淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問(wèn)題

文/蔡文培，重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院

伴著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的腳步，處于發(fā)展中的中小企業(yè)也有其自身的特點(diǎn)，如生產(chǎn)規(guī)模普遍較小、涉及各種領(lǐng)域，生產(chǎn)產(chǎn)品多樣化，效率高，經(jīng)營(yíng)模式靈活，還減輕了社會(huì)就業(yè)壓力。但也因?yàn)樽陨淼慕M織形式、資本不足、生產(chǎn)規(guī)模小、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱和融資能力差等諸多因素，導(dǎo)致中小企業(yè)所存在的問(wèn)題也逐漸顯露出來(lái)，其中財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題尤為突出。

1 財(cái)務(wù)管理及其目的

1.1 財(cái)務(wù)管理的含義

財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，是在一定條件下組織企業(yè)完成各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)進(jìn)行投資、籌資、資金運(yùn)營(yíng)以及利潤(rùn)分配的管理。

1.2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

一般來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)管理有四個(gè)目標(biāo)，但就其中小企業(yè)的組織形式不同，利潤(rùn)最大化或是企業(yè)價(jià)值最大化往往被中小企業(yè)定義為其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。但是如果只是將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)立足于單一的目標(biāo)，不結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，那么這個(gè)企業(yè)是不可能長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的。所以對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展就應(yīng)該立足于兩者兼顧，處理好兩者之間的聯(lián)系與區(qū)別。

1.2.1 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

許多中小企業(yè)都存在著內(nèi)部控制薄弱，設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)單一，專業(yè)性不強(qiáng)等問(wèn)題。但合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理就可以加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制。如，中小企業(yè)在成本費(fèi)用管理上的松懈，很多企業(yè)無(wú)法進(jìn)行正確的劃分收益性費(fèi)用與資本性費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)支出與營(yíng)業(yè)外支出、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與收益分配性支出的區(qū)別，也沒(méi)有設(shè)置相應(yīng)的成本費(fèi)用管理機(jī)制，只是片面的追求節(jié)約成本來(lái)提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，不能合理處理生產(chǎn)成本與生產(chǎn)成果、生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系。

1.2.2 幫助企業(yè)籌集發(fā)展所需資金

企業(yè)之所以能夠發(fā)展就是離不開(kāi)資金的推動(dòng)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也離不開(kāi)資金，所以也需要進(jìn)行籌資。

1.2.3 提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，幫助企業(yè)生存及長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展

財(cái)務(wù)管理就是將獲得的資金進(jìn)行有效的使用，力求保持企業(yè)的收支相抵和較高的償債能力，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使其長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

1.2.4 合理利用資金，形成良好的資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)都是將利潤(rùn)最大化作為最高目標(biāo)，合理、有效的利用資金，構(gòu)建一個(gè)良好的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)獲利，這就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

2.1 重視經(jīng)濟(jì)利益而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

至今，許多中小企業(yè)往往只考慮到利潤(rùn)的最大化，一味地追求產(chǎn)品銷量和占據(jù)市場(chǎng)份額，認(rèn)為只要營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升了，企業(yè)的發(fā)展就好，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)過(guò)于短期化因而忽略了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。

2.2 普遍缺乏雄厚的資金基礎(chǔ)，融資難，社會(huì)信用較低，資本結(jié)構(gòu)較為單一。

2.3 管理水平低下

中小企業(yè)的投資者就是經(jīng)營(yíng)者。但是經(jīng)營(yíng)者的思想僵化落后，又因?yàn)榻?jīng)營(yíng)權(quán)力過(guò)大，職權(quán)和責(zé)任不能明確的分開(kāi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。在經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)候，憑著自己的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)，做出一些不符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的決策，使得企業(yè)的定位就僅僅局限于生產(chǎn)管理類型之中。

2.4 缺少人才，員工職業(yè)能力素質(zhì)較低

我國(guó)的中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，雖然緩解了我國(guó)的就業(yè)壓力，但多為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，主要集中在農(nóng)村，從業(yè)人員也大多數(shù)來(lái)自農(nóng)村，很多人都沒(méi)有接受過(guò)專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)和專業(yè)知識(shí)的補(bǔ)充，技術(shù)人才過(guò)于缺乏。而且由于中小企業(yè)規(guī)模小、薪酬較低、事業(yè)成就感低，難以吸收人才。

3 財(cái)務(wù)管理突出問(wèn)題及成因

3.1 內(nèi)部問(wèn)題

3.1.1 企業(yè)的組織形式不同，導(dǎo)致企業(yè)忽略財(cái)務(wù)管理的作用

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)單一，往往專注于生產(chǎn)某一種產(chǎn)品，而且規(guī)模較小，所以不可能想大企業(yè)那樣設(shè)置細(xì)化的崗位，通常就是一人身兼數(shù)職。由此而知，對(duì)財(cái)務(wù)管理也不可能進(jìn)行系統(tǒng)而全面、深入而仔細(xì)的分析研究。

3.1.2 管理者的思想僵化落后，不重視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位

許多中小企業(yè)的管理者因?yàn)橐尚牟∵^(guò)重，在組織人員任命上，常常會(huì)聘用自己信任的或是有親戚關(guān)系的，導(dǎo)致管理層的權(quán)力過(guò)大，權(quán)責(zé)不分，財(cái)務(wù)監(jiān)控上不能真實(shí)、完整的記錄管理者資金的運(yùn)用。同時(shí)管理者的管理思想也不能與時(shí)俱進(jìn)，缺乏一定的財(cái)務(wù)管理觀念，只是單純的追求企業(yè)的營(yíng)業(yè)績(jī)效，并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。在這種管理模式下，管理者不依靠財(cái)務(wù)管理的作用，往往僅憑自己的經(jīng)驗(yàn)或直覺(jué)去把握市場(chǎng)，進(jìn)行獨(dú)斷式?jīng)Q策就對(duì)企業(yè)的影響過(guò)大，甚至可能會(huì)使企業(yè)往一個(gè)錯(cuò)誤的方向發(fā)展。

3.1.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的能力普遍偏低

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技術(shù)能力偏低，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員都沒(méi)有進(jìn)行過(guò)專業(yè)的、系統(tǒng)的、全面的知識(shí)教育，也沒(méi)有獲得從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的技術(shù)資格，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)記錄混亂，看不懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)工作不合格。因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的不合格導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，影響經(jīng)營(yíng)者做出正確的財(cái)務(wù)決策。

3.2 外部問(wèn)題

3.2.1 資金不足，資金籌集能力較弱

目前，對(duì)于我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最大成長(zhǎng)瓶頸就是籌資困難。這主要是因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理體系，無(wú)法提供給投資方全面的財(cái)務(wù)信息，信用能力較差。銀行和金融機(jī)構(gòu)一般不愿意借出長(zhǎng)期借款給企業(yè)，或是以高于其他借款利息借出，增加了中小企業(yè)的融資成本。而且沒(méi)有條件發(fā)行股票和債劵，沒(méi)有更多的融資渠道，使中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足。

3.2.2 相關(guān)政策的扶持力度較小，政策不配套

雖然我國(guó)目前為中小企業(yè)的發(fā)展制定了一系列的法律法規(guī)，但基層的執(zhí)行并不到位，無(wú)法形成完整的政策體系。而且在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有很大的不利影響。

4 改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

4.1 完善內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金的運(yùn)營(yíng)，落實(shí)到每一個(gè)部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督制度。深入了解和分析財(cái)務(wù)管理，要認(rèn)識(shí)到并不是只有財(cái)務(wù)部門才進(jìn)行資金管理，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)是貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每一個(gè)層次、每一個(gè)方面，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)管理，減少管理成本，合理利用資金，保持良好的資本結(jié)構(gòu)，最終達(dá)到盈利的財(cái)務(wù)管理目的。同時(shí)還可以結(jié)合自身的發(fā)展，細(xì)化財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的分工。例如，有的企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷制度，使自身的應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或是形成壞賬。該企業(yè)就應(yīng)該加強(qiáng)催收措施，建立嚴(yán)格的賒銷制度。其次就是中小企業(yè)應(yīng)該實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)運(yùn)用監(jiān)管機(jī)制。例如內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行所涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該實(shí)行嚴(yán)格的管理和控制，原材料的采購(gòu)、入庫(kù)和領(lǐng)用都應(yīng)該有完整且真實(shí)的記錄。同時(shí)，還應(yīng)該定期的進(jìn)行盤點(diǎn)和不定期的檢查，形成一個(gè)有效而嚴(yán)格的控制機(jī)制。最后，中小企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，做到成本預(yù)算和降低成本，制定一個(gè)合理的成本費(fèi)用控制激勵(lì)制度，讓企業(yè)從上到下做好信息反饋工作。

4.2 改善經(jīng)營(yíng)者的思想觀念，重視財(cái)務(wù)管理的作用

一個(gè)企業(yè)的的生存及未來(lái)發(fā)展與其經(jīng)營(yíng)者有關(guān)。所以提高經(jīng)營(yíng)者的思想觀念，做到與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生存和發(fā)展中是必不可少的，減少錯(cuò)誤的決策，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。經(jīng)營(yíng)者的眼光還應(yīng)放的長(zhǎng)遠(yuǎn)一點(diǎn)，不能追求一時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益而忽略了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，要懂得珍惜人才，相信人才，堅(jiān)持以人為本，實(shí)行各種獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)員工的工作積極性和創(chuàng)造行，從而促使企業(yè)整體的發(fā)展。

4.3 提高財(cái)務(wù)人員的工作能力，引進(jìn)人才

積極開(kāi)展財(cái)務(wù)管理人員管理素質(zhì)和技能培訓(xùn)的活動(dòng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作者相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理觀念、專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德修養(yǎng)和責(zé)任監(jiān)管意識(shí)。開(kāi)展各種法律知識(shí)講座，提升員工的法律意識(shí)、法制觀念。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，使其能熟練的掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能。全企業(yè)從上到下建設(shè)成一個(gè)良好的工作環(huán)境，完善企業(yè)管理制度，還可以通過(guò)校園招聘、網(wǎng)上招聘等多種方式積極引進(jìn)技術(shù)人才和財(cái)務(wù)管理人才，為企業(yè)注入新的活力。還可以加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，行使財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)格根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置要求，科學(xué)合理的分工，相互監(jiān)督，職責(zé)分明。

4.4 拓寬融資渠道

資金的籌集可以開(kāi)創(chuàng)新的抵押和擔(dān)保方式來(lái)優(yōu)化中小企業(yè)的信用等級(jí)，例如商標(biāo)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)作為抵押的一部分等。同時(shí)也需要企業(yè)自身改變經(jīng)營(yíng)模式，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)創(chuàng)新，提高信用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力來(lái)獲取更多的融資機(jī)會(huì)。與此同時(shí)也需要銀行與各金融機(jī)構(gòu)建立更加完善細(xì)化的融資方法，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的資金扶持。

4.5 政府加強(qiáng)政策保護(hù)

政府作為一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加快完善中小企業(yè)制度，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)保護(hù)傘，貫徹深入的執(zhí)行對(duì)中小企業(yè)的法律法規(guī)。同時(shí)政府還應(yīng)該從中小企業(yè)方面著手，培育中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)，完善企業(yè)的信用報(bào)告。最后積極引導(dǎo)銀行和金融機(jī)構(gòu)對(duì)其的金融服務(wù)。深化商業(yè)銀行改革，促進(jìn)商業(yè)銀行的各類新的金融服務(wù)的開(kāi)展。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所訴，中小企業(yè)想要改善生存和發(fā)展就必須妥善的解決財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理制度，建立一個(gè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理模式，樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)的管理觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，正確處理好財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，在其自身的不斷完善和外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的支持下，期望中小企業(yè)能克服問(wèn)題，向新的經(jīng)濟(jì)時(shí)代大步邁進(jìn)。