關于全面預算在污水處理行業集團公司的應用

王悠然

一、污水處理行業推行全面預算的重要性

污水處理行業之前一直采用的是粗放型管理模式，這樣很難適應現階段的市場發展需求，使得污水處理行業面臨諸多困境，影響著污水處理行業的進一步發展。全面預算是站在本行業的實際發展角度，采取實事求是的科學分析方法，對污水處理行業的運營成本進行全面預算，并注重日常預算的考核與分析，這樣能為公司的領導層提供準確有效的信息，提升公司領導層決策的準確性。全面預算能夠詳細分析污水處理行業及相關行業的運營數據，做好總結歸納工作，確定本行業的盈虧臨界點，借助本量利分析法，指導現階段污水處理行業的發展，確保行業運營的安全性，從而推動污水處理行業的發展。

二、全面預算在污水處理行業集團公司的應用關鍵點

（一）預算編制關鍵點

預算編制工作需要充分考慮公司的發展戰略、公司的年度運營目標等方面的內容，確保預算編制的全面性與可操作性。逐漸編制與統一匯總是預算編制必須遵循的原則，將“自下而上”與“自上而下”緊密結合起來，引導公司全員參與到全面預算工作中，增強預算編制的可行性[1]。預算編制需要從本公司的實際情況出發，考慮到行業的特點，結合實際數據逐級分析相關行業，總結歷史經驗，確保預算編制的客觀性。預算編制需要凸顯出重點，對污水處理廠的成本費用進行預算，并對電費、污泥處理費、維修費等方面進行全面預算管理，確保全面預算編制的可靠性。

（二）預算監控關鍵點

預算監控工作主要是對預算執行環節進行監控，并定期對預算執行情況進行審查，既包含例行事項的審查，又包含突發事項的審查，這樣才能真正發揮出預算監控的作用。按照公司全面預算的需求，生成定期的預算執行報告，對預算執行的各個環節進行詳細記錄，做好重點項目的分析與核查，羅列出預算的偏差情況，這樣才能真實地反映出污水處理廠的實際運營狀況。做好超預算成本支出的審核工作，污水處理廠需要結合本廠的實際情況，做好書面總結報告，并保證后期進行改正和完善。

（三）預算考評關鍵點

公司的預算考評需要做好日?？荚u結果反饋工作，并將考評結果反饋作為公司年度考核的一個指標，確保預算考評工作的效率。將公司的年度責任目標嵌入預算考核機制中，結合污水處理廠的實際情況，設置不同類型的考核指標，比如關鍵類指標、管理類指標等，做好污水處理的月度預算考評，將月度預算收入與支出控制在百分之五的變動率范圍內。借助本量利分析法對本公司的月度成本費用進行分析，做好污水處理廠的日常預算考評工作，將月度測算與年度終算結合起來，確保預算考評的效率和質量。

三、污水處理行業集團公司推行全面預算應用的措施

（一）結合公司實際情況，建立行之有效的全面預算管理機制

全面預算需要全體員工參與到公司的預算管理工作中，從公司領導層至基層職工都要重視全面預算工作，要根據本公司的實際發展情況，建立相應的預算管理委員會，專門負責預算方案的審定、預算執行效果的研究，確保預算管理的效率。設置獨立的全面預算管理部門，由專門的預算專家組成，并成立相應的預算項目組，全權負責全面預算工作，做好預算執行的記錄、各部門之間的溝通交流、督促預算執行等方面的工作，同時做好相應的預算結果反饋報告，向公司的領導層提供數據報告，確保公司決策的準確性和實效性[2]。

（二）完善預算編制制度，逐漸提升公司全面預算管理的效率

做好全面預算工作，首先需要建立完善的預算編制制度，不斷規范預算編制的流程，按照相應的制度嚴格執行，這樣才能規范預算編制的各種行為，確保預算編制的合理性和合法性。預算編制既需要考慮到公司的發展目標，又需要科學預算編制方法的運用，這樣才能確保預算編制的效果。結合本公司的實際情況，采用逐級編制、由上而下的方法進行編制，不斷完善現有的預算編制制度，提升全面預算的效率和質量。

（三）推行全面預算工作，實現與管理會計相關工具的相融合

實現良好的全面預算管理效果，就需要結合管理會計的相關工具，解析公司的過去，控制公司的現在，籌劃公司的未來，推動全面預算工作的高效開展。在進行全面預算數據分析時，需要結合本公司的實際情況，借助本量利分析法，對公司的預算工作進行有效分析，確保全面預算管理工作的質量，順利開展全面預算管理工作。

（四）開展動態化管理，科學有效的監控全面預算全過程

由于全面預算是從公司的整體出發，會涉及到公司的各個環節，需要將全面預算落實到每一個具體環節中，開展動態化管理，有效實現事前預測、事中控制、事后評估反饋，這樣才能有效地監督全面預算的全過程。預算執行要嚴格按照全面預算制度進行，預算管理人員需要結合公司各部門的實際情況，編寫出符合實際情況的預算報告，這樣才能增強全面預算的實效性和約束力。

（五）以公司戰略為導向，實現全面預算與戰略目標相統一

公司的戰略發展目標具有全面性、綱領性等特點，在開展全面預算工作時，需要結合本公司的戰略發展目標，將戰略目標進行細化分解到各個職能部門，并建立起以戰略目標為導向的全面預算管理機制，實現企業戰略目標的具體化，確保全面預算管理目標與戰略目標的一致性，這樣才能真正實現公司的戰略發展目標。

（六）強化專業技能培訓，全面提升預算管理人員的綜合素養

公司要想確保全面預算應用的有效性，就需要結合時代發展需求，建立起信息化的全面預算管理系統，這樣才能提高預算管理的效率和信息化程度。全面預算管理成效與預算管理人員的綜合素養相掛鉤，需要進一步培訓預算管理人員的專業技能，借助專家講座等形式，對預算管理人員進行專業培訓，提升工作人員的專業素養[3]。建立相應的獎懲機制，對管理人員的業務技能和專業素養進行考核，以此激發工作人員的主動性，提高全面預算的效率。

（七）構建預算考核機制，加大全面預算管理的執行力度

公司的領導階層要從思想層面上重視全面預算工作，結合本公司的發展狀況，在公司內部建立起良好的預算氛圍，激發公司職員主動參與到全面預算工作中，提高全面預算管理的效率。建立健全預算考核機制，并落實到公司職工的日常工作中，將預算執行效果與公司考核、績效考核相結合，確保預算執行的效果，提高公司職員對全面預算的重視度，從而實現良好的預算成效。

四、結束語

綜上所述，污水處理行業集團公司推行全面預算具有十分重要的意義，能夠有效控制公司的運營成本，降低成本的支出，實現公司的節能降耗增效目標，推動污水處理行業集團公司的快速發展。開展全面預算時，需要結合本公司的實際情況，不斷完善公司的全面預算管理機制，制定合理的預算編制制度，將全面預算與管理會計相結合，實現動態化的預算管理，并對全面預算的全過程進行科學監控，將公司的戰略作為全面預算的方向，不斷提升全面預算的效率和質量。此外，還要培養具有專業素養的全面預算管理人才，提升預算管理人員的綜合素養，建立起預算考核機制，嚴格執行并落實，從而實現高質量、高效率的全面預算管理，實現污水處理行業集團公司的可持續性發展。