企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

（黑龍江航運(yùn)集團(tuán)有限公司，哈爾濱 50020）

引 言

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作一直是企業(yè)管理工作的中心，企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行是保證企業(yè)的資金健康流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，一個(gè)企業(yè)只有資金的健康流轉(zhuǎn)才能保證企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，而企業(yè)的內(nèi)控制度的建立有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行。對(duì)于內(nèi)控制度在企業(yè)中實(shí)施的問(wèn)題及策略是本文主要探究的內(nèi)容。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的意義

（一）健全的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)管理的關(guān)鍵

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，外來(lái)企業(yè)涌入中國(guó)市場(chǎng)，外來(lái)企業(yè)的涌入對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的影響是雙向的，既瓜分了國(guó)內(nèi)企業(yè)的市場(chǎng)，也刺激了國(guó)內(nèi)企業(yè)的改革和快速發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)管理的核心，面對(duì)殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建立完善健全的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展意義重大。

（二）內(nèi)控制度是企業(yè)運(yùn)行的需要

一套完善的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的資金管理、人員管理都有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)尋求發(fā)展，擴(kuò)張市場(chǎng)，必須有健康的內(nèi)控制度作為后盾，良好的內(nèi)控制度可以提高企業(yè)的資金利用效率，提高企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也可以做到有效的把控，內(nèi)控制度是企業(yè)能夠良性運(yùn)行的保障。

（三）內(nèi)控制度保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)

在一些中小企業(yè)尤其是一些家族企業(yè)，企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題常常是影響企業(yè)發(fā)展的阻礙，家族企業(yè)中的內(nèi)控制度是企業(yè)的短板，企業(yè)內(nèi)部人員關(guān)系復(fù)雜，財(cái)務(wù)制度管理不規(guī)范，對(duì)企業(yè)的管理極為不利。建立一個(gè)健全的內(nèi)控制度可以有效地改善這種企業(yè)的管理工作，對(duì)家族企業(yè)資金的有效利用有著完整的保障制度。

二、我國(guó)企業(yè)在內(nèi)控制度方面存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位

內(nèi)控制度是企業(yè)制定的對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)行和健康發(fā)展的一種管理制度，在企業(yè)中，內(nèi)控制度對(duì)每一位員工都是一視同仁。有的企業(yè)管理層人員對(duì)內(nèi)控制度視而不見(jiàn)，不按照制度嚴(yán)格要求自己，在企業(yè)的運(yùn)行中濫用職權(quán)，使企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)健康的管理環(huán)境，這樣下去，企業(yè)的內(nèi)控制度形同虛設(shè)，無(wú)法有效的約束員工，對(duì)企業(yè)的人員管理和業(yè)務(wù)管理是極為不利的。

（二）財(cái)務(wù)制度不完善

企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況制定符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度。在我國(guó)很多中小企業(yè)，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)制度的制定和管理上不夠合理，甚至有很多小的企業(yè)根本沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)問(wèn)題都是由企業(yè)負(fù)責(zé)人自己掌管，企業(yè)財(cái)務(wù)賬目混亂，找不到頭緒，對(duì)成本和資金流向沒(méi)有一個(gè)完整的規(guī)劃，這樣的企業(yè)在財(cái)務(wù)問(wèn)題上存在著巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠

企業(yè)不分大小都會(huì)在經(jīng)營(yíng)中面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，只要有經(jīng)營(yíng)就會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)等等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著決定性的作用。有的企業(yè)由于成立時(shí)間短在經(jīng)營(yíng)方面的經(jīng)驗(yàn)不足，在企業(yè)銷(xiāo)售的過(guò)程中采取墊付方式以此來(lái)拉動(dòng)客戶(hù)，殊不知這樣做會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有足夠的資金維持正常運(yùn)行，可能導(dǎo)致企業(yè)停業(yè)或者破產(chǎn)。

（四）財(cái)務(wù)管理力度較低

健康的資金運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，有效的利用企業(yè)資金，可以使企業(yè)避免出現(xiàn)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。但目前我國(guó)的部分企業(yè)對(duì)資金管理的力度較弱，企業(yè)對(duì)資金管理的水平低主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面；第一，企業(yè)的內(nèi)控制度松散，在資金管理中缺少完善的管理制度和合理的規(guī)劃，從企業(yè)的成本到資金的流向沒(méi)有詳細(xì)的計(jì)劃。第二，不按照企業(yè)的規(guī)章制度使用資金，私用、挪用的現(xiàn)在很普遍，過(guò)渡使用資金，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成隱患。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度完善策略

（一）制定完善的財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)管理制度的合理制定是企業(yè)實(shí)行管理的前提，一個(gè)健全的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度有著開(kāi)創(chuàng)的作用。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容有清晰地劃分，尤其是涉及到企業(yè)成本和財(cái)務(wù)支出的方面，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)，資金流向等設(shè)置要有明確規(guī)定。在制度實(shí)施的過(guò)程中，要發(fā)現(xiàn)制度中的不足，及時(shí)改正，不斷的完善財(cái)務(wù)制度。

（二）培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

企業(yè)要注重對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員外出學(xué)習(xí)，拓展財(cái)務(wù)人員的知識(shí)面，強(qiáng)化法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，把財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)做好、做精，只有提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性，才能讓財(cái)務(wù)工作順利展開(kāi)，讓內(nèi)部控制的質(zhì)量得到提高。

（三）企業(yè)重視內(nèi)控制度的管理

企業(yè)要提高內(nèi)控制度的管理，在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)要完善內(nèi)控制度的建立，只有正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，制定一套符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，才有利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量，最為基礎(chǔ)的就是要讓管理層重視起來(lái)，提高企業(yè)的關(guān)注度。

結(jié) 語(yǔ)

財(cái)務(wù)是企業(yè)的命脈，做好企業(yè)的內(nèi)控制度不僅能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出科學(xué)的規(guī)劃。