淺議企業如何加強資金管理工作

文/金輝，撫順日報社

目前，國內外經濟環境正在發生快速的變化，企業管理人員應該科學管理和有效運用資金，強化資金管控，提高存量資金效率，為推動企業快速發展作出貢獻。本文從資金管理工作面臨形勢、資金管理的重要意義、存在的主要問題、應該采取措施等四個方面闡述作者的相關觀點。

1 企業資金管理工作面臨形勢

企業外部環境錯綜復雜，影響資金安全的不確定性因素增多。近年來，我國經濟保持總體平穩，穩中有進的良好態勢，同時市場需求增速放緩，市場預期不穩定、經濟下行壓力大等不利因素并存的現象，特別是近期中美貿易摩擦呈現長期性復雜性反復性，國際貿易保護主義、單邊主義加劇。受外部環境因素影響，企業資金管理工作所面臨的財稅金融環境風險、債務違約風險正在上升，保持資金安全受控運行的風險正在加大。

企業在日常管理中影響和制約資金安全的現象亟待解決。企業的管理者只看中賬面收入、賬面利潤，在經營發展中盲目擴大業務規模，忽視質量效益，甚至為了追求賬面業績的增長，開展無效經營，以消耗大量資源為代價，換取無現金流的支撐的收入、利潤和無變現能力的低效無效資產，這將導致企業無法利用實現的利潤進行投資、償債以及分配股利等運行活動，從而企業出現高負債風險導致資金連斷裂，債務違約等經營危機，這其中既有政策機制方面的原因，也有企業管理人員風險意識、責任意識不強等方面的因素。

2 企業資金管理工作的重要意義

資金管理是企業管理者對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。企業的資金管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，通過提升資金管理平，能夠合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，能夠有效防范資金風險。

2.1 有利于提高資金使用效率，實現運營效率的提高

企業開展資金管理，資金能夠科學合理的使用在各項經濟活動中，提高資金周轉效率，控制資金占用規模，優化資金占用結構，推動資產和收益質量持續改善；確保資金使用的合理規范，有序運行和合理使用，最終實現提高資金使用效率的目的。

2.2 有利于提高企業資金風險防控能力

企業開展資金管理，一方面將規章制度、組織結構、管理流程、信息系統、工作機制等各個方面有效進行資金風險控制；另一方面，開展資金管理，能夠提升企業對內外部環境和形勢變化的分析預判能力，健全完善覆蓋利率、信用、擔保等風險識別和預警系統，有效規避風險，提高極端情況下的應急資金管理能力。

2.3 有利于規范資金使用，突出資金管理的價值導向作用

資金是貫穿價值鏈的核心要素，這就決定了資金管理必須在影響經營主體價值選擇和行為方面發揮引領作用。積極運用各種資金政策和管理手段，引導管理人員建立與企業發展戰略目標相協調的風險價值取向，并自覺運用到日常生產中；加強資金管理與預算管理、資產管理等政策的協同，優化完善現金流、資產負債率等指標考核評價體系，引導管理人員樹立“現金比利潤更重要的”理念，將其作為從事各項經營活動的基本遵循，強化財務安全觀念，積極推動資金流和財務狀況的持續改善，促進企業經營質量和效益有效提升。

3 當前企業資金管理工作方面存在的主要問題

資金管理工作就是服務生產經營，提高經營效率為目標，在企業運營中，經濟形勢依然錯綜復雜，不確定性因素較多，同時由于主客觀原因，企業在資金管理使用方面存在一些問題和不足，從而導致出現資金安全方面的問題和事故，其主要原因如下：

3.1 影響和制約資金高質量運行的問題仍然很多

企業管理人員在經營發展過程中只看重賬面收入、賬面利潤，不合理估計投入、預估風險，盲目擴大生產經營規模，忽視產品帶來的經濟效益，僅關心經營收入等表面經營業績的增長，開展無效低效的經營，以消耗大量的資金投入為代價，換取無資金流入支撐的收入、利潤和無變現能力的低效無效資產，導致企業應收帳款等流動資產余額大，變現期長、清收難度大；在建工程等長期資產投資期長、生產產品帶來的邊際效益低，反映出企業對資金管理方式仍然是粗放式，導致資金投入和產出效益不配比，嚴重影響和制約資金高質量運行。

3.2 企業合規體系建設不健全，資金管理流程存在漏洞。

依法合規運作是資金管理工作的原則和底線，也是有效防范化解財務風險和經營風險的重要基礎和本質要求。目前，許多企業不注重制度的統籌規劃和整體優化，沒有嚴格落實資金管理制度的專業論證、系統評審等；企業沒有規范統一的帳戶管理、資金計劃、資金結算等業務流程；沒有實現資金管理風險的系統控制；沒有制定完善的資金業務監督檢查機制，未對企業資金管理重點領域和薄弱環節開展專項檢查，未對資金基礎工作等常規業務開展常態化監督機制。

3.3 企業資金管理人員能力素質欠缺，不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰略發展方向。

目前，企業的資金管理人員不能夠從資金運行的表象和結果中及時發現、深入分析企業經營管理中的低效無效問題和價值鏈運行的瓶頸短板問題，為各級經營管理人員提供有效的決策支持信息和專業意見，不能夠有效運用資金管理手段主動推動企業核心競爭力提升。

企業的資金管理人員參謀能力不夠，缺乏全局觀，不能站在全局高度考慮資本性投資和產出的效率問題；不能確保資金的用途和投向符合公司的整體戰略發展方向，資金管理風險防范意識和創新能力不夠強。這些能力素養的欠缺，加大了資金管理安全風險。

4 提升企業資金管理水平應該采取措施

4.1 資金管理應適應新時代發展要求，轉變資金管理觀念

新形勢要求企業管理人在管理現代化企業時，將資金管理作為企業財務管理的重點，聚焦現金流管理，注重價值導向，優化資金配置，加強資金管理與業務管理協同性，最終實現財務穩健，運營效率提高的目標。

4.2 健全資金管理機制，規范資金管理流程

首先加強資金管理制度建設。注重資金管理制度的統籌規劃和整體優化，完善資金制度形成機制，嚴格實施資金管理制度專業論證，并針對資金運行出現的新變化，適時修訂完善相關流程，堵塞資金管理漏洞，規避資金風險，形成一套科學、嚴密、規范的資金管理制度體系。

完善資金管理監督機制。將資金管理風險作為經營風險管控的著力點，依托內控、審計、紀檢等大監督模式，定期召開部門聯席監督會議，通報資金安全風險，落實資金管控責任，形成具有約束力的資金安全監督機制，為資金管理構筑安全防線。

4.3 全面落實資金動態監控，嚴防資金運行風險

堅持日常監管與專項稽查相結合，全方位動態監控資金流動、建立風險預警系統、定期開展資金運行分析等，會同內控業務檢查同部署、同實施開展資金高風險領域的稽查審計，杜絕違規擔保、違規拆借資金等風險業務，防范“小金庫”及特殊資金監管風險，保障資金運行安全穩健。

4.4 高度重視資金管理人才隊伍建設，培養復合型、專業化的資金管理人才

隨著企業現代管理制度不斷完善和外部經營環境瞬息變化，資金管理工作既面臨重大挑戰，也面臨重要機遇，這對資金管理人才隊伍相應提出了更高要求，這種要求既體現在知識和技能層面，也體現在職能和作用層面。企業管理人員要把資金管理人才隊伍建設放到更重要位置，按照企業新形勢發展的要求，加速推動資金管理人員知識結構更新優化和能力素質全面提升，培養多層次、多崗位的骨干資金管理人才。因此，首先要嚴格把好選人用人關，注重思想品德修養，對政治素質好，業務水平高、工作能力強和敢于堅持原則的資金管理人員，要給于一定激勵報酬，激勵他們愛崗敬業；同時健全資金管理培訓體系，針對目前資金管理重點領域和薄弱環節頻繁出現的資金管理風險以及資金基礎工作，舉辦資金管理培訓，完善資金管理人員知識結構并提高業務管理水平。