內控制度在民營企業建設中的應用探析

浙江麗人木業集團有限公司

隨著我國現代化改革的深化，企業要想實現現代化管理，必須重視內部控制制度在企業內部管理中的作用。近年來，民營企業管理模式也在進一步轉型升級，在企業內部建設中逐漸開始應用內控制度，并將其作為完善企業管理的重要內容，從而促進民營企業管理的現代化、精細化。但是就我國目前民營企業發展來看，民營企業內控管理還不夠成熟，再加上內控制度體系以及相關工作較為復雜，內控制度在企業建設中無法順利運行。

一、內控制度在民營企業建設中的重要作用

(一)有利于企業更好地完成其經營管理目標，促進企業未來可持續發展

大多數民營企業會選擇制定階段性生產目標，來推動企業的生產以及經營活動正常開展。企業實行內控制度，可以通過有效的內控工作來發現企業在生產經營過程中存在的問題，并能夠及時采取處理措施加以應對，從而更好地達成階段性目標，實現企業持續健康發展。

(二)有利于防止資產管理過程中財產流失，提高企業經濟效益

嚴格、規范的內控制度是有效監督企業財務管理中財務資金流轉、財務資產利用的重要條件，這不僅可以防止資源浪費、防止資源侵占、財產流失等問題的出現，還有利于增加企業經濟效益，推動企業發展。

(三)有利于提高企業信息的安全性，促進企業科學決策、科學管理

完善的數據信息系統對于企業的管理運行及科學決策來說是至關重要，加強內部控制不僅能夠促進民營企業信息的搜集、歸檔、整理及分析等活動的順利開展，增強信息數據的準確性，還有利于了解民營企業的實際運行情況，完善企業內部管理。

二、民營企業建設中內控工作存在的相關問題

(一)企業內部缺乏良好的工作實施環境，促進內控工作的順利執行

目前，我國大部分民營企業都缺乏良好的內控環境問題，而良好的內部控制環境是企業發揮治理職能和管理職能的重要前提，它反映了治理、管理階層對內部控制的重視程度、熟悉程度等方面內容。由此可見，民營企業內控環境的實際情況與內控制度在企業建設中運用等方面息息相關。雖然國內民營企業最重要的特點就是股權集中，但是在許多行業領域的民營企業中，股份制企業所占的比重卻很少，企業的風險承受能力較弱，再加上一些民營企業對內部控制工作定位不準確，只注重追求經濟利益，這不僅會對消費者造成了傷害，還會使企業自身陷入困境，內控工作無法順利有效開展。

(二)企業的風險管理意識淡薄，其防范抵御風險能力弱

一個民營企業的運營發展，如果缺乏明確的風險管理意識，企業在發展過程中可能會各種未知的風險所吞噬，最終導致破產。就國內民營企業整體發展來分析，雖然各個民營企業在規模以及風險管理途徑等方面會略有不同，但是絕大部分民營企業的風險管理意識非常淡薄，只有少數企業建立了相關風險管理機制。但是隨著我國經濟體制改革的深化，市場競爭越來越激烈，民營企業在面臨良好的發展機遇的同時，企業所面臨的生產風險、銷售風險、法律風險以及財務風險等方面的風險也會隨之增加。如果一個企業沒有針對自身經濟運營情況、管理情況等進行綜合的風險分析評估，而是依靠企業決策管理層的個人推斷便作出相應決策，那么該企業很可能會因決策不合理而陷入困境，使企業遭受巨大損失。

(三)企業缺乏完善的信息管理系統，不利于企業科學決策

當前，國內大部分民營企業內部信息溝通交流不完善，缺乏規范的信息傳達方式，甚至還有些企業仍采用的是傳統的口頭傳達的方式，這樣不僅容易使得內控管理信息在傳播過程中不準確、不真實，同時也會使得因信息傳遞不及時，制約企業管理層的科學決策。國內許多民營企業大多都只是對工商、稅務部門或部分銀行進行信息披露，對其他相關部門或者人員披露的信息非常少。大部分民營企業為了追求更多的經濟利益，在激烈的市場競爭中占據有利地位，往往不會對外泄露信息，內部真實性的信息資源僅僅掌握在企業高層手里。再加上，民營企業內控管理人員的綜合素質水平不高，也會增加信息的質量及來源的不確定性。

(四)企業內部監督管理體系不健全，內控監督力度不夠

企業內控監督管理體系主要包括兩個方面：內部監督和外部監督。從內部監督來看，由于目前許多民營企業都屬于家族性民營企業，家族內部成員占據重要崗位的現象較為普遍，大多忽略了內控制度的管理，這很容易導致些員工對內控制度體系的規范性作用認識不到位，給企業內控管理帶來不利影響。而對于外部監督，我國對于上市公司的信息披露方面有著明確的法律法規要求，而對于民營企業內部控制的相關信息的披露并沒有明確規定，我國絕大民營企業的內部控制監督基本沒有進行外部審計。

三、促進內控制度在民營企業內部合理應用的措施

(一)建設良好的內控環境建設，增強內控工作執行力

首先要著重調整內控工作結構，反對過分強調人的作用，利用制度管權、管事、管人。其次，企業的管理階層要正確認識內控工作對于企業建設發展的重要作用，同時增強企業員工對于內控制度的認識，注重內控工作的實施，真正意義上的將內控制度落到實處。最后，企業建設良好的內控環境，反對片面追求利益最大化，而忽視建立良好企業形象的這一重要內容，同時還要增強企業人員責任意識，鼓勵他們用自己的實際行動支持企業文化的建設，從而增強內控工作執行力，推動內控制度的合理運用。

(二)建立健全的風險管理體系，提高風險管理意識

首先，提高風險管理意識對于企業發展來說是至關重要的，只有民營企業全體員工都能重視風險管理，才能更好地規避、防范風險。其次，要健全的風險管理體系，強化企業風險的預測、評估及應對。企業在風險發生之前或者無法承受未知風險時，必須利用風險管理相關技術手段來防范、規避風險。企業在面臨風險時，要在充分結合企業發展實際情況的基礎上，再針對所面臨風險的具體性質進行風險評估，及時采取應對處理措施，積極應對相關風險。

(三)構建信息化管理平臺，完善企業內部信息溝通交流

首先，企業可以構建信息化管理平臺，利用信息化管理技術手段，來提高內控管理信息資源的準確性、真實性、及時性；其次，要加強信息溝通途徑的建設，利用書面信息傳達或者計算機管理系統來傳遞信息，這不僅可以保證信息在傳遞過程中的準確性與完整性，還有利于加強對相關內控工作的監督；最后，還可以建立起員工與企業雙方之間的信息互通平臺，來增強企業職員對企業運行情況的了解，加強內部信息溝通，建設和諧的企業與職員的關系，同時還能為企業管理決策提供科學、準確的財務信息，推動企業內部管理的完善。

(四)完善內控監督評估體系，進一步提高企業內部控制水平

在企業內部監督方面，要建立獎懲制度，對于內控工作執行效果過低的情況，必須根據相關要求進行懲治。同時還要針對內控工作的落實情況進行階段性分析和總結，完善內部監督管理機構，強化企業內部控制監督。在外部監督方面，企業可以通過聘請專業的審計機構或者相關人員對企業的內控工作進行評價和分析，國家還可以建立相關法律法規來明確民營企業的信息披露制度，進一步提高企業的內部控制水平，讓民營企業能夠在激烈的市場競爭中更好地發展。

四、結束語

綜上所述，隨著社會經濟的發展，企業管理的逐漸現代化，內控制度在民營企業建設中的運用對于企業發展來說是非常重要的，目前內控制度在企業中的運用還存在一些不足之處。因此，民營企業要想促進內控制度在企業中的合理運用，發揮其重要作用，就需要認清內控制度在企業建設中存在的主要問題，結合企業自身發展實際情況，進一步完善內控制度建設，為民營企業的未來持續發展提供重要保障。