企業財務風險內控措施研究構架

文/王娟，國平煤神馬集團財務有限責任公司

面對日益變化的市場環境和經濟形勢，由于企業自身經營資金周轉不足，或是企業借貸和融資過程中，企業自身經營和管理出現問題，導致企業面臨財務風險。如何有效借助財務內部控制措施來規范和防止企業經營財務風險是值得思考的問題，基于此本文首先分析了企業財務風險籌資風險和投資風險以及企業經營風險經營收益分配風險等具體表現形式，針對企業財務風險提出相應的防范和規避策略，希望對企業經營管理有一定啟發。

1 企業財務風險的具體表現形式

1.1 籌資風險

企業進行經營管理需要向外界開展融資，由于企業融資過程中的不確定性，或者是由于企業融資成本過大和企業自身的融資數額難以達到企業預計收益，導致企業難以償還本金及利息，最終導致企業出現財務風險。籌資風險是企業進行資本循環中產生風險的結果，一般來說，企業進行籌資需要面臨上次的籌資風險也會導致企業的收益收到影響，這種籌資風險是企業財務風險的重要方面。

1.2 投資風險

企業進行經營需要采取一定形式的投資，在企業的投資過程中希望獲得更大報酬，但實際上企業進行投資本身就包含有一定的風險。一般來說，企業進行投資與資金回籠之間要有一定的時間差，在這個時間差的時間內很容易出現實現難以預料的事情，包括市場變化和經濟政策調整等，導致企業進行投資與收益之間存在差異，當然每個企業都想通過投資獲取更大收益，但同時由于多種因素影響，導致企業的投資資金難以回收，預先的收益也難以達到，這種企業經營投資中包含有太多的風險，不論是大是小，最終都會對企業的資金循環和后續資金利用產生影響，導致企業出現財務風險。

1.3 企業經營風險

企業在經營管理中，主要是通過產品銷售和服務來進行資金循環，從而獲取收益，但在產品生產銷售或是服務工作開展過程中，往往由于市場環境保護和經濟政策調整導致企業承擔著一定的銷售風險，也會存在資金回籠的風險，這種企業經營風險是企業資本價值經營中所產生風險的重要表現形式。

1.4 企業經營收益分配風險

企業進行經營往往會獲取一定的經濟收益，在進行收益分配過程中，其中就反映出商業經營和收益分配階段存在的資本支付風險，這種收益分配是進行下一次資本經營的基礎，但同時企業收益分配風險也會限制企業資本價值的規模，企業資本價值經營中的財務風險反映出整個企業的財務風險，同時也可以對其進行有效控制。

2 企業財務風險的內部控制措施

2.1 內部控制的方法

2.1.1 授權與批準控制。通過對企業經營管理職能的確認，可以有效規范企業相關管理者的管理職責，只有在授權范圍之內可以有效進行資金使用和調度，授權范圍之外的人難以對資金進行使用和調度，同時企業要設置相關職能部門對企業的職能管理人員進行權利監督，在進行內部財務控制過程中積極做好對企業經濟業務活動的管理。防止企業內部員工出現一定的違規行為，有效規范內部財務控制工作。

2.1.2 財產保全控制。企業要結合自身經營管理實際，設置財產保全控制法，針對企業資產和財務進行有效控制，這種財務控制制度可以幫助企業對實物資產的有效控制，只有具備授權的人才可以對企業實物資產進行使用和調度，針對現金和存貨是需要加強對資產控制的重要方面。企業資產保全控制需要進行定期的盤查和規范，保證企業資產和資金使用符合規定。當然還需要對企業資產進行投保，通過為企業資產投保火災險和盜竊險等來有效規避企業損失，保護企業資產安全。

2.1.3 內部責任報告控企業進行經營管理要加強對企業資產和財務的控制，通過設定業績報告來加強對企業資產流通及使用情況的控制，為企業經營戰略調整和改善經營管理方式提供數據支持。企業責任報告往往涉及到資產分析報告、經營分析報告、費用分析報告、投資分析報告、財務分析報告等形式。所以企業管理者要明確企業部門的管理責任，要求財務管理人員定期進行財務報告編制，更好反映出企業資產和相關經濟業務活動，更好的控制企業資金使用，減少企業財務風險。

2.1.4 企業經營風險控制。面對不斷變化和發展的市場經濟環境，企業在經營管理過程中難免會遇到相關風險，其中財務風險和經營風險都會影響的企業的經營發展，所以要針對企業風險設定一定的風險評估機制，通過設置風險評估崗位來對企業經營管理中出現的風險進行評估和識別，有效對風險進行規避和控制。借助風險管理體系可以對風險及時預警和識別，并通過對風險評估和分析及反饋可以有效采取相應措施來規避和控制企業風險，更好促進企業經營發展。

2.2 企業內部控制的主要措施

2.2.1 加強與銀行之間的類聯系，樹立良好企業形象

企業經營發展過程中，往往會向銀行借貸，這種銀行借貸是企業進行債務資金籌集的主要渠道，同時由于銀行的公信力和銀行借貸利息較低，也是企業發展的重要支撐。針對這種情況企業要加強與銀行方面的聯系及交流，積極打好關系，以便業務上受到銀行的支持。這種關系需要政府和地區機構共同維護，但同時最重要的企業也要樹立良好形象，讓銀行信任。企業要加強對自身的經營管理，不斷提高企業經濟效益，同時要組織相關的社會活動，有效在廣大居民中樹立良好的社會企業形象，加強新產品研發投入到社會發展中，同時企業要優化自身財務管理工作，樹立良好的企業信用，加強與銀行和相關金融機構的聯系，促進企業和銀行關系越來越好。

2.2.2 開拓籌資渠道,優化籌資方式,優化資本結構。

企業經營發展過程中，不僅要加強與銀行之間的溝通合作，同時還要結合市場環境變化積極開拓更多的融資渠道，可以借助國家的企業扶持政策來獲得財政資金的支持同時還可以引進更大的企業作為自身企業的合作股東，有效提高自身企業風險防范能力。企業積極利用多種籌資方式可以結合自身資金狀況和經營管理實際，有計劃的發行股票和基金等方式進行籌資，提高自身的財務資金數量和規模，有效提高防范風險的能力。

2.2.3 加強對員工的培訓，提高員工綜合素質和業務水平

企業財務管理人員的綜合素質和技術水平是影響內部控制工作開展的重要因素，財務風險貫穿于企業經營管理全過程，所以要加強對財務管理人員的綜合素質培訓，提高財務人員的基本知識技能和綜合素質。可以有針對性的組織財務人員進行學習，向其培訓和教導新型的財務管理知識，教導他們掌握財務管理技術和操作能力。同時要教導財務人員掌握和熟悉經濟學以及統計學和金融以及網絡技術等知識，并加強對知識應用能力的培養。同時可以組織風險管理評估機構開展財務風險培訓，讓財務人員掌握和熟悉財務風險，增強員工財務風險識別和防范能力。只有提高財務人員的技術應用能力和風險管理意識，才能夠不斷提高企業風險內控質量，促進企業長足健康發展。

3 結語

總體來說，企業在經營和管理過程中由于受到市場環境和政策變化以及自身經營管理策略的影響導致出現財務風險，導致企業的健康長足發展受到影響。針對企業財務風險中籌資風險和投資風險以及企業經營風險經營收益分配風險等，積極借助授權與批準控制和財產保全控制以及內部責任報告控制和企業經營風險控制等控制方式，并積極采取加強與銀行之間的類聯系，樹立良好企業形象和開拓籌資渠道,優化籌資方式,優化資本結構以及加強對員工的培訓，提高員工綜合素質和業務水平等措施，不斷提高企業財務風險防范和控制能力，提高企業經營效益，促進企業長足健康發展。