企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)路徑之財(cái)經(jīng)角度分析

文/張美麗，河南省理工中等專業(yè)學(xué)校

在現(xiàn)今企業(yè)運(yùn)行中，內(nèi)控制度可以說是不可缺少的重要過程，通過對(duì)高效內(nèi)控制度體系的建設(shè)與實(shí)施，則能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力與管理水平的提升，使其在市場當(dāng)中具有更高的競爭優(yōu)勢。而在企業(yè)具體內(nèi)控制度實(shí)施中，也需要最終在財(cái)經(jīng)管理方面進(jìn)行落實(shí)，對(duì)此，就需要能夠做好財(cái)經(jīng)管理相關(guān)內(nèi)容的把握，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理水平。

1 企業(yè)內(nèi)控制度

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)控制度是非常重要的內(nèi)容，將貫穿到企業(yè)管理全過程，包括有企業(yè)文化、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及人力資源等，從具體的生產(chǎn)、采購到銷售都能夠進(jìn)行控制，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理、授權(quán)審批以及會(huì)計(jì)核算。在具體工作當(dāng)中，通過內(nèi)控制度的科學(xué)建設(shè)即能夠避免發(fā)生舞弊情況，在對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理水平進(jìn)行提升的基礎(chǔ)上使其在市場中具有更強(qiáng)的競爭力。在企業(yè)發(fā)展中，做好其在深內(nèi)控制度的建設(shè)也是其在市場中提升競爭力的需求，能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)效益水平的提升。

2 財(cái)經(jīng)內(nèi)控建設(shè)

在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，財(cái)經(jīng)可以說是其發(fā)展的重要基礎(chǔ)，在具體應(yīng)用中，其不單純有財(cái)務(wù)系統(tǒng)，且具有技術(shù)層面外企業(yè)在發(fā)展當(dāng)中所具有的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括有物流、供應(yīng)鏈、后勤以行政等內(nèi)容。對(duì)此，即需要能夠從財(cái)經(jīng)角度入手，較強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，這在企業(yè)發(fā)展方面具有十分積極的意義：第一，企業(yè)方面。在具體企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)，需要能夠?qū)ω?cái)經(jīng)管理相關(guān)需求進(jìn)行充分的考慮，在企業(yè)層面，內(nèi)控制度建設(shè)可以說是框架建設(shè)、建章立制中十分關(guān)鍵的設(shè)計(jì)方式，在實(shí)際組織架構(gòu)制度建設(shè)中，即需要能夠做好法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化處理，在對(duì)經(jīng)理層、股東以及董事會(huì)等各方面制度進(jìn)行明確的基礎(chǔ)上使其能夠做好各自任務(wù)的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)相互之間的科學(xué)制衡，對(duì)于關(guān)鍵事項(xiàng)，則需要能夠做好聯(lián)簽制度或決策審批制度的實(shí)行，并在聯(lián)系企業(yè)實(shí)際的基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)委員會(huì)以及預(yù)算委員會(huì)等進(jìn)行設(shè)置，做好授權(quán)審批制度的執(zhí)行，對(duì)不相容職務(wù)分離原則進(jìn)行堅(jiān)持。在戰(zhàn)略控制層面，也需要能夠?qū)δ繕?biāo)對(duì)應(yīng)的財(cái)經(jīng)目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)確定，在保證資金鏈完整性的基礎(chǔ)上獲得更好的發(fā)展。人力資源方面，也需要在聯(lián)系實(shí)際的基礎(chǔ)上做好薪酬制定，同時(shí)做好財(cái)務(wù)成本的考慮。而無論在上述哪一項(xiàng)建設(shè)中，也需要能夠做好財(cái)經(jīng)管理配置、需求以及流程的考慮；第二，信息方面。在現(xiàn)今企業(yè)運(yùn)行中，信息系統(tǒng)包括有有任務(wù)處理信息化服務(wù)以及企業(yè)面對(duì)管理層使用的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，可以說是現(xiàn)今企業(yè)管理活動(dòng)開展的關(guān)鍵工具，包括有辦公系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)等等。在企業(yè)運(yùn)行中，即需要能夠在同信息技術(shù)發(fā)展相結(jié)合的基礎(chǔ)上對(duì)具有高效、統(tǒng)一特征的信息溝通系統(tǒng)進(jìn)行建立，通過該方式的應(yīng)用幫助員工能夠做好企業(yè)內(nèi)控制度的理解，以此對(duì)各自在此過程中需要承擔(dān)的義務(wù)與責(zé)任進(jìn)行明確。具體來說，需要通過人工智能以及大數(shù)據(jù)方式的應(yīng)用整合授權(quán)審批控制以及會(huì)計(jì)核算處理等，在對(duì)辦公信息化、網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上對(duì)高效、實(shí)時(shí)管理目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，在匯總每日運(yùn)營數(shù)據(jù)的情況下幫助管理層能夠做好相關(guān)信息的收集，在做出重要決策判斷的情況下實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理效果與效率的提升，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的良好運(yùn)用形成積極的促進(jìn)作用；第三，業(yè)務(wù)方面。在具體內(nèi)控制度建設(shè)中，需要全部的財(cái)經(jīng)人員參與到其中，即從財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變到財(cái)經(jīng)管理，作為業(yè)務(wù)人員，即需要能夠了解對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)，且財(cái)務(wù)人員也需要具有業(yè)務(wù)的了解。在內(nèi)控建設(shè)方面，即需要能夠從財(cái)經(jīng)角度考慮問題，在將重點(diǎn)確定為資金活動(dòng)控制的情況下從活動(dòng)開始前即參與到合同簽訂當(dāng)中，而在事中，則需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)相關(guān)款項(xiàng)的控制，包括有結(jié)算以及工程項(xiàng)目預(yù)算控制等等，且將牽涉到擔(dān)保業(yè)務(wù)以及企業(yè)投融資等方面。在業(yè)務(wù)內(nèi)控制度方面，其具有十分廣泛的建設(shè)內(nèi)容，這即需要企業(yè)管理層能夠做好各部分引導(dǎo)，使其能夠充分理解內(nèi)控制度，并將其指引到對(duì)應(yīng)科室中，做好相互間的融合以及學(xué)習(xí)，在日常工作中加強(qiáng)工作人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，在具體業(yè)務(wù)運(yùn)行中融入財(cái)務(wù)管理。總體來說，即需要能夠從財(cái)經(jīng)管理角度對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)路徑進(jìn)行分析，在對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)完善信息系統(tǒng)的構(gòu)建；第四，約束方面。在企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)中，對(duì)于預(yù)算的管理控制也是一項(xiàng)關(guān)鍵性內(nèi)容，其主要由預(yù)算的控制、編制、分析、執(zhí)行以及考核等方面組成。在現(xiàn)今市場發(fā)展環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)要想對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)效益水平進(jìn)行提升，對(duì)經(jīng)營管理目標(biāo)進(jìn)行良好的實(shí)現(xiàn)，即需要能夠做好預(yù)算管理工作的良好推行。從財(cái)經(jīng)角度來說，預(yù)算管理即是對(duì)于資金進(jìn)行運(yùn)用以及籌集的過程，通過預(yù)算管理方式的科學(xué)應(yīng)用，則能夠在實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)利用效率提升、資金節(jié)約的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理水平的提升。而在具體評(píng)價(jià)內(nèi)控制度落實(shí)情況時(shí)，也需要能夠?qū)?nèi)審作用進(jìn)行充分的發(fā)揮，且外部審計(jì)也需要在此過程中參與到其中。在企業(yè)運(yùn)行中，內(nèi)審是日常的審計(jì)類型，即需要能夠充分聯(lián)系企業(yè)目前發(fā)展當(dāng)中的薄弱之處進(jìn)行處理，保證該項(xiàng)工作在實(shí)際開展當(dāng)中具有較強(qiáng)的獨(dú)立性以及權(quán)威性，聯(lián)系實(shí)際情況做好審計(jì)范圍的拓寬，并從財(cái)務(wù)審計(jì)逐漸延伸到流程以及業(yè)務(wù)審計(jì)等方面，及時(shí)向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果。外部審計(jì)方面，則具有定期的特征，主要針對(duì)特定業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，以此保證能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行公證的評(píng)價(jià)，將良好的企業(yè)信息傳遞給社會(huì)與股東。

3 結(jié)語

在現(xiàn)今市場環(huán)境不斷變化的過程中，做好內(nèi)控制度的建立對(duì)于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有十分積極的意義。在上文中，我們從財(cái)經(jīng)角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行了一定的研究，在未來企業(yè)發(fā)展中，即需要能夠做好重點(diǎn)把握，以內(nèi)控工作的良好開展不斷提升自身發(fā)展水平。