淺談企業內部控制存在的問題及對策

摘 ?要：隨著市場經濟的快速發展，企業面臨的市場競爭和經營風險也在日益加劇，為了加強企業的風險防控能力并促進企業的穩健發展，內部控制制度已逐漸被運用到企業經營活動的各個層面，企業管理層對推廣內控應用的認識也更加深入。筆者根據多年的工作經驗，就內控應用中存在的問題進行淺談并總結提出相應解決方案，希望能幫助企業充分發揮內控作用，促進企業管理提升。

關鍵詞：企業內部控制;問題;對策

在當今全球經濟一體化形勢下，企業的管理更加深入、細化，實施內部控制對提高企業績效，應對企業風險和挑戰，促進企業穩健發展的支撐效用越來越明顯，但是在內部控制實施過程中如果不能有效的規避存在的問題，就會在一定程度上影響企業管理效率的提升。為此，本文就企業內部控制存在的問題及對策進行淺談，希望有助于企業內控管理的提升。

一、企業內部控制存在的問題

（1）在內控職責劃分時，重權利劃分，輕責任歸屬

企業在設置內部組織機構時，沒有結合各部門職責，將權利和職責進行明確，存在職責缺失或重復交叉，對重要的職責或權限劃分有較大的隨意性，重權利劃分，輕責任歸屬，致使責任承擔不清，影響工作目標的有效達成，同時在落實責任時會相互推諉扯皮，影響企業的運營效率。

（2）缺少內部控制的監督及考核體制，內控執行力不力

企業領導更多注重內控制度的設立和健全，而輕視內控的執行和監督，內控執行和監督與內控目標關聯性不大，使內控制度浮于表面，流于形式。部分企業存在投入很大精力完成內控建設后，內控手冊卻被束之高閣，內控執行變成：說起來重要、做起來次要、忙起來不要，未能發揮內控對管理的提升作用，影響了企業的運行效率。

（3）風險防范意識差，沒有建立風險評估機制

大多數企業內部控制風險的意識薄弱，沒有建立風險評估機制，對風險發生的可能性、影響范圍、持續時間及應對風險的方法沒有完整的體系，也沒有事先進行策化及防范，導致企業在面臨風險時比較被動，不能有效的降低損失。

（4）缺乏比較健全的財務內控機制

企業應根據公司的業務范圍和現狀建立健全財務內控體系，使公司各項業務開展有章可循，有些企業管理者財務內控意識比較片面，認為財務內控就是成本控制和資金控制，在一些項目組織開展過程中不讓財務介入，如：采供業務、工程項目等，致使業務過程存在財務風險，遇事才開始補救，忽視事前的財務預防和控制，增加了財務風險概率。

（5）沒有構建信息收集與反饋機制，內部信息傳遞不暢

信息與溝通平臺為企業實現內部控制提供了信息支撐，如若沒有構建信息收集與反饋機制，就會出現信息獲取不及時、完整，傳遞出信息的嚴重滯后與真實情況出現偏差，影響工作的有效完成。

二、企業內部控制問題的解決對策

（1）構建科學合理的組織機構與權責分配體系，提高企業運行效率

企業在設立組織機構時要充分考慮企業的戰略規劃，結合各部門承擔的主要職責，將權限劃分與承擔職責相匹配，并與各部門簽訂書面崗位責任書，對特殊重要事項安排時，可根據事項性質進行相應的授權調整，使各責任主體明晰自己的目標責任及相應權限，保證企業各項工作的高效開展，進而提升企業的運行效率。

（2）構建內控監督及績效考評控制

沒有監督與獎懲的內部控制往往流于形式，為了更好的發揮內控的實效，促進內控目標的實現，企業需要建立科學的監督管理及考評體系，同時需要定期及不定期對內部控制的落實情況進行監督檢查，檢查內容主要包括各項預算業務、資金業務、資產業務、成本業務等，并對企業內部各部門和全體成員完成情況進行客觀評價，及時給予相應獎罰，激勵內控制度的有效落實。

（3）搭建風險評估與防范平臺，提高風險應對能力

企業應創建風險評估平臺，使用風險評估工具識別經營活動中存在的各類風險，并運用專業方法進行分析;企業要加強業務開展過程中表樣、記錄等信息數據的積累分析，實施控制活動和控制文檔制度，強化過程控制并及時預警、改進，降低風險發生概率并提高風險應對能力。

（4）完善財務內部控制體系

企業應結合公司發展及國家財稅法規要求，完善企業的財務內控體系，不僅包括財務各項基礎制度，還包括業務中的財務內控管理制度，使財務管控前移到業務過程中，完善企業的治理體系，為財務制度的運行創建良好的內部環境，同時還應完善財務內部控制監督、檢查和考核評價機制，改變監督不到位狀況，促使財務內控工作真正的落到實處，從而有效保證內控的執行，提升會計信息質量。

（5）構建良好的信息系統支持體系

為了保障企業內控的有效運行，企業還需要根據自身經營的業務特點構建內部信息系統，利用信息系統進行結算，業財融合，將業務控制與會計信息集成統一，建立信息傳遞渠道，統一核算標準和口徑，確保信息系統正常運行及信息數據的有效傳遞，還要充分利用信息化系統實現信息的集成共享，提高工作效率。

在現如今激烈的市場競爭中，企業經營的各個環節都有內部控制涉入，為了有效發揮內控的管制作用，防范企業風險，促進企業穩健發展，企業應設立合理組織機構與權責配置，完善內控體系建設，并加強監督、檢查促進內控的實施落實，同時還應增強內控信息與溝通，促進企業管理水平及競爭實力。

參考文獻

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[3]張磊.我國企業內部控制存在的問題及對策[J].經營管理，2014（12）

作者簡介：趙格雅（1976年10月—），女，民族：漢族，藉貫：陜西省西安市，職稱：會計師，工作單位：西安德森新能源裝備有限公司，財務部長，研究方向：財務管理。