，以此會對企業長期利益產生影響。

4 企業納稅籌劃工作質量的幾點措施

4.1 對納稅籌劃的重要性進行強化

企業在發展的過程中，對管理者而言，應全面認識到納稅籌劃工作對企業未來發展帶來的積極性影響，并且重視在其中發揮的重要作用，同時將其上升到企業戰略全局的高度。此外，我國企業的發展需要通過納稅籌劃工作的順利實施來實現經濟價值最大化效果，并且在此基礎上也是企業財務工作中較為重要的構成部分，這就需要將納稅籌劃融入到企業經營與投資中，同時在此基礎上還應與相關部門進行密切配合，這在較大程度上能夠有效提高企業管理質量。除此之外，還應對一些理論性知識進行全面的研究，并且在此基礎上進行科學方案的有效制定，以此最大程度上使企業內部發展環節得到有效的改變。

4.2 完善專業人才隊伍構建

我國經濟在發展的過程中，市場經濟體制發生了較大的改革，使企業經濟活動與之前相比有較大的差異性，大大增加市場競爭力，這就需要企業財務工作者在日常工作中應具備較高的專業理論知識與較強的實踐能力，只有這樣才能在工作過程中具有較強的應變能力，以此最大程度上提高企業經濟效益。首先，應積極引導與實際工作相適應的納稅籌劃專業人才，在最短時間內使納稅籌劃在企業發展中的不利因素進行消除，以此使企業財務工作質量得到有效提升。其次，企業應采取有效的方法對相關人員進行教育工作，與相關領域知識進行有效的結合，以此對財務工作進行有效的培訓，從而為企業的長遠發展奠定良好的基礎。

4.3 企業納稅籌劃的協調

企業納稅籌劃協調工作主要表現以下幾個方面：1.完善稅額籌劃工作。企業應對各項優惠政策進行研究，以此制定納稅方案，這在較大程度上能夠有效降低企業稅務成本，這也是納稅籌劃工作最為基礎的部分；2.還應把企業的發展與納稅籌劃進行有效的結合，同時將納稅籌劃作為實現企業利潤最大化的重要部分，并且還應從企業未來發展考慮。堅持納稅籌劃原則。此外，企業在發展的過程中，不是簡單的進行稅款的減免，其中稅款的減免能夠使企業利益得到增加，

4.4 納稅籌劃工作體系的構建

納稅籌劃制度在進行制定的過程中，還應對其進行有效的完善，主要表現在以下幾個方面：1.應對納稅籌劃工作特點進行全面的了解，還應認識到該項工作事前的重要性，并且在此基礎上還應把握其及時性；2.還應對納稅籌劃前提進行有效認識，其中前提是合法合理，需要對稅法中的不同規定進行研究，以此確保在納稅籌劃工作中不違背新稅法，以此在最大程度上提升其經濟效益；3.納稅籌劃體系的構建還能夠有效實現稅收優惠，對企業制度與新稅法進行有效的整合，這在較大程度上能夠構建與納稅籌劃相關的配套措施，以此為達到稅收目的奠定良好的基礎，同時也能夠對相關工作進行有效的規劃。

5 結語

綜上所述，企業在發展的過程中，納稅籌劃能夠在較大程度上體現出企業自身價值，以此可實現企業經濟利益最大化。此外，企業還應采取有效的方法，并根據有效的規劃與安排，以此使發展決策具備較高的科學性，同時還應對稅收政策的調整進行重點關注，以此對納稅籌劃方式進行有效的更新，這在較大程度上能夠使納稅籌劃得到較好發展。