內部控制視角下地勘單位財務管理改革淺析

夏慕雪

摘要：本文以地勘單位的財務管理工作為研究對象，對其在內部控制視角下的改革措施進行分析。在分析地勘單位財務管理存在問題的基礎上，針對性的提出整改策略，并在管理制度、企業內控、技術升級、人員培訓的內容中，整合具體優化方法，為相關技術研究提供參考材料。

關鍵詞：地勘單位;財務管理;內部控制

經濟高速發展，成為了刺激企業深化管理的重要動力條件。企業為了獲得更好的生存空間，需要對自身的財務管理工作進行升級管理，并在適應新型運行模式的基礎上，采用創新性管理技術，保證財務管理的有效性。而為了更好地完成財務工作的改革，需要對現階段發展中客觀存在的具體問題進行分析，并針對性地提出整改策略，為自身的管理優化升級，提供基礎性的保障條件。

一、地勘單位財務管理存在的問題

（一）內控意識薄弱

地勘單位屬于傳統性企業，在延續我國傳統企業管理制度的同時，對現代化企業管理思想的適應性相對較慢。在現階段的發展條件下，雖然接觸了創新型的企業財務管理模式，但還沒有形成以企業內部控制為核心的財務管理體系。由此，經常會在企業運行中，由于基層地勘隊伍較為分散，可能會出現資產管理混亂的問題，并在資金控制不足的前提下，無法保證地勘單位整體最大化的資金應用效益。

（二）財務制度不完善

地勘單位的運行管理中，沒有形成規范性的統一財務機制，在會計核算與資金審核的過程中，仍然保留著傳統管理方案，完成著簡單、基礎、傳統意義上的財務工作。這種財務管理模式，不僅無法適應企業的自身發展狀態，在市場化高度發展的外部環境中，這種工作模式也會成為企業發展的阻礙條件。尤其在缺乏約束與限制的條件下，會造成企業內部管理的混亂，并對企業的發展形成了限制，影響了地勘單位的成長動力。

（三）崗位配置不合理

地勘單位的崗位配置上，針對財務管理工作雖然設置具體的崗位部門，但在崗位規定與職業規范上，也缺乏說明性內容，在基層地勘隊伍的實際工作中，一人多職的現象可能比較普遍。由于這種崗位工作的不合理配置，使得原本就具有復雜性的財務工作變得更加沒有條理，甚至會在某一崗位工作人員的業務內容中，出現賬務混亂的問題。同時，這一無序狀態的管理條件，還容易滋生管理風險，并增加了資金挪用現象的發生概率。另外，由于沒有對崗位配置工作形成規范化的管理條件，導致部分不具備崗位資質的工作人員，參與到了財務工作中，導致了財務綜合管理水平的下降，并降低著財務工作的管理效率，為財務審計的執行增添了難度。

（四）會計失真問題不同程度存在

地質勘查單位的財務工作中，財務人員的職業素養參差不齊，尤其是在基層勘探隊伍中，財務人員在完成財務工作的同時，其基礎知識水平與實務操作內容，都較正常工作需要存在一定的差距。在進行財務信息記錄的過程中，基于各方面的原因可能會出現財務數據不夠準確的問題，或是產生沒有按照管理規范執行內容記錄的現象。這一問題，有時不僅體現在賬表、賬證內容的填寫中，甚至還會體現在會計賬目與賬簿的設置中，為地勘單位的整體財務管理工作，帶來一定的工作難度。

二、內部控制模式引導下的財務管理改革策略

（一）健全管理制度，形成系統管理模式

建立健全的財務管理制度，是內部控制管理思想引導下的主要工作方法，可直接提升地勘單位的財務管理水平，也是地質勘探單位，實現自身管理系統優化的主要措施。在開展地質勘探工作的同時，需要對財務管理組織模式進行分析，在強調財務工作發展戰略性的同時，形成系統性的控制措施。在管理工作中，形成統一化的財務循環系統，將財務部門作為這一系統的核心，加強企業內部各個部門之間的協調與配合狀態。由此，實現企業內部多部門的協同統一，為財務部門的工作執行，提供基礎性的管理條件[1]。同時，在財務部門的內部，通過設定規范化的崗位管理制度，也可以完善管理系統的缺陷問題。內容上，不僅消除了一人身兼數值的問題，也在具體崗位明確責任的管理中，形成了完整的監督空間。尤其在財務部門的內部，將基本的工作模式作為基礎，形成相互制約效果的同時，保證財務流程運轉的規范性與合理性。通過這一模式的升級調整，也為整體財務工作的優化提供了基礎性的發展條件，并使其在融資等具體業務中，獲得更好的發展條件，保證財務管理工作的執行效果。

（二）優化企業內控，提高會計信息質量

地勘單位的內部控制能力強化，需要注意對于會計信息的監控與管理，在進行內控工作優化調整的同時，形成完整的信息體系，并在維護信息內容基礎準確性的前提下，對其進行深度挖掘，使財務工作的信息管理，可以更好的提取企業發展數據，為企業戰略計劃的制定提供基礎條件[2]。同時，這種財務數據信息的優化與整理，在一定程度上，可以對企業運行發展狀態作出反映。在說明企業財務狀態與經營成果的同時，能夠幫助企業完成具體發展策略的制定。會計實務工作中，會計信息的真實性條件，是體現其崗位價值的基礎，也是凸顯管理規范性的核心內容。在進行財務管理工作的過程中，需要從企業內部控制的視角，對企業財務工作人員的行為作出規范性調整，并從工作方法上，降低人為技術操作的不合理條件。

例如，地勘單位可以形成明確的會計賬簿模式，對于記賬數據進行規范化說明，并通過統一的書寫格式，保證財務賬務信息的完整性與規范性。由此，降低工作人員的自主性空間，使財務信息的采集錄入，更加系統化，縮減人工記錄失誤出現的概率。注意，這一工作模式，需要不斷對書寫規范格式進行更新，在適應先進記賬管理模式的同時，保證規范性賬目管理模式的成長性，以此保證自身工作對于會計信息質量優化目標的適應性狀態。

（三）升級管理技術，加強監督體系建設

財務管理的升級建設，還需要以技術為核心，不斷加強科技性投入，在進行技術管理的同時，將現代信息技術應用條件引入到財務管理實務中，從而保證記賬方式與財務管理工作的信息化升級。方法上，需要通過與專業軟件公司的合作，選擇與自身工作系統相適應的財務管理軟件。同時，在對接多部門的管理體系中，形成完整的工作對接模型建設。

另外，通過這種現代化的信息技術的應用，可以補充財務管理工作的規范性與透明度。在規范性內容中，計算機程序僅對設定的程序數據進行識別，相關財務信息的輸入，也只能按照設定好的標準化條件完成錄入。而在公開性條件上，則借用了網絡環境中的開放化條件，使企業的財務數據，可以在網絡環境中，受到全面的監督，以此保證其內容的指導性地位。尤其在預防違法亂紀問題與廉潔風險問題上，這種來自網絡的開放化信息管理，有著很強的監督作用，可以更好的配合執行內部控制工作的審計部門執行自設的工作內容，完成對于財務工作的系統化監督。

（四）提高人員素質，完善組織人才梯度

崗位工作人員的素質水平，是影響地勘單位財務管理工作的重要條件，不僅需要財務部門的崗位工作人員具有過硬的業務能力與專業水平，在與財務部門對接的各部門崗位上，也需要工作人員有足夠的業務能力，以此形成企業內部系統化的人才體系[3]。而從發展的角度出發，企業財務管理工作，需要帶有典型的成長性特征，在適應企業發展需求的同時，形成結構性的人才梯度體系，在融合專業技能與崗位經驗的基礎上，為部門工作的崗位過度提供基礎性的建設條件。例如，在企業人才培訓過程中，可針對財務人員的計算機能力進行鍛煉，在培訓期財務軟件操作能力的條件下，組織財務崗位工作人員定期對財務政策、財務知識等內容進行學習，使其在不斷更新知識系統的同時，為企業發展貢獻個人力量。

三、總結

綜上，地勘單位的財務管理工作，是其整體運行與發展的核心，也是保證整體企業內部管理系統化的重要條件。在地勘行業不斷壯大與發展的前提下，需要形成以內部控制為主線的財務管理體系，并在解決發展問題的同時，保證內部財務監管工作的有效性，以此維護自身的良性發展狀態。

參考文獻：

[1]蘇曉琪.基于新常態背景下的地勘單位財務管理模式革新思考[J].財會學習，2019 （19）：73-74.

[2]羅霄.事業單位改革時期的財務管理問題分析——以地勘單位為例[J].中國商論，2019 （07）：136-137.

[3]劉椿.地質勘查單位采用事業單位會計制度問題的探討[J].經貿實踐，2018 （20）：117+119.