大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計信息化創(chuàng)新建設(shè)探討

惠州工程職業(yè)學(xué)院 蔣少偉

隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云平臺的廣泛應(yīng)用，企業(yè)的管理模式和管理技術(shù)也在日新月異的進步，大數(shù)據(jù)現(xiàn)已成為大眾關(guān)注、學(xué)習(xí)和應(yīng)用的焦點，并應(yīng)用于各行各業(yè)。在大數(shù)據(jù)新時代的背景下，企業(yè)的內(nèi)部審計工作也在緊隨形勢不斷更新。傳統(tǒng)的審計方式、審計觀念顯然已經(jīng)過時，迫切需要新的技術(shù)、新的理念和新的方法來適應(yīng)新時代審計工作的需求，大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)順應(yīng)時代的需要運用于審計領(lǐng)域，對審計工作提出了新要求、新挑戰(zhàn)。A企業(yè)的內(nèi)部審計工作積極響應(yīng)習(xí)近平總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)”的號召，把握住大數(shù)據(jù)時代的機遇和挑戰(zhàn)，對內(nèi)部審計技術(shù)和方法進行大膽創(chuàng)新，引進人才，構(gòu)建平臺，創(chuàng)新制度，努力提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效益。現(xiàn)就A企業(yè)內(nèi)部審計信息化創(chuàng)新建設(shè)闡述如下。

1 人才引進是關(guān)鍵

為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，A企業(yè)在近兩年來高薪聘請了三名博士研究生學(xué)歷和大批碩士研究生學(xué)歷的高素質(zhì)人才。為提高審計工作效率，就有不少新鮮血液被吸收到內(nèi)部審計隊伍中來。要想更好地開展審計工作，審計人員不僅應(yīng)當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力，還需了解企業(yè)管理、財稅管理等知識，更要具備使用信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析的能力。因此，在招聘過程中不僅要招審計專業(yè)的專才生，更要引進一批建筑工程類、財稅管理類、信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析類等方向的專業(yè)人才。通過各類專業(yè)人才的互相學(xué)習(xí)，取長補短，互通有無，使內(nèi)部審計機構(gòu)的知識組成更加全面。為內(nèi)部審計工作儲備了應(yīng)有的專業(yè)性人才和技能型人才。

技術(shù)終究是要靠人來實現(xiàn)的，要實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作信息化建設(shè)，人才引進只是第一步，而信息化專家型人才培養(yǎng)才是關(guān)鍵。即培養(yǎng)一批既能夠熟練進行數(shù)據(jù)分析處理的數(shù)據(jù)分析師又能精通審計業(yè)務(wù)的審計師復(fù)合型人才。為提升企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能，增強實踐能力，定期組織內(nèi)部審計人員參加審計理論知識、內(nèi)部審計制度、風險預(yù)測防范、工程項目審計、評價與監(jiān)督實踐操作、以及計算機OA操作應(yīng)用培訓(xùn)、審計軟件AO系統(tǒng)使用和數(shù)據(jù)分析等各類培訓(xùn)班。通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、交流，逐步打造出一批高素質(zhì)的既懂信息化技術(shù)、又懂專業(yè)技術(shù)、還能管理的綜合型審計專家團隊。為未來內(nèi)部審計工作的開展奠定了人才基礎(chǔ)。

2 平臺構(gòu)建是根本

巧婦難為無米之炊，內(nèi)部審計信息化建設(shè)也是如此。如果缺乏信息化平臺的支持，再好的審計人員也不能實現(xiàn)審計信息化創(chuàng)建。為滿足企業(yè)的內(nèi)部審計工作和日常教學(xué)工作需要，構(gòu)建內(nèi)部審計信息化體系，使內(nèi)部審計信息系統(tǒng)智能化，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，結(jié)合企業(yè)自身實際情況，引進了云平臺、“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)等技術(shù)。近兩年，在信息化平臺的建設(shè)方面投入了大量的人力、財力和物力，為企業(yè)的內(nèi)部審計信息化建設(shè)添磚加瓦。

在技術(shù)上，依托企業(yè)內(nèi)部移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計算機網(wǎng)絡(luò)、軟件測試、信息技術(shù)等多種技術(shù)組建內(nèi)網(wǎng)，不但可以滿足生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、科研和管理的信息化需求，也為企業(yè)的內(nèi)部審計提供了技術(shù)和平臺支持。除此之外，企業(yè)還建有培訓(xùn)學(xué)習(xí)系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、圖書管理系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)等多個信息化管理平臺。各平臺與外部互聯(lián)網(wǎng)相連接實現(xiàn)內(nèi)、外網(wǎng)有機整合。在系統(tǒng)構(gòu)建上，根據(jù)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)及硬件平臺制定統(tǒng)一的公共信息標準。各部門使用統(tǒng)一的信息標準來實現(xiàn)不同部門之間的數(shù)據(jù)共享。在硬件設(shè)備的配置上，企業(yè)為內(nèi)部審計人員均配備了最新的計算機及辦公自動化的相關(guān)設(shè)備，以滿足審計信息化工作的相應(yīng)需求。在審計軟件的選擇上，兼顧國家內(nèi)部審計工作要求中提到的涉及12項職能，同時將數(shù)據(jù)審計軟件擴展到各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)對各種電子數(shù)據(jù)的全面數(shù)字化審計。在審計范圍方面，實現(xiàn)全面覆蓋并滿足內(nèi)部審計工作內(nèi)容的多樣化和復(fù)雜化，為企業(yè)內(nèi)部審計工作收集數(shù)據(jù)提供便利。通過對數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、分類匯總和數(shù)據(jù)研究，得出數(shù)據(jù)結(jié)論，最終實現(xiàn)高質(zhì)、高量、高效審計。

3 制度創(chuàng)新是保障

為加強企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)部審計高質(zhì)、高效，更好的對企業(yè)經(jīng)濟活動進行核算、監(jiān)督和控制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子為企業(yè)內(nèi)部審計的決策機構(gòu)，統(tǒng)籌安排與部署企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)工作。財務(wù)處為內(nèi)部審計體系建設(shè)的牽頭部門。各業(yè)務(wù)承辦機構(gòu)為內(nèi)部審計執(zhí)行部門。紀檢監(jiān)察室為內(nèi)部審計的評價與監(jiān)督部門。結(jié)合企業(yè)實際，共同完成內(nèi)部審計基本制度，保障企業(yè)內(nèi)部審計科學(xué)、規(guī)范、有序進行。企業(yè)的內(nèi)部審計工作由決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)組織實施。經(jīng)濟活動的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離，具體流程如圖1所示。

圖1 內(nèi)部審計流程圖

其中的部分制度內(nèi)容簡單介紹如下。

(1)信息化建設(shè)由辦公室歸口管理。企業(yè)在人事、財務(wù)、資產(chǎn)等領(lǐng)域?qū)嵤┬畔⒒芾怼?/p>

(2)整合現(xiàn)有資源，完善內(nèi)部審計信息平臺。通過對現(xiàn)有資源的整合，將原有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)進行關(guān)聯(lián)，形成財務(wù)信息和管理信息，為內(nèi)部審計工作提供全方位的信息平臺。在進行系統(tǒng)整合過程中，將內(nèi)部審計系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的需求進行分析和論證，在原有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進行二次建設(shè)，以提高資源利用率。

(3)加強信息系統(tǒng)的安全性建設(shè)。對數(shù)據(jù)庫進行加密，防止非法侵入；數(shù)據(jù)自動備份，保存內(nèi)部審計體系的一切信息；設(shè)置不同入口的權(quán)限和口令，保證系統(tǒng)安全運行；對于內(nèi)部審計系統(tǒng)的信息中心，要制定嚴格的管理制度，并依照執(zhí)行。

(4)加強內(nèi)部審計人員的綜合能力培訓(xùn)。對內(nèi)部審計工作人員進行信息化管理技能培訓(xùn)，充實其專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部管理、信息歸集加工和網(wǎng)絡(luò)管理能力，推進內(nèi)部審計工作的高效實施。

(5)強化支出審批控制。

第一，企業(yè)的各項經(jīng)費支出實行分級審批制。在預(yù)算范圍內(nèi)，經(jīng)費支出3萬元以下的，由業(yè)務(wù)分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，主管財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；3萬元(含3萬元)以上的，業(yè)務(wù)部門提出資金支出申請并附實施方案報企業(yè)辦公會審批；10萬元(含10萬元)以上的，業(yè)務(wù)部門提出資金支出申請并附實施方案報董事會提交股東大會審批。超預(yù)算的要履行預(yù)算調(diào)整審批程序。大型基建項目支出的審批權(quán)限，可根據(jù)項目的實際情況由企業(yè)專門制定。

第二，嚴格控制公務(wù)活動借款，確需借款的，5000元以下由主管財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；5000元(含5000)至30000元，由主管業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。公務(wù)事項結(jié)束后，及時結(jié)算(原則上還款期限不超過兩周)。凡借款超過兩個月，且無特殊原因未結(jié)算歸還的，財務(wù)部門從借款人工資補貼中扣回。

第三，企業(yè)各級負責人應(yīng)按照責權(quán)統(tǒng)一的原則進行審核，審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性，既行使領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)，又承擔經(jīng)濟責任，保證國家和企業(yè)利益不受損失。

4 結(jié)語

總之，A企業(yè)的內(nèi)部審計信息化創(chuàng)新建設(shè)工作雖然取得了一定的成效，但仍然存在一些不足，如信息化的普及度不夠，部分內(nèi)部審計人員還不能完全掌握大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，內(nèi)部審計工作的獨立性有待加強。企業(yè)還需要不斷的努力，不斷完善內(nèi)部審計工作，加強人才引進和培養(yǎng)，注重平臺的構(gòu)建和制度的完善，相信未來A企業(yè)內(nèi)部審計信息化創(chuàng)新建設(shè)會更加科學(xué)、更加高效。