淺議商業銀行擔保圈貸款風險管控與審計策略探析

郭曉翠

【摘 要】擔保是經濟行為中，用債務人或第三方的信用或特定的財產來督促債務人履行責任的方法，擔保圈是多個企業形成相互擔保的連接關系。隨著銀行貸款業務的不斷增加，客戶間逐漸形成相互擔保，進而形成擔保圈貸款，企業的風險將沿著相互之間的關系鏈條進行擴散，產生圈內企業的貸款風險。本文將針對商業銀行擔保圈風險管控和審計策略進行探討。

【關鍵詞】擔保圈;貸款風險;管控;審計

擔保圈貸款風險具有較強的蔓延性和擴散性，往往由于部分企業的資金鏈條斷裂導致擔保圈內或區域性風險的蔓延，形成金融傳染。尤其在社會經濟下行的環境中，擔保圈內某個企業產生貸款違約，將導致圈內某些企業的違約，產生蝴蝶效應，給商業銀行和金融市場帶來較大的損失[1]。

一、銀行擔保圈的產生

擔保圈是由多個企業相互擔保而形成，構成具有鏈條關系的利益體，企業間相互擔保、相互關聯，在信貸市場上出現較多。擔保圈大多出現在企業資質偏弱的民營企業中，是民營企業用于解決融資難問題的主要方式，在經濟上行階段，通過銀行擔保圈關系解決因抵押物缺乏導致的融資問題，但是在經濟下行階段，往往會產生貸款風險的集中爆發。

從企業的角度來看，在經濟上行階段，企業要實現業務的擴大，需要大量的資金投入到企業運營中，具有強烈的融資需求，在缺乏抵押物的情況下，促使企業間互相擔保的關系形成。

從商業銀行和金融市場角度來看，在利潤的趨勢下，銀行面臨著客戶的搶奪和競爭，許多金融機構為了能夠擴大業務，將企業聯保貸款作為擔保貸款的主要形式，致使銀行擔保圈形成和擴大。

二、擔保圈貸款風險的成因

企業的經營狀況受到外部因素影響較大，其中包括政府和地方政策的變化，國際經濟形式的變動以及企業間競爭市場和上下游企業的變化等，在經濟下行階段，中小企業將面臨著多方面的挑戰，有些中小企業無法適應整體環境的影響，因資金鏈斷裂而倒閉，往往會導致米諾骨牌效應的產生，風險在擔保圈內傳染，導致多家企業陷入經營困境，銀行無法安全完成貸款的回收。另外，擔保圈貸款造成巨額的擔保額度往往遠遠超過企業的實際償還債務的能力，造成銀行信貸資金回收周轉困難的情況發生。

2017年4月銀監會辦公廳下發了關于企業相互擔保貸款風險隱患排查的通知，要求各地銀監局對擔保圈貸款風險進行專項排查，對風險進行統籌分類處置。由此可見，擔保圈風險已經受到了金融市場的高度關注。

三、銀行擔保圈貸款審計存在的難點

首先，隨著市場經濟的不斷發展，企業間的聯系也越來越緊密，許多跨地區企業之間建立起銀行擔保聯系，實際控制人往往是跨地區和跨行業注冊的多家公司，由于銀行工作受到人員、工作方法等因素限制，無法實現對跨地區和跨行業企業真實狀況的核查，為滿足信貸銀行授信要求的條件，有些企業甚至惡意隱瞞關聯信息，構成隱性的集團關系。進而加大了擔保圈內企業關系梳理的難度。

其次，在經濟下行階段，擔保圈內的部分企業處于高風險和資金狀況不良時，信貸銀行往往采用延緩風險暴露的方式和方法，一方面采用貸甲收乙的方式，延緩經營困難企業資金鏈斷裂時間來延緩擔保圈整體風險爆發時間;另一方面，通過循環信用的方式，還舊借新，在貸款歸還后再重新辦理借貸[2]。

四、銀行擔保圈貸款風險管控策略

（一）增加質押，壓縮貸款額度

結合企業情況，對尚且具有盈利能力，但是擔保企業擔保能力不足的企業增加質押物，壓縮貸款額度實現風險的化解與風險貸款的退出;慎重把握貸款擔保方式，嚴格按照法律法規進行辦理，確保擔保的充足性和有效性，加強對互保和連環擔保的控制，逐步實現破圈解鏈，將大的貸款擔保圈縮小為小擔保圈，降低擔保圈的風險等級。同時，信貸銀行要做好訴訟的保全準備，密切監督企業的經營狀況，對企業資金運營情況和償還能力進行摸排，通過追加抵押和查封資產方式實現銀行信貸風險管控。

（二）采用收回再貸方式進行風險管控

收回再貸方式對信譽良好，具有較好發展前景，處于暫時資金困難的擔保圈較為實用，信貸銀行通過回收再貸方式，實現融資期限和品種的調整，一方面降低信貸銀行風險，另一方面幫助企業解決實際困難。信貸銀行要結合擔保圈互保額度和信用等級，對融資類型和產品進行調整，降低信貸風險。

（三）通過監測擔保圈企業授信額度和擔保比例

信貸銀行要密切關注市場經濟的變化形式，對特定行業風險具有較好的預測，監測擔保圈資金流向，尤其對一些隱性集團資金流向要加大監測力度，對資金流向高風險行業的集團進行統一管理，對集團整體授信額度進行科學測算，采取集中監測的方式實現客戶風險管理。

五、銀行擔保圈貸款風險審計策略

（一）加強企業信息核查

擔保圈貸款企業往往存在隱瞞企業信息的情況，審計人員在進行審計檢查的過程中對企業和擔保企業進行實地走訪，加強對企業生產情況和管理情況的了解，對擔保圈內的企業進行摸排，掌握企業數量、經營狀況和經營規模等，確定擔保關系的關聯結構。通過各種渠道和信息平臺查詢擔保圈內企業的信息，尤其要關注擔保圈內核心企業的經營信息。

（二）追蹤擔保圈資金流向

審計人員在進行審計和檢查中，重點要關注擔保圈內核心企業的資金流向和實際用途。擔保圈核心企業風險是信貸銀行面臨的主要風險，審計過程中，以企業經營狀況和生產規模、融資規模作為基礎，對擔保圈內的還款能力和代償能力進行評價與預估，從而判斷企業經營和違約風險，實現對擔保圈風險的揭示。

（三）根據產業進行整體風險判斷

審計人員在進行審計前，要對擔保圈企業所處的行業進行充分的研究，掌握行業的經濟運轉規律，對行業動態進行預測。結合行業當前狀況和發展趨勢，對擔保圈內企業經營風險進行評價，結合整體經濟情況進行風險判斷，對發展前景較差的企業提高風險預估值，即使當前企業尚處于正常經營狀態，也要判定為風險較大企業;而對于國家政策扶持的高科技項目等，具有潛在市場和客戶，具有較好發展前景的行業，企業即便目前處于困難時期，也可以判定為整體風險可控[3]。

六、結束語

銀行擔保圈貸款風險具有較強的隱蔽性和蔓延性，對信貸銀行資金的流轉具有較大的影響，加大信貸銀行的資金風險，加強擔保圈貸款風險的管控和審計，必然將促進銀行資金的有效利用，促進市場經濟健康發展。

【參考文獻】

[1]曹立珊， 杜金波， 劉瑩. 銀行擔保圈貸款風險管控和審計策略探析[J]. 中國商論， 2017（6）.

[2]張莉. 擔保圈與商業銀行信貸風險研究[D]. 2015.

[3]潘小勤. 商業銀行視角下擔保圈貸款風險管控的探索與研究[J]. 農村金融研究， 2015（9）：54-56.