銀行會計操作中的風險控制

孫珍

摘要：在我國社會主義市場經濟飛速發展的條件下，市場經濟體制也在不斷完善。在這種背景下，我國銀行業有著良好的發展機遇，每年所產生的經濟效益也在逐漸提升。但是銀行發展也不可避免地面臨著嚴峻的風險。會計風險是其中主要的風險之一，是我國各類型銀行都十分關注的話題。如何防范風險，成為銀行業當前很長一段時間急需解決的重要問題。許多銀行提出必須要遵循會計工作原則，加強對銀行會計核算的監管工作，增強銀行會計部門工作人員的專業素養和業務水平。建立一個完善的內部控制制度，有效規避風險。本文主要分析的就是銀行會計操作當中的風險控制。

關鍵詞：銀行;會計;工作;風險控制

一、銀行會計風險的概念分析

與一般性的企業相比，銀行所面臨的風險較大，尤其是商業銀行。對這些風險進行總結，主要包括三種：市場風險、信用風險和操作風險。與其他的兩種風險相比，會計操作風險對銀行造成的損失相對較小，但是通過近幾年發生的銀行損失案件來看，很多起都是與銀行會計操作風險有關。因此，銀行會計操作風險一定要引起銀行管理的充分重視。在信息科技飛速發展條件下，網絡金融活動較多，商業銀行的弊端，以及風險都紛紛暴露出來。因此，為了充分發揮商業銀行的價值，保障社會經濟的穩定發展，我們必須要加強對商業銀行內部流程風險、系統風險、人員風險等各個方面加強控制。還要加強對會計操作風險的防范意識，提出更加有效、科學的風險控制措施。究其原因，導致會計風險的主要原因在于會計信息失真，這樣不僅對銀行帶來較大的經濟損失，會計工作者相關負責人員還會承擔法律責任。會計信息失真會降低資源配置的效率，導致資源流轉方向偏轉，一些資源沒能發揮最大價值，造成社會資源的浪費。

二、銀行會計操作風險的具體表現

（一）人員風險

人員風險的表現形式有多種多樣，最主要的是管理者的失職，他們缺乏敏銳的風險預測能力，也缺乏風險防范意識。銀行是一個對專業性要求較高的企業，尤其是會計工作人員，更是需要具備較高的專業素養和道德水平，只有這樣銀行才能放心將會計操作工作交由他們承擔。因此，銀行的所有工作人員都必須要加強對自身專業能力的鍛煉，銀行也必須要經常對銀行工作人員進行職業培訓，這是保障銀行整體業務水平的重要保障。但是從當前銀行工作的實際情況來看，許多商業銀行在工作人員培訓上投入較少，根本不能滿足銀行實際的發展需求，銀行各個工作團隊的向心力較低。

（二）業務風險

隨著我國市場經濟的快速發展，市場涌現了許多銀行企業，銀行業的競爭日益殘酷。許多地方的銀行支行被一些沉重的任務壓力壓到透不過氣。隨著我國銀行業版圖不斷擴張，許多新網點負責新客戶營銷開始興起，這種方式嚴重缺乏對會計操作風險的防范意識。再加上同時參與競爭的銀行數量不斷增加，許多銀行都將重點放在眼前的經濟利益，和客戶維持上，忽略了會計操作風險預防。這種情況是導致業務風險的重要隱患。

（三）監察風險

許多銀行內部監察機制都不健全，監察風險主要指的是事中監督的嚴重缺失。商業銀行對會計操作的監察力度不夠，甚至將會計操作當做一種表面的監察形式對待。當銀行內部控制部門對會計操作進行監察時，會對支行和總行的某些行為進行包庇。他們會對支行當中存在的一些會計操作風險視而不見，與審查單位的內部控制部門串通一氣。而且為了維護銀行的聲譽，對銀行總行實施的監察更是淪為表面形式。

（四）管控結構風險

在我國銀行業的風險管控結構當中，一直都存在較為嚴重的問題。只是在銀行業不斷發展壯大的過程中，我們一直將風險關注的重點放在業務風險等方面，這些長期存在的問題反而被我們忽視。在銀行發展的歷史上，自身的管理結構和模式都有以一定的發展變化，其中充斥著的一些問題直到現在都沒有一個妥善的解決方法。例如，總行和支行所能得到的信息一致都是不對稱的。審計的價值也沒有得到最大發揮。因此銀行就缺少了一個十分有力的外部監督手段。這是導致會計操作違規行為屢次出現的重要原因之一。銀行自身管理上的缺失，內部管理不到位，最終會導致銀行面對會計風險。

三、銀行會計操作中的風險控制策略

（一）不斷強化和規范業務流程，健全會計制度規范體系

通過實踐證明，健全會計制度規范體系是預防會計操作風險的有效措施。銀行要想建立一個健全的會計規范體系，就需要經過長時間的共同努力，并不能在短時間內立刻達成。在科學的規則指導下創建會計制度規范體系。加強會計規范制度的可行性和可操作性。與此同時，還要在強化銀行業務流程的同時，加強對銀行業務流程的規范化管理，加強對計算機信息的安全防護保障，加強銀行會計操作人員的職業道德規范，并對其行為進行一定的約束。這樣才能從根本上保障我國銀行會計操作風險的防范水平。

（二）提升銀行會計人員的綜合素質，建立風險防范意識

在銀行的會計體系當中，會計操作人員占據十分重要的地位。但是在實踐當中，銀行會計操作人員專業水平高低不同，業務水平的差距較大。要想有效降低會計操作風險，加強對會計操作人員的專業素養培訓是十分重要的步驟。全面提升會計操作工作人員的綜合素養，為其建立科學、正確的防范意思是十分有必要的。在我國的商業銀行當中，要加大員工投入，對會計操作人員進行定期培訓。引導會計操作人員深刻了解會計操作流程，加強他們的安全防范意識。

（三）完善內部控制機制，健全信息披露制度

我國銀行應當再嚴格遵循職責分離、相關制約的原則下，為各個部門工作人員進行具體的工作分配。并在單位內部使用輪崗制度，不僅可以維護工作人員的身體、精神健康，還可以培養出綜合性的人才，為銀行未來的發展儲備人才。與此同時，輪崗制度還可以加強對銀行內部的監控，打消部分會計工作人員渾水摸魚的工作心態。加強各個單位之間和崗位之間的溝通交流，讓安全風險防范意識深入到每個員工的心里。在我國各項安全風險控制政策的引導下，我國銀行應當建議一個完善的內部控制機制，結合該階段的發展，設定內部控制目標，要在正確目標的指引下尋求有效的內部控制管理策略。將內部控制與風險控制的任務分派到具體的機構當中。最后，還要在銀行內部成立一個風險控制小組，對各個單位的實際工作情況進行不定期抽查，對一些違規操作的行為嚴加處理，并在工作當中貫穿落實內部控制機制的各項建議，有效地解決銀行工作中存在的安全隱患，降低會計操作風險。

四、結語

在我國市場經濟飛速發展的背景下，銀行業面臨著良好的發展趨勢，而銀行業的快速進步也為我國市場經濟的發展形成有效的助推力。銀行是一個特殊的企業，它所經營的商品較為特殊，而且自身的工作方式和運營方式也較為特殊。一直以來，銀行都是一些不法分子作案的主要目標，一些與銀行有關的案件頻頻發生。給銀行，以及銀行的客戶造成了較大的資產損失。而且，這種事件嚴重威脅了社會秩序，讓居民人人自危，對銀行的信任降低，影響市場經濟發展，還影響了我國的國際信譽。因此，有效保障銀行的穩定發展，防范會計風險，是當前我國銀行需要充分關注的話題，國家和社會也應當給予充分重視。

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