高科技“賬本” 解決眾多金融難題

本刊記者/王瑞平

助推稅務(wù)“放管服”改革

“真的嗎？這樣就是辦好了？”

2019年11月10日，一位在上海嘉定區(qū)稅務(wù)所大廳辦理完業(yè)務(wù)的中年男子如此感嘆。

大嗓門引來無數(shù)目光，有人還圍上來看發(fā)生了什么事。他忙不迭地說：“沒事沒事，我只是沒想到辦得這么快！”

他是某公司負(fù)責(zé)人，需將公司從嘉定區(qū)遷到另一個區(qū)。可由于公司財務(wù)疏忽，原來的發(fā)票被弄丟了。若按以前的程序，別說遷移手續(xù)要跑多次，單是交驗發(fā)票、辦理發(fā)票丟失手續(xù)，就不勝其煩：首先需要原證名稱，然后使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢，再向稅務(wù)機關(guān)提供刊登遺失聲明報刊版面。主管稅務(wù)機關(guān)再開具發(fā)票遺失證明后才可以往下走手續(xù)。可是現(xiàn)在他只是提前網(wǎng)上預(yù)約填報了有關(guān)手續(xù)，一趟就辦妥了。難怪他激動得連連致謝。

2018年，上海市國家稅務(wù)局局長馬正文提出要加快電子稅務(wù)局建設(shè)，積極研究區(qū)塊鏈等新技術(shù)在稅收工作中運用，建立一種新型服務(wù)模式。

在“高質(zhì)量推進時代上海稅收現(xiàn)代化”熱潮下，上海稅務(wù)局加快區(qū)塊鏈和人工智能、大數(shù)據(jù)等前沿信息技術(shù)的深度融合應(yīng)用，給稅務(wù)領(lǐng)域帶來了巨大變化，大大增加了人民群眾滿意度。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票普惠納稅人

2017年8月24日中國銀行上海分行開出首張增值稅電子發(fā)票。未及一年，2018年8月10日，全球第一張區(qū)塊鏈電子發(fā)票在深圳市落地。此后經(jīng)一年多的落地應(yīng)用，目前已接入企業(yè)超過7600家，開票數(shù)量突破1000萬張，開票金額超70億元。

2019年11月1日，福建省東部沿海。在國家稅務(wù)總局平潭綜合實驗區(qū)稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，“票鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺上線儀式正在舉行。個體戶李雨航借由區(qū)塊鏈電子發(fā)票移動端，順利開出區(qū)塊鏈電子發(fā)票。這是福建省開出的首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票。

“有了區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)，就能夠在線隨時隨地開票，太方便了！”李雨航說。

目前，區(qū)塊鏈電子發(fā)票在平潭平臺型總部經(jīng)濟領(lǐng)域進行試點，旨在解決平臺型總部企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用上的痛點難點問題。

區(qū)塊鏈電子發(fā)票是結(jié)合了區(qū)塊鏈技術(shù)的一種無需稅控設(shè)備的免費、易用、安全的電子發(fā)票，具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，與發(fā)票邏輯吻合，能夠有效規(guī)避假發(fā)票，完善發(fā)票監(jiān)管流程。可與支付系統(tǒng)綁定，實現(xiàn)資金流、發(fā)票流“二流合一”，交易即開票。同時，無需額外硬件，支持手機開票，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗、收集全流程線上管理，且開票方、消費者、報銷方、監(jiān)管方均可通過電子方式接入系統(tǒng)，顯著降低各參與方成本。

區(qū)塊鏈應(yīng)用讓納稅人“零等待、秒辦結(jié)”

同樣是在2019年11月1日，為適應(yīng)征管體制改革，上海電子稅務(wù)局利用區(qū)塊鏈技術(shù)，突破了傳統(tǒng)發(fā)票對客戶端、稅控器具的要求。由于區(qū)塊鏈電子發(fā)票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，與發(fā)票邏輯吻合，能夠有效規(guī)避假發(fā)票、一票多報、虛報虛抵的風(fēng)險，完善發(fā)票監(jiān)管流程，大大節(jié)省了企業(yè)時間成本和人力成本，同時也保障了數(shù)據(jù)的安全和隱私。

升級后，系統(tǒng)“三簡一增”優(yōu)惠策略大大提升了服務(wù)質(zhì)量。

納稅人無需再單獨進行增值稅、消費稅優(yōu)惠備案；無需辦理一般納稅人簡易辦法征收備案；無需開具丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明；可減少報送資料多達305項之多；支持包括退稅、清算申報等30個相關(guān)事項的線上辦理；本市跨區(qū)遷移“零等待”“秒辦結(jié)”。

11月9日，上海市稅務(wù)局自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端上線“實名登錄”功能，辦稅人員按系統(tǒng)提示提交驗證通過即可辦理業(yè)務(wù)。打開上海電子稅務(wù)局App，納稅人要辦的事宜躍然眼前，只要動動手指“申稅小微”隨時解答問題，基本實現(xiàn)跑一次就能解決問題。

區(qū)塊鏈應(yīng)用讓稅金角分歸庫

區(qū)塊鏈技術(shù)能大大提升稅收治理能力，助推實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化，更加保障國家稅金角分歸庫。

2019年4月底，上海金山公安分局、市稅務(wù)局第一稽查局、金山稅務(wù)局在普陀、嘉定等多個地區(qū)稅警兩部門聯(lián)合，一舉破獲了“2·12”特大虛開增值稅發(fā)票團伙案。這是一起特大綜合性虛開發(fā)票團伙案件，涉案金額逾88億元，虛開企業(yè)379戶。

2019年1月，上海市稅務(wù)局第一稽查局利用金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)等交叉分析，有一職業(yè)領(lǐng)票人莫某浮出水面，他為多家涉嫌虛開企業(yè)代領(lǐng)發(fā)票，且代領(lǐng)多家下游企業(yè)票據(jù)，團伙作案的重大嫌疑浮出水面。

2019年2月，專案組利用“云端戰(zhàn)法”等手段，圍繞案情充分將稽查后臺實時數(shù)據(jù)與征管前臺監(jiān)控資料相結(jié)合，交叉比對分析，精準(zhǔn)勾勒出涉案團伙的虛開軌跡，成功掌握了虛開團伙的組織架構(gòu)、人員信息與活動軌跡。繼而采取上下游同步打擊的策略，一方面正面出擊抓捕上游虛開團伙相關(guān)人員，另一方面選取若干下游受票企業(yè)進行入戶調(diào)查，從側(cè)面印證同步夯實虛開團伙的證據(jù)。

2019年4月25日，聯(lián)合收網(wǎng)行動抓獲犯罪嫌疑人5人，搗毀犯罪窩點5個，目前案件已進入司法訴訟階段。

據(jù)統(tǒng)計，2019年上海稅務(wù)運用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等工具，共查獲定性虛開發(fā)票46萬份，金額1036億元，稅額169億元，抓捕犯罪嫌疑人280余名。其中“汪百良虛開案”被列為四部委2019年上半年十大虛開犯罪典型案例。

區(qū)塊鏈技術(shù)不但是在企業(yè)增值稅專票電子化、稅務(wù)管理、金融創(chuàng)新上的實踐應(yīng)用，還會更好為稅收征管服務(wù)，作為稅收核心技術(shù)自主創(chuàng)新的重要突破口，“區(qū)塊鏈＋稅務(wù)”技術(shù)應(yīng)用前景將越來越廣闊。

區(qū)塊鏈+金融

金融是基于信用、數(shù)據(jù)真實性基礎(chǔ)。而區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)透明、隱私保護、數(shù)據(jù)上鏈不可篡改、沒有單點故障、系統(tǒng)不依賴對人的信任、智能合約可以應(yīng)用于更復(fù)雜的場景。高科技“賬本”可以解決很多金融難題。

區(qū)塊鏈去中心化的特點可以在很多金融場景中減少中間環(huán)節(jié)，降低成本、提高效率。區(qū)塊鏈在清算結(jié)算、審計、跨境支付、票據(jù)、保險、供應(yīng)鏈金融等方面都有著廣闊的應(yīng)用前景。

螞蟻金服區(qū)塊鏈技術(shù)的首個落地場景則是公益捐贈。2016年7月，螞蟻金服與中華社會救助基金會合作，在支付寶愛心捐贈平臺上線首個區(qū)塊鏈公益籌款項目“聽障兒童重獲新聲”，實現(xiàn)善款流向全程可追蹤。

區(qū)塊鏈提升了公益的透明度和信任度，數(shù)據(jù)顯示，此后試水的區(qū)塊鏈公益項目籌款速度達到了普通項目的兩倍。

2018年騰訊打造了“供應(yīng)鏈金融+區(qū)塊鏈+ABS平臺”——微企鏈平臺，目前已為2.7萬家小微企業(yè)提供供應(yīng)鏈金融服務(wù)。相較于傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融模式，微企鏈平臺通過區(qū)塊鏈不可篡改、去中心化的特點，打造應(yīng)收賬款拆分、流轉(zhuǎn)與變現(xiàn)的功能，實現(xiàn)應(yīng)收賬款融資的模式創(chuàng)新，將核心企業(yè)的信用穿透并傳遞至長尾中小微企業(yè)，解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題。

銀行保險機構(gòu)亦參與其中。眾安科技聯(lián)合多部門針對保險市場保單信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的各種“痛點”，嘗試在開放資產(chǎn)協(xié)議的基礎(chǔ)上推出保險通證，實現(xiàn)了保險資產(chǎn)的通證化。建設(shè)銀行推出區(qū)塊鏈銀行保險平臺，并成功辦理業(yè)內(nèi)首筆區(qū)塊鏈國際保險業(yè)務(wù)。

建行的“區(qū)塊鏈＋貿(mào)易金融”技術(shù)，在雄安新區(qū)將區(qū)塊鏈技術(shù)運用到租賃住房平臺上。2019年1月，建行在雄安新區(qū)上線了首個區(qū)塊鏈租房應(yīng)用平臺。

近日，中國銀行、中信銀行、民生銀行設(shè)計開發(fā)的基于“分布式架構(gòu)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全上鏈、系統(tǒng)銜接全自動”的區(qū)塊鏈福費廷交易平臺成功上線，并于當(dāng)日完成首筆跨行資產(chǎn)交易。

這是繼2017年6月國內(nèi)首個銀行間“區(qū)塊鏈國內(nèi)信用證”項目上線后，銀行業(yè)又一個拓展區(qū)塊鏈實際應(yīng)用的創(chuàng)新項目。

中國銀行則于日前通過區(qū)塊鏈跨境支付系統(tǒng)，成功完成了河北雄安與韓國首爾兩地間客戶的美元國際匯款，這是國內(nèi)商業(yè)銀行首筆應(yīng)用自主研發(fā)區(qū)塊鏈支付系統(tǒng)完成的國際匯款業(yè)務(wù)，標(biāo)志著銀行機構(gòu)運用區(qū)塊鏈技術(shù)在國際支付領(lǐng)域取得重大進展。

中行推出貿(mào)易融資區(qū)塊鏈應(yīng)用，推出指紋、指靜脈及聲紋認(rèn)證等生物認(rèn)證科技應(yīng)用。深化在區(qū)塊鏈、虛擬現(xiàn)實/增強現(xiàn)實、物聯(lián)網(wǎng)、量子通信四大方向的新興技術(shù)研究應(yīng)用。區(qū)塊鏈相關(guān)技術(shù)在跨境支付、公益中行、雄安新區(qū)服務(wù)場景等方面都得到了具體應(yīng)用。

工行在2017年5月建設(shè)了業(yè)界首個服務(wù)于精準(zhǔn)扶貧的區(qū)塊鏈平臺，實現(xiàn)扶貧項目及用款審批的透明運作，保障扶貧資金的封閉運行管理，大力支持普惠金融發(fā)展，到今年已經(jīng)有18億元的資金在這個平臺上運作。

農(nóng)行在國內(nèi)銀行業(yè)中首次將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于電商供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域，上線涉農(nóng)互聯(lián)網(wǎng)電商融資產(chǎn)品“e鏈貸”。此外，農(nóng)行推進金融數(shù)字積分系統(tǒng)建設(shè)，打造區(qū)塊鏈積分體系。

2018年民生銀行聯(lián)合中信銀行、中國銀行設(shè)計開發(fā)的區(qū)塊鏈福費廷交易平臺投產(chǎn)上線，系統(tǒng)為福費廷業(yè)務(wù)打造預(yù)詢價、資產(chǎn)發(fā)布后詢價、資金報價多場景業(yè)務(wù)并發(fā)、邏輯串行的應(yīng)用服務(wù)流程。

招行也宣布實現(xiàn)將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于全球現(xiàn)金管理領(lǐng)域跨境直聯(lián)清算、全球賬戶統(tǒng)一視圖以及跨境資金歸集這三大場景。

中信銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，該行基于區(qū)塊鏈技術(shù)的信用證信息傳輸系統(tǒng)改變了銀行傳統(tǒng)信用證業(yè)務(wù)模式，使信用證的開立、通知、交單、承兌報文、付款報文各個環(huán)節(jié)均通過該系統(tǒng)實施，縮短了信用證及單據(jù)傳輸?shù)臅r間，報文傳輸時間可達秒級，大幅提高了信用證業(yè)務(wù)處理效率，同時利用區(qū)塊鏈的防篡改特性提高了信用證業(yè)務(wù)的安全性。

區(qū)塊鏈技術(shù)為何在金融機構(gòu)如此受追捧？中南財經(jīng)政法大學(xué)金融協(xié)創(chuàng)中心研究員李虹含說：在應(yīng)用層面，區(qū)塊鏈的安全、透明、高效三大優(yōu)勢，使其特別有助于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展以及促進物聯(lián)網(wǎng)和共享經(jīng)濟的普及與創(chuàng)新；在資本市場，采用分布式數(shù)據(jù)庫和智能合約可以大幅減少人工核對工作，為金融機構(gòu)節(jié)省成本。區(qū)塊鏈的應(yīng)用場景和細(xì)分市場都屬于在網(wǎng)絡(luò)上可以進行傳輸和加密的部分，主要包括數(shù)字貨幣轉(zhuǎn)賬、支付、借貸，跨境支付與結(jié)算，央行發(fā)行數(shù)字貨幣，證券發(fā)行與交易，供應(yīng)鏈或貿(mào)易金融，反洗錢和認(rèn)識客戶。

大規(guī)模應(yīng)用尚需安全保障體系完善

在不久前召開的外灘金融峰會上，十二屆全國政協(xié)副主席陳元提出，需要警惕新技術(shù)的安全漏洞，加強對新技術(shù)的引導(dǎo)和規(guī)范。對此，國家外匯管理局副局長陸磊也坦言，“當(dāng)我們不太清楚某一種業(yè)態(tài)會向什么樣的方向發(fā)展時，必須注意風(fēng)險管控。”

中南財經(jīng)政法大學(xué)金融協(xié)創(chuàng)中心研究員李虹含認(rèn)為：將區(qū)塊鏈技術(shù)整合到現(xiàn)行的銀行體系中所需成本較大。 區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展才短短幾年時間，卻在銀行領(lǐng)域展現(xiàn)了極大的潛力和應(yīng)用前景；要將區(qū)塊鏈技術(shù)整合到現(xiàn)行的銀行體系中，需要在創(chuàng)造經(jīng)濟效益的同時符合監(jiān)管部門的要求，除此之外還要與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)和資本市場的基礎(chǔ)設(shè)施進行良好的對接。

因此，要進行去中心化的技術(shù)重新部署，除了消耗較大的人力物力財力外，還必須對銀行和相關(guān)部門的體制、機制、制度進行改革，遇到的阻力也會較大，同時在技術(shù)層面也面臨著許多亟待解決的問題。