軟件企業加強財務內部控制體系建設分析

[摘要]國家的發展離不開企業的推進，當今企業的數量是日益增多，推動經濟發展是一方面，市場競爭力是另一方面。這樣的局面所造成的就是財務上的風險。文章根據軟件企業加強對財務內部控制體系建設做剖析，分析出我國軟件企業在內部控制所存在的常見問題，并作出合理的應對之策，以供各企業參考借鑒。

[關鍵詞]軟件企業;內部控制;體系建設

[中圖分類號]F406.7

1前言

企業管理的中心就是對財務內部的控制，也是實現企業可持續發展的重要保障。但很多企業都沒有相關的意識，使制度真正實施時無法得到應有的效果，這是對企業的經營管理極為不利的。軟件企業應如何讓財務內部控制建設體系得到該有的作用，實現企業穩定的發展，就需要找到自身的不足，做好企業的內部管理工作。

2內部控制的概念與作用

內部控制是企業管理中必不可缺的過程，對企業的總體發展影響巨大，能有效地保證企業在綜合能力上得到平衡。企業實行內部控制可以保證企業資產的安全性與穩定性，從而避免資金上的浪費與漏洞的出現。內部控制能保證企業管理的完善，保證各部門能有效的進行工作，對企業的健康發展與平衡發展有極大的促進作用，合理的管理制度能方便日常的工作進展井然有序，能降低企業不必要的開支，確保其最大化地盈利，能運用內部控制進行企業資金上的問題。在當今競爭激烈的社會上，企業良好的內部控制，可以及時跟著時代的腳步一起發展。

3軟件企業加強財務內部控制體系建設的重要性3.1提高了經營效率

企業要想有效提升經營的效率，就需要對企業的經營目標轉移重心。實行內部控制體系可以對企業的管理進行約束性，系統化的組織架構、細致的任務分工都能保證企業的整體運行能夠有效進行。每一位企業人員都各司其職，完成自己分內的工作職責，保證日常的工作穩定不亂，從這就能看出，合理有效的管理制度能穩步提高公司的發展體系，從經營目標到經營效率、從財務部門到軟件研發部門，這樣明確的管理還有助于及時發現經營上的問題，管理上的穩定性遭到破壞，企業就能及時發現并找到解決措施，避免了嚴重問題的發生。

3.2提升了財務管理水平

企業日常的經營都是一個長期且持續性的活動，需要充足的資金去維持和進行保障，尤其是軟件企業，需要資金去進行軟件的研發和其他科技活動，更需要資金進行保駕護航。軟件公司需要對企業資金的流動性進行詳細的統計與落實，在進行軟件的研發、設計方案的實行、企業的營銷，甚至是員工工資與績效提成等都需要進行核實?？茖W完善的內部控制體系能促進企業財務資源的優化，提升企業資源的使用效率，企業的資金都能進行合理的分配與使用，以此能確保企業經營所運用的策略與資金都有序可循，使管理信息精準透明化。

3.3增強了內部控制的風險防范

企業內部的管理體系可以對企業自身進行風險評估，從而獲取不足之處進行改進，避免企業因為經營的失誤而造成嚴重的損失。在內部控制體系的制約之下，企業的一切進展都需建立在科學發展的基礎上，能有效避免經營進展中所產生的盲目性，減少企業在經營過程中的風險，為企業節約發展中所產生的成本，從而有效地應對市場競爭、社會需求、經營區域等常見風險，在降低資金成本的前提下，還降低了對技術開發與活動等方面的經營風險，讓企業能夠保持安全穩定的發展。

4軟件企業加強財務內部控制體系建設存在的問題4.1財務內部控制不統一

軟件企業財務內部控制體系經過不斷地改進與發展，為企業的經營管理帶來了巨大的幫助，但優勢盡顯的表面還是存在著很多的問題。最重要的幾點就是軟件企業的內部控制缺少系統性和整體性，在對公司資金流動中也不完全具備精準性，資金的信息還是有所漏洞可循，財務內部控制制度也不具備針對性，很多方面都無法和企業的財務控制有效進行融合，產生了分歧，財務內部控制不具備統一性，企業的發展受限。

4.2人力成本控制

企業在經營發展中，人工的費用占據很大的一部分，企業財務內部控制管理中，就需要對財務進行合理的管控。但人工成本體系復雜且涉及面廣，很多良好的管理方案在實際實行時還是會出現很多問題。這就需要多個部門一起進行協作，如人力部門、開發部門、財務部門、管理部門等，各部門日常需要把自身的工作做好，可以定期進行信息上的探討，在各部門進行整合與落定后，才能真正實行可實施的管理方案，經過層層的把關，人工成本能有效控制。有些企業都根據這種措施起到很好的管理效果，也有些企業則亦然，在實際運用時，因為企業文化的傳統思想過重，不論做什么都采用擇優錄取，因為優秀人士的引進，使得人工成本顯著增加，適當引進優秀的人才是好的，但也應該結合企業的實際情況進行分析。擁有這樣理念的公司，其管理體系都比較落后，員工的跳槽率極高，因為沒有發展前景，沒有良好的企業管理模式，員工都沒有歸屬感，更不會有集體榮譽感。企業的人力成本會持續增加，因為人員流動性強，需要不斷地培養新人的相關技能，需要時間也需要資金。沒有合理的人才培養方式，各種制度的不完善，產生的后果就是人工資金不斷虧損。

4.3監督實行力度不足

財務內部控制的效果需要內部審計監督來進行檢驗，當今大多企業都沒有完善的管理制度，審計部門的獨立性較低，缺乏健全的內部控制制度的約束，再加上時常受到外界的影響，根本無法發揮出自身該有的職責，無法發揮作用去監督企業的其他部門。沒有監督作用的內部審計，是無法為企業帶來管理上的改進，加上一些人員沒有相關的專業經驗，監督效果也是大打折扣，使得風險在日益擴大，不斷累積下就會造成企業財務內部的管理混亂，造成企業資金的嚴重消耗。

4.4風險評估不足

軟件企業是以技術而知名的，企業的重心也是放在軟件研發與科技活動等方面。這樣的技術企業面臨的風險也是具備所處行業的特殊性，需要不斷完善企業風險的評估。風險評估與管理是實施內部控制的重要環節。當今企業的常態就是注重經營效益，急切想要讓企業的發展壯大而往往忽略最應該重視的風險評估，因為忽略導致風險的不斷擴大化，從而造成企業的管理呈現中空狀態，根本不利于企業的發展。部分企業加強了企業發展風險的應對措施，但沒有形成針對性的風險評估小組，所做的管理措施太過于表面，而沒有相關的應對措施，風險管理的效用沒有充分發揮，導致很多不合理的行為出現，有些企業在風險處理中，更多的是發生后再進行全力改善，降低企業的工作進度不說，所取得的效果也是少之又少。企業如果做不好風險的評估，沒有意識到其重要性，企業的發展必然會受到損失。

5軟件企業加強財務內部控制體系建設的主要措施5.1財務內部控制的方案

如今是網絡時代，企業的工作進展應該將傳統的企業文化進行信息化處理，用信息化來進行內部控制的工作，讓其更高效起來。信息化的方式能讓各部門的工作進展都能用數據化處理，形成全新的信息化資源，人們能更精準、更方便地了解企業的整體工作進度，因為信息化提供的便利，企業的管理工作能更有效的實行，各項資源都能得到進一步的優化，從而提高企業的管理效率。網絡時代下，人們的工作變得方便且高效，內部控制從而在信息化時代中得以產生，提升企業整體的實力與競爭力，加大企業本身所從事行業如軟件開發、軟件設計等，讓整體的運行成本得到大幅度地下降，收益得到明顯的提高，為軟件企業的發展帶來更高的收益。

5.2改進企業內部控制環境

軟件企業的管理改善要從內部控制著手，進行優化的方案。按照監督制衡的原則，要增強內部控制的意識，構建良好的內部控制環境。加強財務內部控制就是要從財務部門、崗位職責、財務隊伍等入手，企業財務部門應該明確財務內部控制目標，確保其工作的有序進展和財務信息的真實性，定期進行內部的風險防范，有效實施財務內部控制制度不僅需要財務部門的認真配合，還需要其他部門進行其他方面的幫助，比如所屬資金運轉的資金去向。加強每位員工的規范性，增強財務人員的專業技能，時代在不斷變化，財務人員也要與時俱進。財務人員是掌管公司的財務資金的，只有提高他們的綜合素養，才能滿足財務內部控制的需求。軟件企業要結合實際打造企業文化，以共同的價值觀影響員工的身心發展，一個優秀的企業文化能推進內部控制環境的變革，使內控更好地實施。

5.3完善風險評估機制

軟件企業實現內部控制目標，必須準確識別、合理分析和應對風險，不僅要定期識別所有企業所面臨的共同風險，還要識別軟件企業獨有的風險。技術開發、產品設計、系統安全、銷售渠道、產品信息泄露、資深技術人員的跳槽都是軟件企業所面臨的風險。企業應該建立風險評估小組，綜合考慮內外部環境，對企業當前局勢不利的因素進行排查，結合企業自身的特點，進行問題的可解決性和對企業的影響力，可以有效預防相關風險的到來，還能將風險降到最低。

5.4針對信息的真實性進行嚴格的核查

軟件公司出現最大的問題就是內部控制不統一，企業整體上達不到共識。對于這樣的現象，要想企業實行統一的內部控制體系，可以針對企業的不同部門進行開展，實行的計劃可以是企業覺得科學合理的，但所保持的重心是不能偏離統一的內部控制體系，可以根據各部門的不同性質制訂不同的計劃，對每一步進展都有合理的規劃與統計，然后根據難易程度進行審核，能確保信息的準確無誤差。定期利用統計的信息進行外部的溝通，信息對軟件企業的意義十分重大，關乎著企業的發展進程，內部表現為對內部信息的控制，在外表現在同行之間的信息交流。不斷加大對信息的管理制度，讓信息能不分時間與地點，想查就能查到，能讓信息更好地傳遞出去。

6結論

很多軟件企業一直把重心放在科研技術與經營效益上，財務內部控制的建設體系得不到相應的完善，讓企業的財務資金無法實現準確性與透明化。軟件企業可以分析自身的不足，在不足上進行相對應的改進措施，對人員、信息等方面采取積極的改進措施，不斷加強與完善自身內部控制制度建設，為企業實現經濟與科技上的保障。

參考文獻：

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[作者簡介]宋淑娥（1978—），女，漢族，福建廈門人，本科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理。