電網企業提高廢舊物資資源利用率降低內控風險的做法

文/李璇 苗欣 劉洋，國網天津市電力公司物資公司

1 原廢舊物資管理存在內控風險

1.1 缺乏對廢舊物資管理關鍵環節的監控

公司沒有通過很好地梳理廢舊物資管理流程，查找出管理薄弱環節和關鍵控制點并進行嚴格監控。比如設計復核可研階段的拆舊圖與現場情況不符。施工過程中，對廢舊物資使用前后情況記錄不清；工程決算未能體現物資的實際使用情況等。

1.2 廢舊物資處置不及時，賬務管理監督力度不夠。

現有項目中存在物資移交入庫不及時、固定資產報廢執行難、物資人員業務操作不熟悉等問題。廢舊物資的賬面資產和實物資產脫節，廢舊物資卡片信息失真。

2 廢舊物資管理提升主要做法

為全面建設科學、高效、可控、有序的廢舊物資處置計劃申報精益化管理體系，天津電力公司開展具體工作如下：

2.1 構建廢舊物資處置計劃前端工作體系

為全面建設科學、高效、可控、有序的廢舊物資處置計劃管理體系，明確各專業流程環節及崗位職責，提升廢舊物資處置計劃上報的準確性。具體工作如下：

2.1.1 宣傳培訓，提高認知度和認同度

為提升各部門業務人員，尤其是項目負責人對于廢舊物資處置計劃的認知度和認同度，天津電力公司制定了《天津電力公司廢舊物資處置實施方案》和相關業務模板。進一步提升了廢舊物資計劃管理的可操作性和規范性，定期組織各專業管理人員、項目負責人對管理要求式進行專題培訓，提高專業人員對廢舊物資處置計劃的重視程度和責任意識。

2.1.2 建立廢舊計劃管理溝通機制

天津電力公司在全面宣傳相關理念的基礎上積極開展業務反饋和后期評估工作，建立廢舊物資專業與各部門交互式溝通機制，并通過廢舊物資月度重點工程溝通會，多維度尋找潛在問題根源，調整管理策略，創新管理方式，提升業務流程的可行性和可控性，使得溝通模式實現閉環管理。

2.1.3 成立柔性團隊明確計劃管理責任

廢舊物資管理涉及部門較多，為保證廢舊物資管理與各部門建立有效的銜接，天津電力公司成立了廢舊物資管理的柔性團隊，涵蓋了以上部門廢舊物資管理的相關人員，并不定期召開廢舊物資研討會，逐步明確了責任分工及工作界面，及時消納過程性問題，為廢舊物資流程的順利實施提供了堅強的組織保障。

2.1.4 統籌安排時間節點

由于廢舊物資申報工作隨機性較強，若缺乏統籌規劃，就會將處置工作變為被動工作。天津電力公司采取電網項目與廢舊物資流程協同機制，根據項目節點計劃，制定廢舊物資處置月度計劃、季度計劃。打好提前量，做好細安排，實現廢舊物資精益化管理。

2.1.5 建立風險預警機制

通過綜合計劃管理、ERP 系統對廢舊物資鑒定、入庫、評估等關鍵環節建立了風險預警機制，能夠及時預估業務瓶頸，有效的制定應急策略，在問題形成之前主動應對，在問題解決之后全面總結，促進風險管理與內部控制有機結合。

2.2 廢舊物資計劃業務流程管理

2.2.1 形成“一圖兩表三審核”全過程管理模式

天津電力公司在廢舊物資管理中堅持全過程管理，從項目儲備開始到廢舊物資處置結束，形成了較為固定的管理模式，總結了“一圖兩表三審核”的管理經驗（一圖即拆除圖、兩表即計劃表和鑒定表、三審核即可研階段拆舊審核、初步設計（或施工圖）階段拆舊審核和現場變更階段拆舊審核），實現廢舊物資的動態管理、閉環管控。

在項目立項階段，按照天津電力公司要求，已將可研深度做到施工圖深度，對應的拆舊圖、拆除計劃明細也要求做到相應的深度，并在可研階段引入第一級審核，確保可研編制質量。

在初步設計（或施工圖）階段，要求設計單位復核可研階段的拆舊圖，確保圖紙與現場實際嚴格一致；項目管理部門將拆舊圖移交實物資產管理部門，由實物資產管理部門組織實物資產使用部門、施工單位、監理單位對拆舊圖紙進行再次復核，審核無誤后，完成廢舊物資的第二級審核。

實物資產管理部門根據拆舊圖出具正式的拆除計劃表，綜合資產管理人員、財務部開展的廢舊物資專業鑒定，將滿足報廢年限相關要求的物資鑒定為“報廢”，將不滿足報廢年限相關要求的物資鑒定為“退役留用”。實物資產管理部門需編制5 份拆除計劃及鑒定表，分別移交至項目管理部門1 份、資產管理人員1 份、財務部1 份、物資1 份、施工單位1 份。

在施工過程中，要求施工單位留存現場照片，記錄改造前和改造后的變化，作為基礎資料存檔。如果施工現場發生變更，在履行設計變更手續的同時，應履行廢舊物資變更手續，經監理、實物資產使用部門審核通過后，由實物資產管理部門出具變更后的拆除明細及鑒定表，完成廢舊物資的第三級審核，并將修改后的拆除計劃及鑒定表再次移交至相關部門。

在竣工驗收后7日內，項目管理部門組織實物資產管理人員開展廢舊物資ERP 系統申報流程，并組織施工單位完成廢舊物資上交手續，物資管理部門結合實物資產管理部門進行廢舊物資照片采集等工作。

物資管理部門結合財務部確定處置計劃，在召開總經理辦公會議后，聯系評估公司進行現場評估，后上報月度物資處置計劃。

2.2.2 應用RFID 技術

在拆舊物資進行盤點時，工作量較大，存在準確度不高的風險。針對以上退役設備管理的問題，提出利用RFID 這種物聯網識別技術對退役設備進行科學有效的信息化管理，實現對退役設備統一跟蹤監視，對設備進行有效的檢查與盤點，防止遺失。

2.2.3 建立內部考核機制

天津電力公司結合廢舊物資ERP 技術鑒定、拆除管控成效，建立起公司內部考核機制，對于不具備處置條件但已開展鑒定的項目，督促其15 天內制定解決措施，確保廢舊物資處置流程順暢流轉，處置周期控制在60 天內，處置效率大幅提升。

3 結果評析

天津電力公司優化廢舊物資計劃申報工作以來，廢舊物資計劃申報管理遵循“統一管理、有效利用、集中處置、嚴格考核”的原則，認真核實固定資產退役物資，對廢舊物資進行科學合理的鑒定，提高廢舊物資的再利用水平，降低內控一系列風險，促進企業節能降耗，提高經濟效益。