淺析中小企業應收賬款存在問題及解決路徑

文/平昕，河北大學

關鍵字：中小企業；應收賬款；內涵；問題；解決路徑

隨著中小企業的數量不斷增加，企業面臨的風險也隨之增大。風險來源的一個重要方面就是企業應收賬款的管理問題。在發展過程中，如果企業的應收賬款不斷增多，流動資金不斷減少，那么企業的運行就會存在種種障礙和風險。因此，中小企業應收賬款的管理問題是每個人應該思考的。

1 應收賬款的作用及特點

應收賬款作為企業資產的重要組成部分，在企業的生產經營過程中發揮著不可替代的作用。首先，在銷售過程中，供銷雙方通過現款結算的手段很少發生，更多是賒銷的方式。應收賬款可以減緩買方企業的壓力，還可以增加銷售數量，提高企業收入。其次，應收賬款能夠為企業減少存貨，增強存貨的流動性，減少企業支出。然而，由于應收賬款具有數額大、變現難、周轉慢等特點，其管理問題也是企業管理過程中的薄弱環節。比如在用賒銷方式銷售貨物時，可能存在購貨方故意拖欠款項的現象或購貨方發生破產，資金無法收回，最終變成壞賬損失。

2 中小企業應收賬款管理現存問題探究

2.1 對應收賬款的信用風險監管問題存在漏洞

在購銷貨物的過程中，企業首先要對購貨企業的資信狀況進行了解、調查，對客戶的信用狀況和償債能力進行評估。而很多公司在信用調查的過程中只注重銷售業績的增長，無法客觀地判斷應收賬款成為壞賬的可能性，對于信用風險問題，企業沒有制定完善的風險監管體系，很容易導致大量應收賬款無法按時收回，形成壞賬，應收賬款往往具有數額大的特點，因此如果企業只是盲目地開展賒銷業務，雖然企業的賬面利潤有很大程度的提高，但如果沒有做好風險評估工作，信用體系沒有建立健全，也帶來了較大的財務風險，很容易使企業陷入破產境地。

2.2 缺乏應收賬款法律保護意識及觀念

很多中小企業面對無法收回的大額應收賬款缺乏相應的法律保護意識，不懂得拿起法律武器保護自己的合法權益。其中一部分中小企業在與客戶長期合作的過程中對其所欠款項一再容忍，不主動催收，甚至當應收賬款變為壞賬時，也完全沒有訴諸于法律手段，從而喪失了最佳的訴訟時期。還有其他中小企業在與購貨方簽訂銷售合同時，因內容不規范、法律程序不嚴謹等問題導致了權責不明確，容易引發購銷雙方經濟糾紛，最終導致應收賬款難以收回，造成經濟損失。

2.3 企業相關工作人員的應收賬款管理意識淡薄

一方面，企業的相關銷售人員往往為了增大銷售量而忽視了對客戶信用狀況的了解，審批不嚴格、資料不完整、對客戶信用狀況不夠了解的情況還時有發生，導致了企業的大量應收賬款無法收回，給企業帶來嚴重的經濟負擔。另一方面，企業會計人員對于應收賬款的記錄是被動的，對于銷售業務也缺乏了解，存在認知上的障礙，因此，在收款時可能發生壞賬或呆賬，沒有及時解決，給企業帶來損失。

3 企業應收賬款管理現存問題解決路徑

3.1 做好應收賬款的事前、事中、事后預防

企業在購銷貨物的整個過程中，要始終做好預防工作。首先，在與購貨企業發生業務往來之前，企業要對客戶進行信用調查，為了更為全面地了解客戶的資信狀況及償債能力，企業不僅要讓客戶填寫基本情況表，而且應該讓相關銀行提供資信證明，并通過實地調查等渠道收集客戶信息。收集信息后，企業的相關信用部門按照收集來的信息建立客戶檔案，進行評估分析，給出相應評級，最終確定是否進行交易。其次，在業務發生過程中，銷售部門應及時將發貨單、發票等票據給予客戶進行核對和簽收，每筆業務找到對應的項目負責人進行跟蹤，及時敦促客戶付款并關注客戶資信狀況的變化。最后，面對逾期未收回的應收賬款，在一定條件下可以動用法律手段維護自身的合法權益，如通過律師發送律師函等手段對客戶施加一定的壓力。

3.2 加大對相關工作人員的管理力度

企業在任用員工時應該選擇對工作具有強烈責任感的員工，在此基礎上建立獎懲機制進行考核。在考核中選用一些合適的指標，如應收賬款周轉率等，將指標對應到每個銷售人員，對銷售人員按月進行考核，同時設立績效考核部門，對指標進行考核監督。除此之外，中小企業還應該對公司的會計人員進行培訓，讓會計人員對于應收賬款的收取問題有更為詳細的了解，在公司面臨壞賬、呆賬等現象時能夠及時作出反應。

3.3 增強法律意識與法制觀念

當企業發生了逾期未收回的應收賬款時，中小企業可以采取多層級催收的方式。對于逾期時間較短的業務，可由銷售部門進行溝通聯系，通過電子郵件等形式提醒客戶付款；對于逾期時間較長的業務，由企業法務部進行催款，如發放律師函對企業施加壓力。如果購貨方惡意拖欠，要及時訴諸法律的手段提起訴訟，作為原告方，明確相關違法責任，嚴格按照法律程序，使應收賬款的逾期未付問題有法可依。

中小企業在日常生產經營活動中難免會遇到應收賬款無法收回的現象，面對這樣的風險，企業要通過以上手段盡可能在公司內部采取措施降低這種情況的發生概率，事先做好信用評估與風險預測，增強法律意識，在關鍵時刻拿起法律的武器保護企業自身的合法權益。