集團企業資金集中管理模式的構建分析

夏蒙

廣廈建設集團有限責任公司 浙江杭州 310000

近些年，我國集團企業不斷發展與變化，在一定程度上完善了我國經濟體制結構。資金管理作為企業中重要的一項工作，其關乎著集團企業核心競爭力的提高與集團企業在市場中占據的地位。大多數的集團公司內部設有諸多管理組織，并且子公司廣泛分布在世界中，一旦資金集中管理出現任何問題，便會阻礙集團企業的正常經營與發展。因此，以集團企業長久發展為目標，集團企業相關管理者需要構建完善的資金集中管理模式，創新資金集中管理手段，不斷為集團企業贏取經濟效益，進而促使集團企業更好的經營與發展。

1 集團企業資金集中管理模式的構建價值

1.1 利于集團企業資金利用率的提升，減少生產成本

資金集中管理就是指資金的整體形式管理，將其應用在集團企業資金管理中，能夠有效的集團企業的子公司存有的資金進行統一化管理，促使所有子公司的運行資金加以匯集，交給集團企業財務管理者管理，在其進行預算之后對資金進行合理分配與使用[1]。同時，針對預算之外資金，如果子公司的財務比較緊張，集團企業可以把剩余的資金分發給子公司，給子公司提供更多的資金來源，幫助子公司環節緊張的資金問題，促使子公司更好的前進與發展。此外，資金總數不可以過多或者多少，需要結合集團企業的實際發展情況與戰略方針，過多的資金容易發生資金閑置的現象，不能收取更多的經濟收益，過少的資金容易降低集團企業的償債與經營水平，埋下企業經營的風險。所以，針對不用的子公司，需要有效的控制資金的數量，采用資金集中管理的方式對企業的經營進行統一調撥，進而提升集團企業資金的利用效率，減少生產成本。

1.2 利于集團企業全面預算機制的落實，減小資金風險

對于集團企業的長久發展，預算管理工作尤為必要，科學的資金預算能夠保證集團企業現有資源的合理配置，占用資金的極限會減慢集團企業的發展速度，任何一個集團企業皆需要結合企業經營的數據信息和市場今后的預期規劃進行全面預算管理。集團企業對資金進行集中化管理，可以綜合的掌握企業內部資金的使用情況，包括資金的盈余和匱乏等[2]。所以資金集中管理模式可以確保子公司的資金使用合理性，并且便于集團企業管理者做出規范的決策，體現資金使用的高效性。此外，資金集中管理模式能夠促使全面預算管理更加準確，在集團企業的實際經營期間，財務預算管理會減少企業生產成本，保證企業內部的生產效率，規避風險，進而為集團企業的持續化發展奠定基礎。

1.3 利于集團企業緩解融資的壓力，減少融資金額

現階段，在我國市場經濟結構中，中小規模的企業融資工作仍然比較困難，企業內部的財務情況、市場經營情況以及誠信程度都在影響著集團企業的融資效率。在資本主義市場中，財務經營良好的集團企業可以更好的擺脫融資工作的束縛，進而完成融資任務，得到更多的資金支持。此外，財務誠信度比較高的集團企業，其自身的融資成本相比同行的企業所需的融資成本低，所以，要想提高集團企業自身的融資效率，集團企業需要適當的改善企業財務情況與誠信度等條件，促使企業資金集中管理工作的順利進行，并且方便集團企業向社會融資。但是需要注意的是，集團企業內部應保證資金分配的合理化，在現有資源合理配置的前提下，對企業融資情況進行思考與判斷，促使集團企業的融資能力不斷提升，由此資金集中管理模式的構建利于集團企業環節融資的壓力，進而減少融資金額。

2 集團企業資金集中管理模式的構建有效方式

要想構建比較完善的集團企業資金集中管理模式，需要結合企業實際經營情況，制定針對性的資金管理機制，保證資金集中管理模式構建的科學性、實效性與講規范性，具體如下：

2.1 制定財務基礎管理的規范化機制

集團企業資金集中管理模式的構建需要制定財務基礎管理的規范化機制，也就是對財務進行統一化管理，即賬目表統一化管理、資金核算手段的統一化管理以及會計工作的統一化管理，且有效的解決清產核資、遺留資金以及投資權利三個問題。所謂的清產投資是指把集團企業中所有工作單位現有的資產加以盤算，確定全部的往來記錄的真實性；遺留資金的處理就是把集團企業產權或者資金分配不合理的問題進行解決；投資權利就是指把集團企業在經營期間的所有往來款項進行在此確認，將其記錄在投資賬戶中。此外，集團企業管理者需要對全部的成員單位進行產權記錄，集團企業和相關人員需要簽署資產增值責任書。由此，通過制定財務基礎管理的規范化機制，不僅可以確保會計核算數據的真實性，還可以掌握資產與權利之間的關系，提高財務管理的工作效率，凸顯集團企業資金集中管理的價值。

2.2 制定現代化的財務管理機制

集團企業的資金集中管理模式構建需要制定現代化的財務管理機制，促使集團企業的經營發展滿足時代發展的腳步。首先，會計核算電算化。一切的成員單位都要進行會計電算化，明確財務工作的軟件、財務項目代碼以及財務會計標準等。會計核算的統一化管理，可以強化集團企業的財務資金集中化管理手段，保證集團企業財務信息管理的準確性，體現集團企業資金管理工作的透明度，還可以保證集團企業資金的使用效率，提高集團企業資金的管理能力，進而推動集團企業的國際化資金管理發展。其次，財務數據信息化。建立企業內部財務系統的局部網絡，把一切成員單位涉及的財務資金列入網絡管理系統中，同時進行有效聯網信息傳遞，也就是財務與網絡體系的傳遞、財務與業務體系的傳遞以及財務與銀行體系的傳遞。財務數據信息化機制的建立可以有效的對信息數據進行加工和處理，幫助集團企業動態化的掌控財務信息。最后，資金使用的銀行化。所謂的資金使用銀行化，就是指集團企業組建資金計算管理中心，將資金收入與支出情況進行有效管理。一方面是促使資金集中管理足夠合理，另一方面準確的計算出集團企業盤活的資金數量，提高資金調轉速度，加強對財務支出的管理，進而實現掌控資金的時效化。

2.3 制定全面預算管理機制

集團企業在構建資金集中管理模式過程中，需要制定全面預算的管理機制，其主要是控制資金流量，將現金進行集中化管理。首先，集團企業經營中的現金需要被科學的掌握，結合“以收定支”的經營理念，合理的安排集團企業資金的收入與支出。其次開設相應的銀行賬戶，劃分集團企業的收入資金與支出資金使用范圍，通過資金計算中心進行資金收入的管理，依據集團企業資金的運轉情況安排資金的具體支出計劃，全面對現金的流量進行掌控與監督。

3 資金集中管理的模式

集團管控模式下資金集中管理的模式主要有以下幾種，具體如下：

3.1 財務公司模式

財務公司是指集團企業發展到一定程度后，經人民銀行審核后批準建立的財務子公司。財務公司是位于集團內部的下屬企業，能夠幫助集團企業和相關的企業處理部分業務，如外匯經營、投資咨詢等。與此同時，由于財務公司是集團企業內部的子公司，能夠處理企業內部的轉賬、結算、資金周轉等業務，有利于實現集團企業內部資金周轉效率的提升。而且，財務公司還能幫助企業尋找更佳的投資機會，增加企業的融資渠道，能夠幫助企業提高績效水平和經營的效益。

3.2 內部銀行模式

內部銀行模式指的是位于集團企業內部的、對資金進行日常處理和結算的管理部門。主要的職能包括：資金的處理、籌集、結算等。在這種模式下，子公司和集團企業會形成一種類似于企業和銀行關系的管理模式，內部銀行制定資金結算制度，同時，監督集團企業在經營中的一切行為，保持資金運行的安全和合法。集團企業對資金管理采用這種模式有很多優點。內部銀行模式將資金管理、會計業務核算等融為一體，能夠實現對資金的統籌管理和控制，便于企業將位于集團內部各子公司各部門的閑散資金集中起來，從而提高對資金的利用效率。內部銀行對集團企業內部的資金使用情況進行分析和處理，也能夠幫助企業了解各子公司的收入和支出情況。

3.3 結算中心模式

集團企業內部的一個財務管理機構，主要是處理集團企業內部的資金結算工作，隸屬于集團企業總部的財務部門。結算中心在企業中一般是獨立運作的。主要的工作內容包括以下幾個環節：一是賬戶管理，對集團企業內部的所有賬戶進行統一管理和監督；二是內部結算，處理各個子公司之間的資金往來和資金結算等；三是內部資金調度和配置，對各個子公司和子公司與總公司之間的資金使用情況進行記錄，進行及時的調度和安排[3]。

4 結語

綜上所述，集團企業構建資金集中管理模式具有十分重要的意義與價值，相關管理者需要結合資金集中管理的特征與集團企業的實際經營情況，采取有效的方式，通過制定財務基礎管理的規范化機制、制定現代化的財務管理機制、制定全面預算管理機制等，不斷加強集團企業資金集中管理的運作效率。