試論國地稅合并對企業(yè)納稅管理的影響

常靜

【摘 要】 稅收是我國的民生基礎也是政府財政的重要來源，是提升國家經(jīng)濟國家實力的重要方式。通國家制定了相關(guān)的規(guī)范來使納稅人的行為更加合理，近幾年隨著我國組織機構(gòu)改革、結(jié)構(gòu)性減稅、營改增等國家稅務的標志性事件發(fā)生，相關(guān)的政策和法律也在發(fā)生的變化，給企業(yè)的納稅管理也帶來了影響。本文主要是對國地稅合并后對企業(yè)納稅管理產(chǎn)生的影響進行分析，希望能夠推動我國企業(yè)合理納稅以及國家的正常發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 國地稅合并 企業(yè) 納稅管理

引 言

為了進一步解決我國中央和地方的財政比例失調(diào)，中央政府所占的比重比較高，而中央財政收入比重下滑這樣的問題引發(fā)了我國經(jīng)濟的不穩(wěn)定，所以通過分稅制改革來使我國經(jīng)濟保持穩(wěn)速增長。隨著時代的發(fā)展，營改增以及分稅制都做出了突出的貢獻，而全面落實后已經(jīng)退出了歷史舞臺，國地稅的合并給企業(yè)的納稅帶來較大影響，也使企業(yè)的納稅管理水平提高，所以企業(yè)需要適應當前環(huán)境的變化來提升自己的競爭力和經(jīng)濟效益。

1 國地稅合并后稅收工作的變化

1.1稅收工作管理統(tǒng)一

稅收工作統(tǒng)一管理是當前國地稅合并后的主要變化，在分稅制度下，地市級一直屬于地方的直屬機關(guān)，其政策也跟著地方性變化，自主性比較強，有時地方政府增加稅收可能會根據(jù)相應的情況而進行調(diào)整，這樣就導致了各地的稅收政策不相同，很多異地經(jīng)營的企業(yè)管理需要大量的工作進行應付，造成了諸多不便。所以很多地方都要先適應當?shù)卣卟拍軒椭髽I(yè)的正常水手管理。而國地稅合并后稅務局合二為一，避免了分級管理的現(xiàn)象，原有的國地稅分歸不同部門管理也更統(tǒng)一，實現(xiàn)了國家的稅收政策合理性。稅務部門也通過相同的標準來提供稅收服務，在國地稅合并后，上級的管理部門通過統(tǒng)一的稅收管理系統(tǒng)可以看到全部的稅收狀況，而對于不同的稅種來說收的方式也不相同，分稅制情況下，雖然能夠從更多方面的了解稅收情況，但是不能從總體上把控全局，這樣也無法做出更好的政策調(diào)整和結(jié)構(gòu)性改稅方向。此外，國家和地方的共享稅收在新政策下也更加合理，企業(yè)能看到改革后的透明度，也能夠根據(jù)地方的政策來更改自己的管理方式。

1.2稅務機構(gòu)人員統(tǒng)一

營改增結(jié)束之后，我國稅收任務逐漸增加，但是內(nèi)部人員卻無法滿足其需求，工作壓力增大，出錯率也增高，而稅務機構(gòu)人員的統(tǒng)一會因為營業(yè)稅的取消而減少工作強度，避免工作壓力大而帶來的影響。同時工作人員減少也造成了巨大的人力資源浪費，在國地稅合并之后很多人員都通過統(tǒng)一管理統(tǒng)一安排來形成更好的優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)人員的最大利用，也使稅收的效率和出錯率提高和降低。在分稅制下國地稅分別對企業(yè)進行稅務稽查，雙方的稽查方式和指導方式都不同，工作的側(cè)重點也有所不一樣，這樣在對企業(yè)進行稅務審計過程中要對相同的賬務進行檢查，可能會造成工作重復，也給企業(yè)的經(jīng)營造成了負擔。國地稅合并后事務部門只需要通過一次的稽查就可以完成原來的諸多稽查任務，這樣大大的提高了工作效率，也為國家和工作人員減輕了負擔，節(jié)省了資源。

1.3稅控監(jiān)管統(tǒng)一

隨著我國地稅合并后，原來的管理系統(tǒng)也逐漸更新，國地稅本來自有的系統(tǒng)與不同的方面兒在改稅后其運行和網(wǎng)絡的擴大使原有的運行效率降低，而稅務局稅控系統(tǒng)通過全面地覆蓋稅收的各個方面，企業(yè)通過稅務相關(guān)信息在一個系統(tǒng)下進行收集，不斷地通過計算和分析總結(jié)信息匯總來使企業(yè)的運營狀況和應納稅額更加明細。所以企業(yè)通過有效的監(jiān)管統(tǒng)一方式，通過大數(shù)據(jù)平臺所提供的數(shù)據(jù)，嚴格的依法納稅來使稅收籌劃更加合理，而企業(yè)也需要事先了解相關(guān)的行業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)來避免觸碰違規(guī)違法的紅線，提高企業(yè)的經(jīng)營有效性。

2 國地稅合并對企業(yè)納稅管理的影響

2.1納稅流程簡化，遵從成本降低

國地稅合并之后帶來最大的影響就是使納稅的流程簡化，這樣也能有效地降低企業(yè)的成本，原來分別需要繳納國稅和地稅兩方面的稅款，而現(xiàn)在只需要在同一個辦稅大廳來進行處理。在分稅制下國地稅使用不同的稅務系統(tǒng)在不同的辦公大廳內(nèi)進行辦理，很多國地稅制定的管理方案不統(tǒng)一，這樣也就使企業(yè)的成本增加，但是國地稅合并后使用同一套征管系統(tǒng)，同一個管理方法，企業(yè)在進行稅務管理時減少了負擔，減少了壓力和出錯率，這樣不僅簡化了流程也使投入降低，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營自由，推動了我國經(jīng)濟市場的繁榮發(fā)展。

2.2稅種統(tǒng)一管理，對企業(yè)納稅合規(guī)性要求更高

在分稅時時期，不同稅種要屬于不同的管理局進行管理，而當前通過合并后實現(xiàn)了全稅種的統(tǒng)一管理，這樣對企業(yè)的要求也越來越高，企業(yè)能提升主動能力加強其管理的有效性和科學性。在稅務稽查過程中可能會出現(xiàn)很多問題，對于不同紅的稅務局處理過程中企業(yè)的應對方法也不一樣，在對增值稅進行檢查的過程中，可能會發(fā)現(xiàn)企業(yè)在營業(yè)稅方面出現(xiàn)問題，在后期對企業(yè)的經(jīng)營也會造成將較大的影響，同樣地市局對企業(yè)增值稅的問題也會選擇性的忽視，只把重點放在營業(yè)稅上，在國稅地稅合并之后，多頭管理的現(xiàn)象被解決，在同一事務管理部門的監(jiān)督管理下，稽查盲區(qū)已經(jīng)被消除。通過一次性的稽查稅務部門能掌握企業(yè)的全部納稅信息和那是狀況，在審查過程中也會提高效率，所以企業(yè)在今后的納稅管理方面必須要按照國家的要求進行執(zhí)行，避免出現(xiàn)稅務管理問題。

2.3稅務監(jiān)管嚴格，企業(yè)納稅行為合規(guī)性要求提高

國地稅合并后能夠有效地加強監(jiān)管，使其更加嚴格，企業(yè)的納稅行為越來越合法合規(guī)，通過有效的政策來防止偷稅漏稅等行為，企業(yè)繳納的每一個稅款都會通過嚴格的監(jiān)管而利用，而企業(yè)為了少納稅可能會鉆法律的空子來實行稅收籌劃工作。而在國地稅合并后，企業(yè)納稅籌劃的空間被有效的壓縮，通過雙方的數(shù)據(jù)合并后實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，對數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和管理，實現(xiàn)了相關(guān)信息的合并，統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫進行實現(xiàn)經(jīng)營的稅務信息完善，同時也通過發(fā)票監(jiān)管平臺中的信息進行實施的對比，將信息完全匹配后才能夠進行稅務的上交，這樣能夠避免使用風險。其次在系統(tǒng)上線后，會自動對企業(yè)的納稅信息進行分析，出現(xiàn)問題后會及時核查，一旦某環(huán)節(jié)數(shù)值不合理，系統(tǒng)會發(fā)出預警，事務部門會及時對相關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)進行匯總和分析，這樣也使企業(yè)的納稅風險降低，也對企業(yè)的納稅行為規(guī)范性提出了要求。

2.4納稅環(huán)境的改變促使企業(yè)提高納稅管理水平

在國地稅合并后，企業(yè)的納稅環(huán)境發(fā)生了較大的變化，通過更加嚴格的監(jiān)管實現(xiàn)了稅務風險的降低，企業(yè)不斷的提高自身的管理水平，提高人員的管理技能才能夠?qū)囟惡喜⒑蟮淖兓M行應對。首先需要對企業(yè)內(nèi)部的職能部門進行強化，加強其技能，不斷地通過教育培訓等方式。使管理水平提升。同時也要進行定期的內(nèi)部審計，應用企業(yè)的賬簿以及資金往來等情況對情況進行檢控，采用風險評估來找出風險點。第二要與稅務部門進行溝通和聯(lián)系，在金稅三期上線之后，企業(yè)的納稅信息會被第一時間了解，所以企業(yè)必須要避免出現(xiàn)納稅信息的異常，不斷的配合稅務部門進行工作，也要積極地與事務部門進行溝通，把異常的原因以及情況做出說明，使其誤會消除，這樣稅務執(zhí)法也更加公平公正，維護了企業(yè)的權(quán)益。第三需要嚴格遵守相關(guān)的法律法規(guī)，通過合法籌劃和管理企業(yè)內(nèi)部的事物行為實現(xiàn)當前形勢下的正常運營，企業(yè)相關(guān)法律部門也要熟悉法律法規(guī)根據(jù)政策和和市場的變化來不斷地調(diào)整稅務籌劃方式，推動企業(yè)的發(fā)展。

結(jié) 語

綜上所述，在國家稅制改革的大背景下給企業(yè)帶來了諸多的方便，但也帶來了巨大的挑戰(zhàn)，在改革面前每個企業(yè)都是平等的，任何企業(yè)都需要應對當前國地稅改革下帶來的影響，通過不斷的提升自己規(guī)范自身的納稅行為，加強管理來適應當前的大環(huán)境變化，實現(xiàn)企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益的提升。

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