基于掙值管理的項目執行進度管理機制研究

【摘 要】 掙值管理是工程項目績效管理的方法，采用綜合的工程費用及進度控制管理技術，通過引入中間變量掙值來衡量與完成工作量有關成本作為偏差分析的基礎，用以幫助項目管理人員分析項目成本和進度偏差，并對未來發展趨勢做出科學預測與判斷。項目進度管理是指采用科學的方法確定進度目標，編制進度計劃和資源供應計劃，進行進度控制，在與質量、費用目標協調的基礎上，實現工期目標。本文主要研究將掙值管理理念引入項目執行進度管理，實現強化項目過程管控、優化項目管理機制的目標。

【關鍵詞】 掙值管理 項目管理 進度管理

引 言

掙值管理是目前國際上應用比較廣泛的工程管理方法，其有效性和可靠性已得到充分認證。掙值管理的本質是：采用貨幣量代替工程項目實際完成工作量，用貨幣差值來衡量和評估工程項目的進度。運用掙值管理方法，在施工進程中，能及時監測并有效控制執行進度，在發生偏差時能提前分析偏差發生的可能性，建立預警系統，防范偏差發生。掙值管理方法是一種能全面掌控工程項目實際狀況的工具和技術，在實際工程項目中，有助于提高項目管理的質效。本文主要探討將掙值管理應用于項目執行進度管理，幫助強化項目過程管控、優化項目管理機制。

一、掙值管理理論及作用原理分析

掙值管理（Earned Value Management，EVM）是工程項目績效管理的方法，采用綜合的工程費用及進度控制管理技術，通過引入中間變量掙值（Earned Value）來衡量與完成工作量有關成本作為偏差分析的基礎，用以幫助項目管理人員分析項目成本和進度偏差，并對未來發展趨勢做出科學預測與判斷。

掙值管理方法提供了一種早期預警系統，在項目開始實施之后，通過對比預先制訂的項目計劃和項目的實際進展，分析產生的偏差情況，然后根據項目實施情況確定是否需要調整工作計劃，再反饋回到之后的項目實施過程中。因此，應用掙值管理法進行項目高效管理的關鍵在于及時的對項目實際的實施狀況進行監測，之后將實施情況與項目計劃及控制基準相對比，并進行分析和預測，確定需要采取的控制措施。

掙值管理法主要通過收集數據，計算三大基本參數和四個績效評價指標的值來監控項目實施的成本和進度情況。掙值管理法的基本參數及作用方式如下表。

二、掙值管理在項目執行進度管理中的應用路徑研究

在項目執行進度管理中應用掙值管理包含四個實施步驟，即確定項目工作范圍、編制項目進度計劃、計算參數及績效指標、分析偏差并采取控制措施。

（一）確定項目工作范圍，開展工作分解

在項目正式開始實施后，首先需要確定項目工作范圍，進行工作分解結構，形成項目WBS（project work breakdown structure）。項目WBS是指把項目可交付成果和項目工作分解成較小的、更易于管理的組成部分，并按各部分間的相似性歸納總結形成的具有層級特征的框架。

WBS按照一定的模式和結構，將項目工作任務逐級分解成可交付的任務，在確定項目工作范圍的同時界定各項細分任務的工作量，為編制項目進度計劃奠定基礎。

（二）編制項目進度計劃，識別關鍵路徑

項目的工作分解（WBS）之后，需要編制項目進度計劃，包含項目業務進度計劃和財務進度計劃。項目進度計劃的編制需要詳細規劃細分出來的具體的每個子任務的工期以及相互間緊前、緊后關系等，從而指導下一步的項目工作。編制項目進度計劃一般是依據子任務的工作量以及緊前緊后的相互間關系，參考各類資源及勞務的實際價格，并充分考慮項目的內外部環境，估算每個工作任務的工期時間和消耗成本并合并匯總，最終得到項目的進度計劃表。

項目進度計劃是應用掙值管理的基礎。項目業務季度計劃需要明確項目執行過程中各重要節點的時間安排，如合同簽訂、招投標、發票校驗、成本入賬等;項目財務進度計劃需要確定項目各階段、各環節預算執行的比例。

（三）計算參數及績效指標，分析項目狀況

以項目進度計劃為基礎，利用掙值管理各項參數及指標，在項目執行過程各重要節點對項目業務進度和財務進度開展評估。

第一，計算掙值EV及實際成本AC。在項目實施的過程中，需要定期的測量每個工作任務已經完成的工作量和實際成本消耗，并且按照公式計算（AC=已完成工作量×實際工作量單價，EV=已完成工作量×預算工作量單價），即得到每個工作任務的掙值EV和實際成本AC，再按工作任務的分解結構進行每一級匯總，依次得到各個層級直至項目整體的EV及AC。

第二，計算四個績效指標，綜合分析項目狀況。根據計劃值PV和已經計算得出的掙值EV、實際成本AV，按照計算公式計算CV、SV、SPI、CPI四個績效指標，對項目的實際執行進度和預算執行進度進行全面的綜合評估。

（四）綜合分析偏差原因，采取控制措施

在全面評估項目執行進度情況的基礎上，針對業務、財務進度出現的偏差展開綜合分析，探討偏差出現的原因，同步采取差異化控制措施。

如表2所示，SPI、CPI指標數值的不同分布對應不同的進度情況，不同的情況下應采取差異化的業務及財務控制措施。業務控制方面，采用垂直管理的方式，強化項目主管業務部門的專業管理權責，建立“負責制”，令主管業務部門對業務進度負責。針對需要進行業務控制的項目，由主管業務部門提出控制計劃，包含控制方法、控制流程和預期達到的效果等內容，隨后實施控制。財務控制方面，對本部部門，每月進行情況通報，同時將評估結果作為項目總結評價的參考;對基層單位，納入同業對標進行考核。

三、項目執行進度管理機制優化建議

（一）建立強矩陣型項目管理組織結構

目前大多數企業沒有專職部門負責項目管理工作，呈現各個項目各自為戰的弱矩陣型組織結構的特點。為優化項目執行進度管理機制，以“統一管理、分層負責”為原則，引入項目管理辦公室，建立強矩陣型項目管理組織結構，同時將項目管理辦公室作為企業項目管理的支撐進行構建，在保留原組織結構的基礎上進行優化，避免重大組織變革。

為保證企業組織的穩定性，項目管理辦公室為公司各部門人員兼職擔任的虛擬機構，人員構成包括負責人、成員和專家顧問。項目管理辦公室的基本管理職能有三項：第一，項目過程管理，包含項目立項管理、項目計劃管理和項目進度跟蹤管理;第二，項目績效考核與評價，包含制定項目團隊績效評價標準并進行評價、妥善記錄團隊評價和所需資源并及時傳達給相關方、建立項目綜合評價體系并對完工項目及時組織總結;第三，項目信息管理，包含項目管理信息系統管理、協調項目涉及部門關系和協調項目所需相關資源。

（二）開展項目全鏈條價值分析

以企業信息系統為基礎，加強項目執行期間海量數據的治理、整合、分析和挖掘，實現投資計劃、概算、預算、成本、資金支付等結構化數據自動獲取及項目建設階段完成情況的展示分析，準確反映項目業務進度、成本入賬進度、預算完成進度等全流程信息，對項目執行過程進行全方位在線管控，提高管控實時性和高效性，支撐項目各環節財務管理工作。

項目全鏈條價值分析按?。▍^市）公司、所屬單位、項目類型、項目、電壓等級等維度展示項目全過程各建設階段價值信息及各建設階段的完成比率，分析的具體內容包括投資計劃金額、概算、估算、投資預算、物資服務采購金額、發票金額、物資出庫金額、項目成本金額、資金支付金額等。

四、結束語

本文主要研究將掙值管理理念應用于項目執行進度管理，闡述了掙值管理在項目執行進度管理中的應用路徑，同時從組織結構和價值分析兩個角度提出了項目執行進度管理機制優化的建議。在項目執行進度管理中應用掙值管理，不僅有助于更好地達成項目成本、進度目標，同時有助于提高項目績效，支撐科學精準決策。

【參考文獻】

[1] 駱漢賓.工程項目管理信息化[M].第1版.中國建筑工業出版社.2011

[2] 朱鄭州.項目管理知識體系指南（PMBOK指南）[M].第5版.北京：電子工業出版社.2015：48-49

[3] 萬漢英.掙值管理方法在實際工程項目中的應用[J].項目管理技術. 2017，15（12）：84-90

[4] 王佳敏.工程建設項目成本進度集成控制的模糊掙值法研究[D].南京航空航天大學.2014

[5] 封亞冰.基于掙值法的軟件項目進度與成本管理方法及其應用[D].東華大學.2018

作者簡介：唐全科，男，長沙電力學院財務管理學學士學位，目前任國網甘肅省電力公司財務資產部預算處處長，長期從事公司經營預算管理工作，在預算管控方面積累了豐富的經驗。