資金預算視角下公路施工企業財務集中管理探析

中交第二公路工程局有限公司

近年來，公路建設事業的快速發展使得公路施工企業財務工作所承擔的核算、資金管理任務以及責任加重，而公路施工企業若是想要發展壯大，就需要重視施工過程中的預算管理，在此基礎上對施工企業內部子公司、分公司的閑置資金和閑置設備進行充分利用，實現財務的集中管理，加速促進公路施工企業的良性發展。

一、資金預算及財務集中管理的概述

(一)資金預算

資金預算也稱之為資產負債預算，指的是對企業的資產、負債以及所有者權益等互相關系的一種預算，以及對企業會計年度末期的財務狀況進行預測。通過資金預算能夠清晰的將各個部門以及項目的分預算結合到一起，從而表明企業的若干業務活動達到預算的標準，可以在企業經濟活動開展的某一階段，及時了解其資產以及負債情況，并對后續的財務管理工作作出調整。通過資金預算也能夠發現企業財務狀況可能產生的變化，從而進行調整和完善。一般來說，企業的資產負債表以及損益表等都是編制資金預算的依據，能夠充分的反映企業在生產經營活動結束時的全部資產總和以及負債程度、還債能力以及所有者權益情況。

(二)財務集中管理

財務集中管理主要指的是借助現代的網絡通信技術來建立集團以及成員單位更加完善的財務數據體系和信息共享機制，并且在企業的運行戰略上實施集中監控，通過對內部資源進行整合完善來提升應對風險的能力，從而達到防范、規避風險的目的。

一般來說，財務集中管理具有如下幾點功能。首先，財務集中管理能夠強化企業的資本經營意識，并且具備調節資金的作用，隨著企業的多元化發展以及戰略的制定和實施，通過財務集中管理能夠將一些子公司閑置的資金集結到一起，從而實現集團內部資金合理調配，在強化資本經營的基礎上，也能加速資產的運轉。其次，財務集中管理還能夠做到內部監控的作用，對于很多集團企業而言，由于分支公司較多并且組織相對復雜，實施統一監控難度較大，進行財務集中管理可以使得集團內的子企業都能夠做到資金合法、安全和有效使用，保證集團內子公司的資產運作均在集團的監控之下，從而有利于規范運作，防范經營風險，提高資產使用效益和經濟效益。

二、資金預算視角下公路施工企業財務集中管理存在的問題

資金預算視角下的財務集中管理作為現代企業發展中的必要財務管理方式之一，由于在我國興起的時間并不長，在應用到現代公路施工企業發展中仍存在不足之處，并主要體現在以下幾方面。首先，當前一些公路施工企業內部資金管理水平不足，對于公路施工企業而言，在施工過程中需要考慮到施工周期長，投資量大，并且施工環節眾多以及設備和采購原料復雜等情況。這些動態的，且不可預知的情況都會影響企業的財務集中管理，并且在施工過程中由于缺少財務工作基礎管理，會造成頭重腳輕的情況，往往會出現施工管理部門與施工現場的差距較遠，并且資金的管理以及使用程度相對較低。由于公路施工中會出現施工項目較為分散的特點，對于資金的統籌安排就具有較大的挑戰，再加上復雜的管理流程更是會造成整個施工效率不高等情況的發生。其次，當前很多公路施工企業管理者尚未具備風險防范意識。由于公路施工自身便是一個較為長期的工程，各個環節的復雜施工會造成整個財務集中管理難度增加，這就需要對其提前展開預算管理，但在實施過程中很多管理者尚未意識到公路施工中可能遇到的問題以及資金管理上存在的疏漏，也沒能具備先進的風險管理意識，對于預算管理工作的制定還是流于形式。最后，公路施工企業內部的預算管理機制不完善，預算管理作為保證公路施工企業資金合理控制的重要管理方式，在財務管理中需要引起高度重視，但實際上卻是管理者以及財務管理人員沒能充分的正視預算管理，使得資金預算制度不健全，財務預算缺乏指導性。

三、資金預算視角下提升公路施工企業財務集中管理水平的重要舉措

(一)提高資金管理水平

提高資金管理水平是資金預算視角下提升公路施工企業集中財務管理的重要舉措，由于公路施工企業具有點多、線長等特點，并且項目部的資金較為分散，又有著大量的閑置資金，那么要提高資金管理水平，將有限的資金集中到總部，以此來減少銀行貸款，并且達到加速資金周轉的目的，保證整個公路施工項目能夠做到高效有序、動態平衡，通過形成資金合理運用來進一步提升其資金的使用效率，從而保證整個資金管理流程合理，保證內部控制更加嚴密，并且能夠做到全面財務監控。除此之外，還需要設立資金結算中心，從管理架構的方面上來解決資金管理中可能存在的分散、監控難以及資金籌劃難等若干問題。

(二)提升管理者的風險防范意識

提升管理者的風險防范意識是資金預算視角下進一步提升公路施工財務集中管理的必然選擇，企業管理者需要意識到任何公路施工項目，無論項目類型大小都會有存在風險的可能性，這就需要提升自身的風險防范意識，建立健全公路施工風險預警機制，引入先進的信息技術打造全過程的動態預警模式。一旦檢測到公路工程項目中存在與預算不符或是超出預算的支出，動態預警機制會在第一時間將所檢測到不正常的預算支出上報給相關負責人員，保證負責人員能夠在第一時間查明工程項目施工中的突發情況，并且做出適當的調整和變化，保證財務集中管理以及預算管理的正常運行，減少公路施工企業運轉中可能遇到的風險。

(三)建立健全完善的財務預算管理機制

建立健全完善的財務預警管理機制是資金預算視角下提升公路施工財務集中管理的大勢所趨，財務預算管理作為企業財務管理工作的核心，尤其是對于公路施工企業而言更是如此，那么管理者需要通過完善財務預算管理機制來保證資金的充分利用。首先，要認真精確的編制預算，公路施工企業需要建立健全完善的預算編制、審批、考核等一系列全面的預算管理體系，當預算確定后，就成為企業開展生產經營活動的重要依據，需要保證預算具有規范性和嚴肅性，不能由于工序的變動而造成對預算執行的隨意更改。與此同時，還要從以往單一的經營資金計劃擴大到生產經營和基建投資等相關的全面資金預算中，通過編制資金預算，并且結合本單位的具體發展規劃以及業務和經營情況等等來從基層開始進行資金預算，實現資金流動過程中的可控性，保證公路施工企業項目預算管理機制能夠引導項目的良性運行。

四、結論

總而言之，在經濟全球化的發展下，中國經濟與世界市場進一步融合，這一趨勢也為施工企業帶來了較為嚴峻的挑戰，在面臨激烈的同行業競爭以及日益變化的宏觀經濟環境下，公路施工企業更是需要積極提升自身的財務管理水平，通過加強資金管理水平、提升管理者的風險防范意識、建立健全完善的財務預算管理機制來提升自身的資金預算管理能力，保證項目施工生產經營的高效運行。