對企業財務管理中稅收籌劃的研究

摘 ?要：稅收籌劃是企業發展的手段之一，企業通過合理有效的稅收籌劃，能夠很大程度上減輕企業的稅收負擔。本文通過分析企業中稅收籌劃的方式，探究了關于加強企業稅收籌劃的對策，希望為中小企業的稅收籌劃工作開展提供參考意見。

關鍵詞：企業財務管理;稅收籌劃;對策

一、企業財務管理中稅收籌劃的方式

（1）充分利用稅收優惠政策

近年來，我國出臺的新稅法中形成了各種隱性的稅收優惠政策。在企業財務管理中，充分利用稅收優惠政策，有助于企業的稅收籌劃，從而幫助企業進行合理避稅。對于高新技術企業來說，如果是新成立的企業，則可免征兩年的稅收，除此之外，政策表明，在實際生產中，只要是分配為原材料的材料，即可少收甚至不收所得稅。另外，對于三十萬以下的年純收入的企業不進行所得稅的征收。

對于企業來說，需要對各種稅收優惠政策予以一定的敏感性，對所得稅進行積極調整。通過充分利用稅收優惠政策的方式，良好地促進企業實力的壯大。

（2）營改增

在上世紀九十年代，我國進行了稅收改革，并且將增值稅以及營業稅分開征收，但是這樣并沒有使得征收重復稅的問題得以解決，也因此給服務業企業帶來了嚴重的經濟負擔。隨著營改增政策的出臺，這種方式有利于減少企業的稅收負擔，增加服務業企業的競爭力，從而實現小微企業的發展和擴大。除此之外，很多企業通過各種專業化的管理進行管理信息系統以及納稅系統的信息傳遞，這種專業化的處理方式，一方面有助于企業了解自身的財務實際情況，另一方面也可以提醒企業的積極整合，通過強化其稅收籌劃工作，為企業管理層的決策提供更加精準有效地方式。

（3）定價轉移

所謂定價轉移，是指有關聯的兩方企業通過內部協商的方式進行利潤轉移，從而促使企業的合理避稅。一般來說，定價轉移的方式并沒有通過市場進行公開議價，而是在這個過程中保存了企業雙方的利潤最大化，雖然這種方法看似企業的收入有所減少，但是實際上是為企業形成了更多的利潤轉移。這種方式的使用，一般用于稅率存在差異的企業之間，通過定價轉移的方式，將稅率更高的企業事務進行稅率低的企業的轉移，從而實現企業雙方的共贏。

（4）分攤費用

在企業的實際生產經營的過程中，實現成本攤銷的方式之一是進行費用的攤銷，通過分攤費用的方式，也可以幫助企業實現更大的經濟效益。若要實現費用的分攤，其前提是存在一定的費用支出，在這種前提下進行費用的分攤，從而使得賬戶平衡，以此實現最大的程度的費用分攤。

二、企業財務管理中稅收籌劃的對策探究

（1）樹立稅收籌劃意識

進行合理有效地財務管理稅收籌劃，能夠有效地維護企業的利益，尤其是對于中小企業來說。從目前稅收籌劃工作的開展來看，企業并沒有樹立正確的稅收籌劃意識，而相反的是，政府機關以及稅務機關通過網絡、媒體以及講座培訓等方式鼓勵中小企業進行稅收籌劃，希望通過這種方式讓企業明白合理避稅的優勢所在，從而進行稅收籌劃意識的確立，以此來提高企業稅收籌劃的水平。

（2）提高稅收籌劃人員的專業素質

在企業進行財務管理的稅收籌劃過程中，相關人員的專業素質在其中起著關鍵的作用，其中主要涉及兩大人群，一是企業管理人員，二是稅收籌劃的實際操作人員。

對于企業管理人員來說，其專業素質的培養對企業的發展起著最為直接的影響。因此，對于中小企業來說，應當充分利用各種途徑進行管理人員專業素質的培養，比如說通過培訓等途徑。通過這種方式，提高企業管理人員，尤其是對財務管理人員來說，不僅需要熟知稅法等相關知識，還需要進行企業財務制度的完善和健全。

對于稅收籌劃人員來說，其專業素質的培養主要是在專業學習的階段。因此對于高校來說，需要及時進行稅收籌劃課程的開設。雖然目前高校對經濟學、金融以及財務等課程均有開設，但是經濟類學科中稅收籌劃課程的開設卻少之又少，因此，高校需要通過這種方式為稅收籌劃提供專業化人才，以此來提高稅收籌劃人員的整體專業水平，從而加強企業的稅收籌劃工作的順利開展。

（3）重視企業財務管理中的稅收籌劃

從目前企業稅收籌劃工作的開展來看，普遍存在稅收籌劃中管理層次低下的問題，尤其是對于中小企業來說，這種現象的背后顯示的是企業對稅收籌劃工作的不重視，并沒有意識到通過稅收籌劃進行合理避稅對企業成長的重要性。一方面，企業管理者對成本控制較為重視，以此提供了多種進行成本控制的途徑，但是對于稅收支出的籌劃，卻沒有起到應有的重視。這對于企業的發展來說，有著嚴重的阻礙影響。因此，對于中小企業來說，應當對企業財務管理中的稅收籌劃予以重視，從而實現各部門之間的相互配合，共同實現企業利益的最大化。

三、結語

總而言之，企業財務管理的稅務籌劃對企業有著極為關鍵的作用。通過稅務籌劃的方式，從而幫助企業進行合理的避稅。但是從目前中小企業的稅務籌劃來看，無論是對稅務籌劃的重視程度，還是進行稅務籌劃的水平，都有待提高。因此，為了企業的長期持續發展，應當加強對企業稅務籌劃的重視程度，引進稅務籌劃的專業人才，以此實現企業的發展和壯大。

參考文獻

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作者簡介：李夢嬌（1989） 性別：女 民族：漢 籍貫：山東濟南 學歷：本科 單位：山東省塑料工業試驗廠有限公司 研究方向：財務管理。