醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)控管理問題分析

陳玉娟

（海口市人民醫(yī)院，海南 海口 570102）

醫(yī)院所包含的經(jīng)濟(jì)合同類型較多，業(yè)務(wù)量多，覆蓋了基建項(xiàng)目、儀器購置、物資、藥物購置、廣告宣傳、融資借貸等方面。醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)變革持續(xù)深入，醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同簽訂的數(shù)量和類型也明顯增多，使得經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)控慢慢成為院內(nèi)管理人員關(guān)注的核心。醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同控制過程是內(nèi)控業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其有一定的風(fēng)險(xiǎn)：崗位設(shè)立不夠、缺乏合同歸口控制、管理思想淡薄、合同矛盾處理管理等，使得醫(yī)院承擔(dān)法律糾紛、經(jīng)濟(jì)虧損的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響到醫(yī)院的穩(wěn)定及長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同的概念

醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同屬于醫(yī)院為完成特定經(jīng)濟(jì)目的和其他平等對象訂立的協(xié)議，包含物資購置、項(xiàng)目建造、儀器維修、銀行借貸、廣告宣傳、物業(yè)管理方面，合同簽訂、生效、實(shí)行、被確認(rèn)沒效和被撤銷等調(diào)理，能有效防止風(fēng)險(xiǎn)、完善協(xié)作行為，保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)合法權(quán)益，推動醫(yī)院向外經(jīng)濟(jì)、科技、醫(yī)療、科研協(xié)作項(xiàng)目的順利開展。

二、醫(yī)院強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管控的作用

（一）能夠預(yù)防與下降法律風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)流動很大、經(jīng)濟(jì)活動頻繁、風(fēng)險(xiǎn)大，伴隨經(jīng)濟(jì)變革的深化，合同內(nèi)容越來越煩瑣。合同管理的產(chǎn)生屬于社會經(jīng)濟(jì)的法律呈現(xiàn)形式，屬于經(jīng)濟(jì)方式法律化的關(guān)鍵形式之一。科學(xué)的合同管理不僅可以促使雙方主動落實(shí)合同義務(wù)，避免不必要的經(jīng)濟(jì)浪費(fèi)，還可以在經(jīng)濟(jì)糾紛出現(xiàn)時(shí)保證醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合法權(quán)益。

（二）能夠減小運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)院是資產(chǎn)、人才、管理集中行業(yè)，通常以預(yù)算為前提建立運(yùn)營、投資與融資方案，經(jīng)濟(jì)合同融入整個(gè)方案，合同內(nèi)部管控能對醫(yī)院運(yùn)營項(xiàng)目展開多角度的事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、事中監(jiān)督落實(shí)、事后檢查評估，可以協(xié)調(diào)好每個(gè)部門的關(guān)系，減小運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營管理效果。

（三）能夠有效減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

國家推進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生體系變革，為處理人民“看病貴、看病難”的現(xiàn)狀，采取取消藥物加成政策，減少醫(yī)用耗材與大型醫(yī)用儀器檢測檢驗(yàn)價(jià)格等諸多方法，突出醫(yī)療機(jī)構(gòu)的公益屬性為目的。但是，在有限的財(cái)政支持狀況下，為更好生存與發(fā)展，醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要提升資金應(yīng)用效率與資本回報(bào)率，強(qiáng)化合同管理能夠讓醫(yī)院管理人員合理決策資本與資產(chǎn)框架，提升醫(yī)院經(jīng)費(fèi)應(yīng)用效率。

三、醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同中內(nèi)部管控的基本現(xiàn)狀介紹

（一）內(nèi)控管理體系不完善

1、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行沒有崗位制約，合同管理結(jié)構(gòu)規(guī)劃不科學(xué)。一方面，醫(yī)院合同存在鮮明的特征，與企業(yè)事業(yè)單位不一樣。醫(yī)院沒有結(jié)合實(shí)際情況建立科學(xué)的規(guī)章制度與實(shí)行細(xì)則。合同崗位設(shè)立不科學(xué)，缺乏規(guī)范的崗位制約、造成目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同管控的每個(gè)環(huán)節(jié)松散、雜亂。另一方面，經(jīng)濟(jì)合同缺少歸口管理中心，各部門間職責(zé)界限不明確，在權(quán)利與義務(wù)方面存在推諉現(xiàn)象，在職責(zé)與利益中相互爭搶，未形成分工協(xié)作、規(guī)范協(xié)調(diào)的內(nèi)控體系。

2、經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)督機(jī)制不健全。醫(yī)院內(nèi)部職能部門，沒有對已訂立實(shí)行的經(jīng)濟(jì)合同條例的合法性、合規(guī)性以及執(zhí)行進(jìn)程加以落實(shí)、追蹤檢查和監(jiān)督。醫(yī)院盡管設(shè)置了審計(jì)、紀(jì)檢中心對合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性審查與簽訂開展了核實(shí)，但未有效依靠審計(jì)、紀(jì)檢中心特殊的職能，追蹤監(jiān)督合同履行狀況，且未對項(xiàng)目完成后安排相關(guān)人員及時(shí)驗(yàn)收，也未根據(jù)財(cái)務(wù)部門提出的預(yù)算計(jì)劃審計(jì)醫(yī)院合同履行的進(jìn)度用款朱行礦。

（二）數(shù)字化建設(shè)滯后

醫(yī)院盡管已經(jīng)引進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同管控平臺，但是還未與財(cái)務(wù)管理數(shù)字化平臺端口相銜接，各系統(tǒng)間缺乏數(shù)據(jù)互通資源共享，不能獲取和掌握合同內(nèi)容的采集、統(tǒng)計(jì)、研究、款項(xiàng)的支出進(jìn)度等有關(guān)信息。很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)合同管理內(nèi)容的登記、收集依舊采取人工模式，合同信息的采集、統(tǒng)計(jì)、研究管理通常需要耗費(fèi)諸多人力、精力，如此就提高了醫(yī)院合同履行環(huán)節(jié)的潛藏風(fēng)險(xiǎn)。

（三）醫(yī)院未制定健全的合同檔案集中管理體系

合同訂立后，合同檔案內(nèi)容分別在各有關(guān)職能中心存檔保管，醫(yī)療機(jī)構(gòu)合同檔案信息收集依舊采用人工統(tǒng)計(jì)方法，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同事項(xiàng)履行完后，未制定合同歸檔臺賬控制，合同信息的登記存檔滯后和缺失、遺漏，造成后續(xù)員工查找不容易，導(dǎo)致科室、部門、院內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)很難了解經(jīng)濟(jì)活動狀況，給醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同中內(nèi)部管控的策略分析

（一）提高經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)控體系建立與執(zhí)行力度

1、醫(yī)院要按照《中華人民共和國合同法》與其他各項(xiàng)法律規(guī)定及政策為基礎(chǔ)，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展情況，建立、修改醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同管控方法，制定出經(jīng)濟(jì)合同方法匹配機(jī)制，對合同的規(guī)劃、立項(xiàng)、商談、制定、審核、訂立、履行、歸檔等每個(gè)環(huán)節(jié)展開整體安排部署。完善合同內(nèi)控流程，使之更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范。

2、醫(yī)院要把預(yù)算和合同管理相結(jié)合，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動均通過嚴(yán)格、仔細(xì)的預(yù)算、審批、檢驗(yàn)，才能訂立合同，進(jìn)而讓合同有據(jù)可依，符合實(shí)際。

3、合同管理應(yīng)切實(shí)可行，要設(shè)置相關(guān)崗位進(jìn)行控制。各崗位要各盡其責(zé)，確定各自任務(wù)的職責(zé)與合同授權(quán)審批機(jī)制，相互分工合作但又相互約束，營造良好的合同管理環(huán)境[1]。如審批權(quán)限通過黨政聯(lián)席會、院長簽名；合同歸口控制部門，負(fù)責(zé)參加合同訂立，集中控制合同專用章與授權(quán)委托書，且對合同執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格把控；財(cái)務(wù)部門審查經(jīng)濟(jì)合同、督促合同履行與辦理支付等。醫(yī)院要重視管理者的素質(zhì)教育，以進(jìn)修、培訓(xùn)手段來提升員工的專業(yè)技能、法律知識等，進(jìn)而保障管理者在工作中可以得心應(yīng)手，還可以勝任自身的本職任務(wù)。設(shè)置財(cái)務(wù)部門和合同歸口控制部門的交流協(xié)調(diào)制度，促使合同控制和預(yù)算、收付管理充分融合。

4、強(qiáng)化合同訂立的過程管控，對經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行階段的每個(gè)環(huán)節(jié)建立完善的流程與實(shí)行細(xì)則，讓各個(gè)程序的履行環(huán)節(jié)均有據(jù)可依[2]。讓合同從訂立至執(zhí)行結(jié)束的每個(gè)環(huán)節(jié)清楚順暢，可以隨時(shí)隨地的檢查合同進(jìn)度與執(zhí)行狀況，找出合同執(zhí)行階段出現(xiàn)的問題并且采用科學(xué)措施解決，這在較大限度上提升了工作效率與質(zhì)量。

5、制定制度體系來約束合同歸檔控制。檔案管理者對每個(gè)部門訂立的經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施歸集、整合、編碼、裝訂、掃描以及歸檔處理。且把合同內(nèi)容輸進(jìn)計(jì)算機(jī)，加強(qiáng)數(shù)字化管理，融入整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動的始末。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院合同數(shù)字化管理

克服傳統(tǒng)的人工處理，創(chuàng)建醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同數(shù)字化管理平臺。把人、財(cái)、物綜合化的合同控制觀念融進(jìn)高端的電子數(shù)字化系統(tǒng)內(nèi)，在集中的醫(yī)院數(shù)據(jù)管理共享系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)間信息共享[3]。讓經(jīng)濟(jì)合同由訂立至執(zhí)行完成的整個(gè)過程、全密封式的數(shù)字化管控，對經(jīng)濟(jì)合同的履行部門必須全面清楚對方主體是不是合法與資質(zhì)、履約實(shí)力、信譽(yù)情況等全都融入數(shù)字化平臺管理，合理使用信息系統(tǒng)軟件性能展開控制進(jìn)而提升管理效益。若想掌握一個(gè)經(jīng)濟(jì)合同的支付狀況，基于系統(tǒng)查詢就可以精準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)出支出的時(shí)期、金額等有關(guān)信息。保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)和紙質(zhì)檔案數(shù)據(jù)相對應(yīng)、口徑相同，便于后續(xù)監(jiān)督控制。

（三）加大合同檢查與追責(zé)力度

以醫(yī)院辦公室?guī)ь^，結(jié)合紀(jì)檢、審查、財(cái)務(wù)等機(jī)構(gòu)構(gòu)成的合同監(jiān)督、檢查業(yè)務(wù)小組，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)各科室所負(fù)責(zé)的合同執(zhí)行狀況等展開定時(shí)或不定時(shí)的檢測、監(jiān)督。審核經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容是否標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)批過程是否科學(xué)、對外簽署合同是否合法，監(jiān)督合同履行狀況等[4]。對違背醫(yī)療機(jī)構(gòu)合同管理方法，像合同未納入年度預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)模式不合格、合同簽訂時(shí)未通過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的審批、沒有蓋合同印章、外泄合同牽扯的商業(yè)機(jī)密等狀況，影響醫(yī)療機(jī)構(gòu)社會形象，引起損失的，管理的部門與員工要承擔(dān)一定的行政、經(jīng)濟(jì)以及法律職責(zé)。經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)督控制是個(gè)動態(tài)化過程，融入醫(yī)院經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的始末。

（四）完善醫(yī)院治理架構(gòu)

一方面，醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同控制的主體為醫(yī)院內(nèi)部負(fù)責(zé)人，而許多公立醫(yī)院的重要領(lǐng)導(dǎo)為醫(yī)學(xué)專業(yè)類人才，通常專業(yè)知識豐富，管理理論不夠，無暇兼顧經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管控，景觀設(shè)置經(jīng)濟(jì)控制委員會、職代會等部門但負(fù)責(zé)人大都由重要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，未發(fā)揮出實(shí)質(zhì)性作用[5]。要保證管理層為完成公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦醫(yī)與管理目標(biāo)來履行醫(yī)院的運(yùn)營權(quán)及決策權(quán)，采取政事分離，完善治理架構(gòu)，保證內(nèi)控管理的順利開展。

另一方面，醫(yī)院文化是制定與規(guī)范內(nèi)控管理的關(guān)鍵前提，醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同控制在簽訂與履行時(shí)包含的部門、員工較多，少不了部門之間的密切配合與員工的盡職盡責(zé)。所以，醫(yī)院需要強(qiáng)化文化建設(shè)、宣傳科學(xué)的價(jià)值觀與責(zé)任心、形成準(zhǔn)確的管理觀念，集中所有職工的思想與意志，培育團(tuán)隊(duì)合作與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識，保證所有職工共同遵循醫(yī)療機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度，貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管控體系。

五、結(jié)束語

隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增多，合同是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要內(nèi)容，在醫(yī)院管理方面的地位越來越高。本文對于醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)合同中內(nèi)控管理的現(xiàn)狀，提出了科學(xué)的管理策略，從預(yù)算控制、業(yè)務(wù)崗位建立、合同數(shù)字化管理、合同檔案保管、合同矛盾的處置等方面制定出多種建議。