基于EXCEL的高校財務管理課程改革研究

徐琴峰

【摘 要】 財務管理課程是現代高校財務管理專業學生的基礎課程，該課程的學習，意在培養學生財務管理的思維當時，面對不確定的環境，進行財務管理決策，是財務人員進入管理崗位的基礎。EXCEL具有強大的數據處理功能，在現代財務工作中應用越來越普遍，將EXCEL應用到財務管理課程教學中既是現實的需要，對培養學生創新能力和應用實踐能力，提高財務管理專業學生的職業技能具有重要意義。

【關鍵詞】 EXCEL 財務管理 決策

1. 背景分析

財務管理課程涉及到計算較為頻繁及復雜，本省課程的職業導向性較強，課程實踐性和實用性較為突出，因此，若能利用EXCEL軟件，使得財務管理課程的學習更為快捷準確且便捷，將EXCEL函數及圖表結合理論知識點，那能使得財務管理課程的學習事半功倍，也為今后的實踐工作奠定基礎。

2. EXCEL在財務管理課程中的應用

財務管理課程將企業和資金有關的活動分為四個部分，籌資活動，投資活動，經營活動和利潤分配活動，而貨幣時間價值和風險報酬是企業財務管理活動的基礎。企業財務管理活動的決策，現金流是基礎。

關于時間價值，所涉及的函數主要為PV函數，FV函數，年金函數及RATE函數等。

關于風險與報酬，特別是在投資組合的風險理解過程中，EXCEL函數可以簡化對風險（標準差和方差）的計算，EXCEL圖表可以形象地表達不同相關性下組合的風險。下圖1（a）（b）表示實際市場中大多數股票所構成的投資組合。

2.1 EXCEL在籌資管理中的應用

籌資活動的決策，在兩個問題，第一，對于籌資數額的確定;第二，籌資方式及籌資渠道的選擇。對于籌資額的預測，回歸分析法，主要是要求回歸系數，得到業務量和資本需要總額之間的關系，手工計算較復雜，而EXCEL能直接列出擬合函數從而得到系數;對于籌資方式的選擇，在于資本成本的比較，也及RATE的計算。

2.2 EXCEL在投資管理中的應用

投資活動的決策，在于投資項目的選擇。常見的決策指標有回收期（NPER），凈現值（NPV），內涵報酬率（IRR），獲利指數（PI）等。在EXCEL函數中，對于回收期、凈現值、內涵報酬率都有相關的函數直接進行計算，對于獲利指數可先通過凈現值函數進行轉換再計算。

2.3 EXCEL在經營管理中的應用

企業經營活動，主要是短期的決策，包括短期籌資的決策及流動資產最佳存量的決策及應收賬款信用政策的決策。在對營運資金最佳持有量的決策過程中，存貨模型的經濟訂貨批量可通過開平方函數（SQRT）來進行實現，或者直接進行函數^0.5的編輯運算。

2.4 EXCEL在利潤分配管理中的應用

企業利潤分配活動中所涉及到的計算較為簡單，在理清財務管理相關思路之后，可通過EXCEL單元格進行簡單的編輯計算。

3. 結語

在信息瞬息萬變的今天，將EXCEL和財務管理的教學和工作進行結合是一項迫在眉睫的任務，EXCEL給企業財務管理工作提供了基礎，促進了財務管理的信息化和科學化。因此，若能在學校的教育過程中，將兩者進行結合，是大勢所趨也是當務之急。

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