談上市公司資金管理存在的問題及對策

李莉

（青島高校信息產業股份有限公司，山東 青島 266071）

目前我國經濟市場處于快速發展階段，企業在經營過程中的資金流動量有所增加，這也大大提升了企業經營管理難度，尤其是在資金管理中。上市公司的財務管理工作本身就具備一定的復雜性，公司對資金管理的要求較高，還需要在資金管理過程中，對一系列資管問題進行準確無誤的處理，就要求相關人員認識到資金管理的實際應用價值。

一、上市公司資金管理的作用

建立完善的上市公司資金管理體系，主要起到以下作用，第一，保證企業資金運行的穩定性。資金是企業經營的核心，一旦資金鏈斷裂，則不僅會增加企業的經營風險，嚴重的甚至會導致企業破產。對于上市公司來說，內部資金主體以及籌資方式都較為復雜，因此管理人員需要根據這一特點，制定針對性的解決方案，保證上市公司內部整個資金流通和穩定。第二，促進上市公司制度規劃建設。上市公司資金管理中最重要的一點就是建立管理制度，上市公司資金管理作為管理制度其中的一部分，能夠在對資金展開管理的同時，提升整個上市公司制度建立的全面性和科學性，保證上市公司制度建設的良好發展。

二、上市公司資金管理存在的問題分析

（一）對上市公司資金管理的重視程度不夠

要想對上市公司資金展開有效管理，最重要的一點就是正確認識上市公司資金管理，確定其在實際經營管理中的重要性。但是目前許多上市公司并沒有認識到這一問題，將管理重點放在業務中，而忽略了上市公司資金管理的內在價值。許多上市公司的管理人員嚴重缺乏資金管理意識，仍然使用傳統的管理方式，導致上市公司資金管理工作質量始終無法提升。

（二）上市公司資金預算管理不科學

預算管理能夠提升上市公司資金的應用效率，降低企業的經營成本，但是在多數上市公司中，預算管理的作用并沒有充分發揮出來。導致這種現象出現的主要原因有兩點。第一，預算管理方式不科學，整個公司的預算管理過于形式化，沒有根據公司的實際情況，制定預算管理體系。第二，預算管理流程制定不規范，預算管理中包含各項管理內容，例如預算管理制度的制定、預算考核以及預算調整等，以上各個流程具有緊密的聯系，同時起到相互促進的作用。而在實際預算管理中，經常出現預算管理流程缺失等情況，大大降低了預算管理的實際應用效果。

（三）上市公司資金管理制度不健全

制度能夠對上市公司資金管理起到規范作用，同時也是資金管理的依據，目前多數上市公司在制定資金管理制度的過程中，出現制度建設不科學、不全面等情況。資金管理人員無法對資金展開全面管理，上市公司資金管理制度的價值也無法發揮出來，嚴重影響了上市公司的正常經營。

（四）上市公司項目施工資金控制力度不夠

在實際項目施工中，由于項目規模較大，建設成本高，其中存在的影響因素也非常多，因此很容易出現施工資金管理問題。以地產企業精修項目為例，在實際施工中，施工材料采購價格過高、施工進度控制不良，導致部分施工工作需要重新施工，在此過程中會出現資金浪費的現象。除此之外，施工現場中的材料浪費和技術應用不規范，也是造成施工資金管理不到位的主要原因。

三、加強上市公司資金管理的對策

（一）上市公司應加大對資金管理的重視力度

上市公司要加大對資金管理工作的重視力度，聘請有能力的專業資金管理人才以及技術人員，利用信息技術，建立完善的資金管理系統。除此之外，還可以利用社會上的第三方服務機構，幫助資金管理能力不強的上市公司解決問題，保證資金管理的有效性、科學性。目前多數上市公司已經具備自己的技術開發人員，但是其管理重點往往在業務開發中，忽視了資金管理的重要性。針對這一情況，管理人員要想提升員工對資金管理的重視程度，可以將資金管理工作納入到相關員工的績效考核中，對于資金管理工作完成度高的員工給予獎勵，針對在資金管理工作中出現失誤或者問題的員工，根據最終結果造成的嚴重性，給予其適當懲罰。這種方式能夠使員工認識到資金管理的重要性，并逐漸加深資金管理理念，從根本上提升上市公司對資金管理的重視程度。

（二）做好資金預算管理

預算管理的主要目的就是根據目前上市公司資金實際情況，制定針對性的使用計劃，并組織公司中的各個部門相互合作協調，共同完成資金管理工作。降低成本的同時，提升企業經營效益，因此科學的預算管理，能夠最大程度上提升資金的使用效率，并將公司中企業管理的價值充分發揮出來。在資金預算管理中，需要注意以下問題：第一，建立完善的預算管理體系，預算管理不僅僅需要落實在財務部門，還應該滲透在公司經營的各個部門，利用預算管理體系，及時有效的收集各個部門資金使用情況，為整個預算管理提供條件。第二，預算管理內容劃分，通常情況下，預算管理內容包括經營預算、投資預算、籌資預算等，根據內容的不同，要適當調整管理方式以及管理標準，保證預算管理與公司實際經營情況之間的一致性。第三，資金預算管理機構，要想完成預算管理，僅僅依靠一個部門無法實現，因此需要各個機構之間相互配合，共同完成預算管理工作，將預算管理的價值充分發揮出來。通常情況下，在上市公司，預算管理機構主要包括財務管理機構、預算機構以及審計機構，財務管理機構將目前公司的財務信息傳輸到預算機構中，預算機構根據公司的經營要求和發展規劃，制定預算管理計劃。以上整個過程需要審計機構展開全面的監督管理，保證所有預算管理流程的規范性和有效性。

（三）完善資金管理的各項制度

制度是落實上市公司資金管理的基礎，目前上市公司中的資金管理制度主要包括預算管理制度、經營資金管理制度、負債管理制度以及融資制度等。經營資金指的是公司在正常運行中需要的資金數量，而制定科學管理制度的主要目的，就是在滿足企業資流動需求的基礎上，降低流動資金的使用成本，提升公司的經營效益。負債管理制度的重點內容就是對公司資金配置展開優化，降低公司負債對自身經營產生的影響，同時減少整個公司運行的資金風險。融資是上市公司經營發展中的重要環節，在制定融資管理制度的過程中要注意，根據公司未來發展方向以及實際融資需求展開管理，避免出現盲目融資的情況，減少公司經營中的負債量。由此可以看出，建立上市公司資金管理制度的過程中，需要先劃分公司資金管理內容，根據內容的不同，確定管理目標、管理重點以及管理流程，在此基礎上制定相應的管理制度。這種方式能夠在保證制度應用有效性的同時，提升上市公司資金管理制度應用的科學性和全面性。

（四）加強項目施工中的資金控制力度

在實際項目施工中，資金管理的影響因素較多，要想保證資金控制的全面性和有效性，就需要針對其中存在的各個影響因素展開有效控制。第一，施工材料控制，在精裝修項目中，裝修材料占資金使用成本的60%左右，所以在材料控制中，需要從材料采購、材料使用等方面展開全面管理，避免出現施工材料浪費以及使用材料質量不合格等現象，提升材料資金的應用效率。第二，施工進度控制，通常上市公司的項目建設周期較長，規模較大，這就需要合理控制施工進度，降低項目建設成本。例如，在實際施工中如果發生意外情況，延誤了正常施工進度，則相關人員需要根據剩余施工項目以及剩余工期，制定新的施工進度管理方案，避免由于施工延誤增加施工資金使用量。

四、結束語

通過以上分析能夠看出，資金管理對于上市公司來說，直接決定著實際發展水平，良好的上市公司資金管理，是促進整個上市公司良好發展的基礎。本文從上市公司資金管理的重視程度、預算管理以及制度建設等方面入手，對上市公司資金管理展開全面優化，進而提升上市公司資金管理的實際效果，也保證了上市公司資金流通的安全性，最終達到促進上市公司長期穩定發展的目的。