新常態下企業資金管理與內部控制策略

文/陽琴，柳州鋼鐵股份有限公司

在社會和經濟發展的壓力下，許多中小企業在內外諸多因素的影響和挑戰下不斷升級和轉型。因此，如何保證企業轉型過程中資金的安全已成為首要問題。完善的資金管理體制是解決這一問題的重要途徑和手段。

1 新常態下企業資金管理中都存在哪些問題

1.1 企業內部資金管理水平不足，資金利用率低下

就其目前而言，雖然許多公司按照相關政策制定了一套資金使用的支出計劃，但只有少數公司實際實施了該計劃，這使得該企業計劃可實行性變差。有些甚至嚴重違反了企業自身的發展需要，影響了企業資金的正常運行。其主要表現為：首先，太多的公司賬戶使得資金不能集中。其次，資金使用管理不善。資金使用不當的直接后果是企業發展速度降低，資金不能在合適的地方使用，增加了企業發展的成本和負擔。如何科學合理地利用企業資金，也是中小企業面臨的一個重大問題。

1.2 企業相關部門和工作人員缺乏資金管理意識

企業從初期發展開始，財務管理在企業運營中就占領著中要的地位。資金管理作為財務管理中的一項重要組成部分，直接影響著企業的財務管理水平。但就目前我國中小企業發展現狀來看，很多企業對資金管理還不夠重視，只是一味的看重眼前利益，過渡關心產值和產量。因此前期投入了大量資金，回轉周期又過長，風險更大。既增加了企業的運營成本，也對資金的管理增加了難度。這種資金管理意識的缺乏和企業發展的傳統觀念密不可分，傳統的中小型企業是依靠資金投入來迅速擴大經營業務的，但在新常態的市場經濟環境下，若中小企業未能完成轉型，就難以在激烈的市場中生存下來，取法資金管理觀念的企業，必然會走向滅亡。

1.3 企業資金管理體系不完善

有些企業還停留在傳統的資金管理模式，對資金的管控能力嚴重不足，企業資金使用效率極差，很多企業都為此付出過慘痛的代價。尤其值得注意的是，由于企業集團缺乏完善的資金監管體系，各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的信息鏈，企業很難對資金進行有效監管，增大了企業運營的風險。 除此之外，中小企業缺乏先進的信息化管理系統，很多企業仍是靠手工記賬，對數據的分析處理速度慢，更別說專門的資金管理了。

1.4 企業資金分散，難以集中管理

由于很多企業生產范圍廣，項目日益復雜，因此企業在資金的使用上難免會出現交叉、重疊等不合理的現象。資金分散現象較為嚴重、資金管理力度不足等原因增大了企業資金管理的難度，阻礙了企業自身的發展。企業資金的分散很容易造成企業總部和分部的矛盾，使得企業資金無法在長時間內無法集中監管。并且在企業的內部中，各個部門的協調性和配合性較差，資金調動也很隨意，甚至有些存在分社戶頭的現象，很容易造成賬戶的重復設置，降低了企業資金的使用效率，加大了腐敗、資金浪費、投資失誤等情況的發生。

2 企業資金管理問題解決措施的探討

2.1 盡快建立完善資金管理體系，對資金進行集中管理

企業必須要加快建立健全資金管理體系，管理的范圍要從單一化經營向全面化管理進行轉變，要將資金管理從生產經營擴大到基建、投資等方面。企業財務部門要對企業經營中各個環節進行事前的資金預算分析、嚴格監管流程以及細致的考核審批，認真考慮把企業生產活動中的資金使用盡早納入到企業資金管理體系中，采用逐級編制、審批的方法。隨著大數據時代的到來，企業可以在內部研發適合企業自身的互聯網管理系統，對企業的資金進行整體全面的預算和管理，使企業的資金管理集中統一。企業要以資本經營管理為主，對企業資金進行集中管理，建立結算制度，控制開戶數目和資金的賬外循環，真正實現每個環節嚴格把關，每項資金合理利用。

2.2 公司內部實行嚴格的資金控制制度

要在企業內部實行財務人員的委派制度，和建立企業內部審計制度。企業要對資金的流向進行時刻的監督管理，確保信息的準確性和有效性。財務部門和工作人可以參考各種信息所建立的考核體系，使其作為考評依據，對企業的經營和業績進行審核，確保資金使用的效率和使用信息的準確性。

加強財務控制體系。企業管理要加強基礎知識建設，將企業資本管理理念滲透到基層。有關領導要高度重視企業的資金流動和風險。其中，主要的內容有，應收資金是否及時到位還是延緩收入，企業資產處置的審批程序，追回資金是否到位等等。

2.3 企業要加強對管理層和相關工作人員的素質建設

提高企業資金管理的一個重要且基本的內容是，加強企業內部管理層和相關工作人員的素質建設，和管理水平的提升。企業管理人員的素質高低直接決定了企業資金管理制度的有效制定和執行。對于一個企業來說，若企業擁有很完善的資金管理制度，但管理者缺乏相應的管理能力，那么其實質上也是形同虛設。只有提高了管理層和相關工作人員的法制觀念，使他們充分地學習和意識到企業資金管理的重要性，才能在今后的企業運行中達到安全平穩地發展。只有通過對基層工作人員的素質建設，才能在企業內部營造良好的工作氛圍，企業形成良好的發展模式，使企業長久穩定地發展下去。

員工是企業經營活動的主體。相關人員的專業素質直接關系到企業的順利發展和企業資金使用的安全。然而，對企業現狀的調查是：財務人員總體素質不高，技術水平低。這就要求企業的高層工作人員特別注意檢查自己的工作水平和道德水平，制止唯親的現象。同時，要鼓勵財務人員不斷的學習相關知識，定期接愛后期教育，提高相關專業和技術水平。

3 結束語

企業資金管理作為企業發展的重要因素，也是企業健康發展的重要手段，其建設是長期而艱巨的。但是，為了確保企業在市場上的競爭力，只有盡早建立完善的企業資本管理體系，加強對企業的監管，才能最大限度地利用資金。優化企業管理體制，完善企業資金管理體制，已成為中小企業發展的重要課題。在新的常態下，完善的企業資金管理體系可以有效避免企業在發展過程中面臨的風險和危機。