物權(quán)法視野下應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律問題探究

張運戰(zhàn)

江蘇省徐州經(jīng)貿(mào)高等職業(yè)學(xué)校，江蘇 徐州 221000

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，融資方式日益多元化，隨著《物權(quán)法》及《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》(以下簡稱《辦法》)的頒布，確定了應(yīng)收賬款質(zhì)押也成為一種新的融資擔(dān)保形式，在緩解中小企業(yè)融資問題方面發(fā)揮著重大作用。不過，現(xiàn)實中存在有很多關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的爭議，尤其是在某些特殊案件中，現(xiàn)行法律制度暴露出一定的不足，應(yīng)當及時解決，減少當事人受到的損失。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押

(一)含義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，這是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。現(xiàn)代企業(yè)為順利獲取融資，通常會抵押同等價值的事物做擔(dān)保，當享有應(yīng)收賬款債權(quán)的債權(quán)人把享有的合法債權(quán)質(zhì)押給銀行或其他金融機構(gòu)來獲取融資時，稱之為應(yīng)收賬款質(zhì)押。

(二)立法

2007年，我國頒布了《物權(quán)法》，其中涉及應(yīng)收賬款質(zhì)押的主要有兩條，第二百二十三條明確指出，應(yīng)收賬款可以作為債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的權(quán)利進行出質(zhì)。第二百二十八條規(guī)定，應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當事人應(yīng)當訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。應(yīng)收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款所得的價款，應(yīng)當向質(zhì)權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。

同年，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》發(fā)布，主要是對《物權(quán)法》第二百二十八條做進一步解釋和規(guī)定，以更好地履行相應(yīng)的職責(zé)。2017年，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》重新修訂，對應(yīng)收賬款的定義和范圍加以完善，并擴展了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記期限。

二、客體范圍爭議

《辦法》第二條指出，應(yīng)收賬款包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)，客體范圍包括銷售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，提供醫(yī)療教育等服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，以及提供貸款或其他信用活動產(chǎn)生的債權(quán)等。產(chǎn)生爭議的主要有兩點：

(一)未來應(yīng)收賬款

在質(zhì)押合同生效時，未來應(yīng)收賬款其實并不存在，因為債權(quán)人還沒有將賬款收回手中，所以其是否能夠收回并不確定，特別是中小企業(yè)，存在一定的風(fēng)險。關(guān)于未來應(yīng)收賬款是否能作為應(yīng)收賬款質(zhì)押客體，學(xué)界內(nèi)存在爭議。

觀點一認為，只要未來應(yīng)收賬款有產(chǎn)生的可能性，就可以作為質(zhì)押客體，一方面有利于中小企業(yè)充分利用閑置資產(chǎn)進行融資，另一面有利于促進市場經(jīng)濟發(fā)展。

觀點二認為，未來應(yīng)收賬款需要存在基礎(chǔ)合同，才能作為質(zhì)押客體，依據(jù)是《辦法》第八條規(guī)定：質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記前，應(yīng)與出質(zhì)人簽訂登記協(xié)議，協(xié)議應(yīng)載明的內(nèi)容包括質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人已簽訂質(zhì)押合同，由質(zhì)權(quán)人辦理質(zhì)押登記。

不難分析出，觀點一側(cè)重于市場經(jīng)濟層面，觀點二則主要出于安全考慮，應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立時要求明確具體，而未來應(yīng)收賬款具有不確定性，簽訂的合同也不一定做到明確具體。所以，筆者比較支持觀點一。

首先，應(yīng)收賬款抵押多是企業(yè)向銀行貸款，銀行作為質(zhì)權(quán)人，在開展信用等級評估時需搜集大量資料，若把未來應(yīng)收賬款也納入考慮范疇，能夠加深對企業(yè)的了解，并對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行評估，從而降低風(fēng)險發(fā)生率。應(yīng)收賬款是會計學(xué)中的概念，屬于經(jīng)濟領(lǐng)域，而經(jīng)濟領(lǐng)域和法律有著密切聯(lián)系，很多法律現(xiàn)象都與經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)。從會計學(xué)角度看，應(yīng)收賬款可劃入流動資產(chǎn)部分，有明顯的流動性，與“浮動抵押”相似。如果否認這部分流動資產(chǎn)，必然會影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。

其次，未來應(yīng)收賬款可作為質(zhì)押客體有其法理基礎(chǔ)，這就要談到債權(quán)的本質(zhì)，即期待權(quán)，對企業(yè)信用的期待，信用度越高，期待權(quán)被實現(xiàn)的幾率越大，那么債權(quán)人也就更愿意付出對價。也就是說，未來應(yīng)收賬款能夠體現(xiàn)甚至用于檢驗企業(yè)的信用度，作為質(zhì)押客體，仍能滿足債權(quán)人對期待權(quán)獲得實現(xiàn)的渴望。

(二)禁止特約

《合同法》允許債權(quán)人把合同的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三方，但當事人若約定不得轉(zhuǎn)讓，則不能轉(zhuǎn)讓給第三方，這種情況就是禁止特約。存在禁止特約的應(yīng)收賬款能否成為質(zhì)押客體，觀點一認為能，正如前面分析，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資能夠緩解企業(yè)融資困難，令企業(yè)充分利用閑散資金，創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益和社會效益。擅自出質(zhì)存在禁止特約的應(yīng)收賬款，可能會使當事人蒙受一定的經(jīng)濟損失，但與其能夠創(chuàng)造的價值相比，損失微不足道。另外，很多國家的立法中，對此都持肯定態(tài)度。

觀點二認為不能，主要依據(jù)是私法自治原則，雙方在簽訂合同時可以自由約定合同中的條款，既然已經(jīng)達成一致，禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓，存在禁止特約的應(yīng)收賬款就不能作為質(zhì)押客體。

筆者依舊更傾向于觀點一，首先有利于促進市場經(jīng)濟發(fā)展，應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的產(chǎn)生和發(fā)展，與融資需求增加有著很大關(guān)系。如果此類應(yīng)收賬款不能成為質(zhì)押標的，中小企業(yè)為了獲取融資，和質(zhì)權(quán)人辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時，很可能會隱瞞禁止特約條款，這就容易增加法律風(fēng)險。一旦此類情況出現(xiàn)，質(zhì)權(quán)人必然會加強監(jiān)督審核，導(dǎo)致融資效率變慢，成本提高，不利于融資業(yè)務(wù)發(fā)展。

其次，既然《合同法》允許債權(quán)人轉(zhuǎn)讓合同的權(quán)利，說明從法律上予以認可，應(yīng)收賬款是一項金錢債權(quán)也可以轉(zhuǎn)讓。2017年新修訂的《辦法》增加了“其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)”的內(nèi)容，可看出法律認可當事人擴大意思自治的范圍，增加應(yīng)收賬款質(zhì)押客體范圍，以滿足更多新需求。

三、登記存在爭議

為降低風(fēng)險，《辦法》規(guī)定，應(yīng)收賬款用于質(zhì)押時，必須通過公示的方式將物權(quán)所變動的狀態(tài)進行公布，這就需要進行登記。換言之，登記是應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立條件，當事人除了訂立書面協(xié)議，還要在指定的機構(gòu)進行登記。

(一)登記主體

如前面所說，在應(yīng)收賬款質(zhì)押過程中，質(zhì)權(quán)人通常是銀行或其他金融機構(gòu)，其實力、專業(yè)性均比企業(yè)強，可保證登記效率。中小企業(yè)作為出質(zhì)人，如果成為登記主體，可能存在手續(xù)不規(guī)范等問題，引起混亂。當然，也有部分學(xué)者認為，若由質(zhì)權(quán)人單方登記，可能會“動手腳”，損害到出質(zhì)人的合法利益。筆者的建議是，質(zhì)權(quán)人成為登記主體進行單方登記具有專業(yè)性強、效率高的優(yōu)勢，若擔(dān)心出質(zhì)人的權(quán)益遭受損害，可加強相關(guān)制度建設(shè)，維護其合法權(quán)益。

(二)審查

關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的審查，觀點一認為適合采取形式審查，即登記機構(gòu)只審查當事人所提供材料的合法性和完整性，至于材料是否真實有效，登記機構(gòu)不承擔(dān)責(zé)任。其依據(jù)是，合同是否具有效力，不是由登記機構(gòu)判斷的，人民法院或仲裁機構(gòu)才有權(quán)判斷。而且，質(zhì)押當事人雙方達成協(xié)議后，登記機構(gòu)不應(yīng)干涉，也無權(quán)對其真實性和價值予以審查，機構(gòu)的職責(zé)在于登記質(zhì)權(quán)內(nèi)容。從現(xiàn)實考慮，若進行實質(zhì)審查，必然會拖慢登記機構(gòu)的工作效率，還會增加成本。

觀點二則認為適合采取實質(zhì)審查，即除了材料的完整性，登記機構(gòu)還要對其真實有效性負責(zé)，以保證登記機構(gòu)的公信力，否則登記就會失去很多意義。另外，在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，我國社會信用較低，如果沒有實質(zhì)審查，極易出現(xiàn)各種隱瞞欺詐行為，增加應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險。

筆者同意觀點二，實質(zhì)審查使得登記信息更加可靠，是保護當事人合法權(quán)益的基礎(chǔ)，同時有利于降低信用風(fēng)險。

四、應(yīng)收賬款質(zhì)押完善對策

(一)客體范圍完善

未來應(yīng)收賬款和存在禁止特約條款的應(yīng)收賬款的爭議較大，應(yīng)出臺司法解釋，擴大應(yīng)收賬款客體范圍，肯定禁止特約條款的應(yīng)收賬款和未來應(yīng)收賬款能夠成為質(zhì)押客體，以促進融資業(yè)務(wù)發(fā)展。同時，對存在禁止特約條款的應(yīng)收賬款，需有相應(yīng)的配套制度，比如應(yīng)收賬款債務(wù)人的合同權(quán)利因為出質(zhì)人的出質(zhì)行為遭受損失時，相關(guān)法律制度應(yīng)賦予其請求出質(zhì)人賠償?shù)臋?quán)利，以維護債務(wù)人的合法利益。

(二)登記制度完善

從目前來看，國內(nèi)權(quán)利質(zhì)押的登記機構(gòu)比較繁雜，登記機構(gòu)過于混亂，導(dǎo)致整體管理水平較差，工作效率低下。為提高效率和公信力，應(yīng)完善相關(guān)制度，把中國人民銀行征信中心作為唯一的應(yīng)收賬款質(zhì)押登記機構(gòu)。

筆者并不反對質(zhì)權(quán)人單方登記，但考慮到出質(zhì)人和次債務(wù)人的利益安全，應(yīng)建立相應(yīng)的保障制度，督促質(zhì)權(quán)人按照法定流程進行登記，不得出現(xiàn)任何侵犯出質(zhì)人合法權(quán)益的行為。建立通知制度，即登記機關(guān)收到申請后，要求質(zhì)權(quán)人通知出質(zhì)人和次債務(wù)人。具體來說，首先要明確通知的形式和途徑，質(zhì)權(quán)人應(yīng)在公示系統(tǒng)向出質(zhì)人發(fā)出通知；其次明確通知的內(nèi)容，讓出質(zhì)人了解應(yīng)收賬款被出質(zhì)的具體情況，若有一方對內(nèi)容有異議，可提出申請。另外，還要規(guī)定通知效力，即通知一段時間后，出質(zhì)人沒有提出異議，則意味著接受了質(zhì)押合同。

(三)實現(xiàn)方式完善

在我國，應(yīng)收賬款質(zhì)押中最適宜的實現(xiàn)方式一一“直接收取”并未通過立法方式進行明確，僅通過最高院指導(dǎo)案例的形式給予適用許可，筆者建議應(yīng)當由司法解釋對質(zhì)權(quán)人直接收取債權(quán)這一質(zhì)權(quán)實現(xiàn)方式作出規(guī)定，從法律層次對這種質(zhì)權(quán)實現(xiàn)方式予以肯定。

質(zhì)權(quán)人對于基建項目收益權(quán)之類的應(yīng)收賬款很難掌控，在設(shè)立質(zhì)押時規(guī)定政府部門應(yīng)在銀行設(shè)立專款賬戶，基建項目產(chǎn)生的收益直接進入該專款賬戶，主債權(quán)到期時，質(zhì)權(quán)人可收取相應(yīng)的債權(quán)份額。

五、結(jié)束語

《物權(quán)法》的頒布標志著應(yīng)收賬款質(zhì)押在我國進入合法化時代，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》則對應(yīng)收賬款質(zhì)押進行了細化，修訂后的版本使其進一步完善，有利于緩解中小企業(yè)融資困難，對促進市場經(jīng)濟發(fā)展有著重大現(xiàn)實意義。同時，也應(yīng)看到目前存在的問題，并采取有效的解決對策。