物流企業稅收籌劃風險及對策

摘 ?要：隨著我國社會經濟的快速發展，各經濟主體活力被充分激發，市場競爭愈加激烈，經濟環境變得復雜多樣，物流企業作為國民經濟的重要組成部分，其發展的外部環境也變得越加復雜，這對其稅收籌劃風險防控提出了更高的要求。本文分析了我國物流企業在稅收籌劃過程中存在的問題，結合自己的思考給出了相對應的解決辦法，希望以此來幫助我國物流企業提高稅收籌劃風險的應對能力，從而為其可持續發展保駕護航。

關鍵詞：物流企業;稅收籌劃風險;對策

一、我國物流企業稅收籌劃風險分析

（1）缺乏良好的控制環境

首先缺乏健全、合理的稅務機構。目前在我國的物流企業中，只有部分設置了稅務部門或者稅務崗位，而健全和完善的稅務風險管理機構是有效防范稅務風險的基礎。就算一些物流企業設置并完善了稅務部門或崗位，但是依然沒有對其具體職責和權限進行科學、有效的劃分，并且大部分企業沒有建立并完善稅務績效考核機制。其次，缺乏應有的稅務風險管理意識。企業的稅務風險管理能力和水平在很大程度上會受到管理理念、風險意識和風險偏好等因素的影響，從有關調查結果來看，目前我國的物流企業大部分缺乏應有的風險管理意識。

（2）稅務風險評估力度不足

物流企業要想進行有效的稅務風險防控，必須進行有效的風險評估，這也是稅務風險管理的主要依據，可是目前我國不少的物流企業沒有將稅務風險作為自身內部控制的重要目標，在自身運營與管理的過程中，對稅務風險缺乏全面、清晰的認識和科學、有效的評估。主要是由于不少物流企業領導和管理者對稅收征管流程缺乏必要的熟悉和了解，而且沒有強烈的稅務風險管理意識，對稅收籌劃風險管理制度和相關稅收法規政策缺乏有效的了解。

（3）缺乏有效的內部控制

盡管目前我國不少的物流企業建立了稅務風險的管理流程，但也只是為了滿足監管的要求，沒有從內容和形式上進行豐富和完善，致使其流于表面，再加上沒有形成有效的約束機制，導致稅收籌劃風險管理并沒有真正融入到物流企業的日常運營過程中，自然也就難以發揮其應有的實際作用。盡管目前不少物流企業建立了稅務風險自查機制，也形成了稅務風險預警體系，但是并沒有切實、有效的開展稅收籌劃等相關方面的工作，再加上相關的配套管理機制跟不上，從而加大了物流企業的稅收籌劃風險。

（4）缺乏有效的信息溝通與交流

物流企業要想對稅務風險進行有效的管理，必須要確保稅務風險管理部門內部以及各部門之間的有效溝通與交流，對稅務風險信息進行及時、有效的傳遞。可是目前我國不少的物流企業沒有同主管稅務機關進行有效的溝通與交流，自然也就難以對相關的稅務規定進行有效的溝通和協調，導致不少物流企業在稅收籌劃風險管理溝通方面存在障礙，影響了財務部門、稅務部門以及其他業務部門之間的有效交流。

二、我國物流企業稅收籌劃風險的對策

（1）明確管理目標

我國物流企業必須對稅收籌劃風險的管理目標加以明確，必須嚴格遵照相應的法律法規進行依法納稅，并在此基礎上建立和完善稅務風險管理指標和體系，加強企業的稅務監管部門和機構設置，不斷優化業務流程，實現各部門之間有效的制約，加強信息溝通與交流，對稅務風險進行有效的識別、評估和控制，從而在最大程度上降低稅收籌劃風險對本企業可持續發展的影響。

（2）堅持相應的風險管理原則

物流企業必須堅持稅收籌劃風險管理的相關原則，主要有以下三個方面的表現：一、堅持全面合法性原則，物流企業要想稅務風險管理收到預期效果，就必須對稅務風險的影響要素進行全面、高效的反映，將各個部門和各個崗位的工作人員全部納入稅務風險管理的范圍之中，而且任何制度和方法都要遵守國家有關的法律法規和政策;二、堅持授權牽制原則，物流企業要根據不同崗位和業務的特點，對其開放相應的權限，從而實現各崗位之間的科學合作，并在此基礎上實現機構設置和企業業務流程之間的相互制約，加強部門之間的監督，從而有效完善稅務風險管理制約和監督機制;三、堅持成本效益原則，物流企業在稅務風險管理過程中，要對成本和支出進行嚴格的控制，要采取切實有效的措施保證收益大于成本和支出，需要對那些影響范圍廣、作用較大的重要領域和關鍵業務進行重點監控。

（3）不斷優化內部控制環境

物流企業要根據自身發展特點和現階段運營管理的實際狀況，設置稅務風險管理崗位。由于我國不同的物流企業發展規模和發展階段各不一樣，而且內部管理水平各有高低，因此要從企業具體的情況出發，建立并完善稅務風險管理機構，對于那些涉稅業務量較小和規模不大的物流企業而言，如果單獨設置稅務風險部門或崗位，就會導致成本較高，因此可以將稅務事項外包給事務所，或者聘請稅務專家作為咨詢顧問來處理本企業的涉稅事宜，同時賦予其相應的職權。對于涉稅量大，涉稅業務比較多的中小型物流企業而言，可以設立專門的稅收籌劃風險管理崗位或者部門，并配備專業技能強、綜合素質高的工作人員，并明確各崗位的職責和權限，確保與其他部門和崗位實現彼此的制約。

參考文獻

[1]滿春.現代物流服務業運營過程的稅收籌劃探索[J].中國商論，2018（28）：11-12

[2]宋海貞.物流運輸行業稅收籌劃分析[J].財會學習，2018（23）：140+142

[3]張琪.物流企業的稅收籌劃問題淺析[J].納稅，2018（09）：11+13

作者簡介：閃振華，1976-8，女，回族，中級會計師，本科，新疆寶地產城發展有限公司，財務會計。