高校資金管理風險管理探析

大連理工大學

在新時期，我國教育事業蓬勃發展，高校的數量不斷增加，類似于985、211一類的大學在國家政策支持下從各方面都有所提升。而在這一過程中，高校的規模不斷擴大，正常運行所需要的費用不斷增加，且擴招力度也隨之增加，無論是資金收入還是資金使用的額度都在不斷上漲，這就面臨著資金管理的相關問題。除此以外，高校資金管理也成為了社會關注的焦點，不僅是關系到高校的自身發展，還影響著行政事業單位資金使用和監督工作的開展。因此，要對其進行深入研究。

一、高校資金管理現狀分析

(一)高校資金使用過程缺乏現代化管理意識

當前高校資金使用過程缺乏現代化管理意識，過程管理弱化，具體投入與結果和收益之間的關系把握不均衡，影響了資金使用效益。一些高校為了促進自身發展，增加知名度和科研水平，對于科研方面專項的資金申請熱度較高，并把申請資金項目的數量和額度作為這一工作開展成功與否的重要內容，而對于相關方面的資金在使用過程中并沒能實現專款專用，且對于申請所得的資金“隨意支配性”較強。且在實踐中，一些高校為了解決發展過程中的資金壓力，會刻意通過這一模式進行資金的獲取，來補充其他方面資金支出的不足，這樣一來，在資金使用的初衷方面就發生了扭曲，自然會影響管理工作的開展[1]。除此以外，政府相關部門監督力度不夠，沒有做到及時了解資金使用情況，只是對使用結果進行評價，過程管理工作開展滯后，長此以往，高校對資金管理的意識逐漸弱化，重視程度降低，不利于資金管理。

(二)高校資金管理規劃工作開展有待提高

高校的資金來源渠道主要是國家相關部門劃撥、一些專項資金的申請、學生所繳納的學費等等，這也是資金管理的主要內容，除此以外，高校為了自身發展，還會向一些金融機構進行貸款，這也是資金管理的關鍵內容[2]。而實踐過程中，高校資金管理在有關方面的規劃水平較低，影響了高校的財務工作開展，還會造成入不敷出的局面。比如說在貸款方面，一些高校只注重“貸”，卻沒有對“償還”方面進行規劃，雖然教育部限制高校貸款額度，但是并沒有禁止高校貸款，如果“貸與償”之間關系把握不合理，就會產生“借貸危機”。除此以外，資金管理還要包括資金使用規劃、監督、指導、目標制定等等方面的內容，而一些高校在此方面涉及較少，還存在于財務賬目審核、資金收支數目比對的初級階段，沒能真正理解資金管理的內涵，缺乏資金應用指導。

(三)資金管理配套方面投入不足

一些高校在資金管理方面雖然較為重視，但是配套方面投入不足，沒有正確認識到資金管理也需要一定的成本支出。如相應的制度建立、設備購置、現代化財務軟件系統應用、人員培訓等等，這都會涉及到一定的成本，學校在有關方面的投入缺少意識和規劃，建設滯后，導致資金管理效率較低，并且存在管理漏洞。除此以外，單純的進行目標制定和口號宣傳難以起到實際效果，只會導致形式主義的產生，更會在此方面影響到其他員工的工作態度，讓他們對資金管理存在理解誤區，管理積極性不足，參與熱情不高，認為高校資金管理與自己無關，而作為具體的工作人員也會因“管理工具匱乏、學校重視不夠”等難以提升效果，逐漸減弱管理的熱度。

綜合以上高校資金管理方面的現狀分析，進行高校資金管理的風險識別，為針對性的管控措施建立提供依據。在進行風險識別時，主要借鑒一些行政事業單位的風險識別方法，具體情況如下所示。

二、高校資金管理的風險

(一)高校資金管理制度不健全帶來的風險

管理制度不健全主要體現在高校資金管理缺乏有效的公開制度、監督制度、考核制度、使用制度、反饋制度、內控制度等等。除此以外，在資金管理過程中，一些高校即使具有上述制度，但也缺乏針對性、時效性和創新性[3]。比如學院、后勤等二級財務機構屬于學校財務機構的分支和組成單元，財務管理如何直接影響整體效果。但是，這些二級機構并沒有建立貨幣資金內控情況內部監察機制，只是通過來往賬目進行監督，對于一些科研資金方面的使用監督缺乏針對性，影響資金的使用效率。且監督過程中的披露制度和反饋制度不科學，對于資金管理方面的內容披露不全面，反饋不及時，影響監管工作處理的及時性，這都會引發風險。除此以外，對于資金管理制度建設方面，高校沒有與內部控制工作和新時期行政事業單位采取管理的相關要求結合在一起，這是不科學的，嚴重者會存在違法違規行為，這也增加了風險的概率。

(二)高校資金管理方法落后帶來的風險

資金管理要與時俱進，使用現代化的管理方法，這樣才能增強管理效果。而一些高校所使用的管理方法過于傳統，將會導致管理工作滯后、管理目標難以實現、管理質量較差的風險。當前的高校資金管理應該注重的是對于資金使用過程的監督和指導，提高使用價值，并不是結果的分析，過程管理應該占有重要地位，如果出現問題之后再進行解決，那么就不可避免的會產生損失。而管理工作也需要的是質量和效率的提升，能夠及時的為相關工作人員提供資金使用情況，有利于決策的制定和管理策略的實施，做到及時發現問題，及時解決問題。而一些高校在資金管理方法的創新方面沒有形成意識，最明顯的體現在信息化的管理模式應用存在問題，沒有形成信息化的管理體系，導致資金管理動態性較差，很多問題不能未雨綢繆，容易形成資金管理風險。

(三)風險評估機制不健全帶來的風險

根據實際的調查發現，少數高校當前還沒有形成貨幣資金相關的經濟活動定期風險評估機制。這就導致了貨幣資金相關的經濟活動受其影響，風險識別不準確，評估不客觀，不利于防控措施的建立，制約了資金管理目標的實現。比如說學校基礎建設資金，如果風險評估工作較差，沒有合理的識別來自外部的材料、人工價格上漲的風險，那么會導致資金利用率下降、建設過程中資金短缺等問題的出現，難以按時完成建設目標，還會影響整體營運資金的使用情況，影響資金使用目標的實現，產生一定風險。

三、高校資金管理的風險防控建議措施

根據上述高校資金管理過程中存在的風險，下面進行資金管理風險管控策略的制定，在這一過程中，應該注重符合實際，并且便于操作。

(一)健全管理制度，體現創新

第一，要完善高校資金管理的監督制度，并且建立相應的信息披露制度和反饋制度，對于高校的資金使用情況及時進行披露，以供全體人員進行監督，并且對一些意見和疑問進行反饋，激勵員工參與資金管理的積極性。第二，建立高校資金使用的專項制度，實現專項資金專款專用，由 資金管理相關人員負責上報相關信息，不能隨意進行資金的截留和挪用，如果存在特殊情況，可以進行資金用途使用計劃變更的申請，由校領導和資金撥付部門進行審批，如不符合要求，就不能改變用途。第三，進行資金使用要合理籌劃，進行管理目標的設置，無論是何種資金都要如此，規范使用行為，評價使用效果，比如說科研資金，總計數額，如何進行分批使用，每一階段的使用情況明晰，預期與實際之間的對比等等，做到實事求是。第四，對于學院、后勤等二級財務機構，要設置資金內部情況的內部檢查機制，對于監督檢查人員的職責進行明晰，開展內部監督檢查和自我評價工作，將定期檢查和抽查結合在一起，增強監管效果。除此以外，對于高校資金管理制度，為了體現創新和優質高效，可以采用管理和監督工作外包的模式，學校只是進行基礎的管控，關于計劃、審核、風險分析與控制等都可以外包給第三方，比如說一些財務管理公司，這樣監督力度會更強，如果發生意外，可以由其進行風險的分擔。

(二)創新信息化管理模式，降低風險

高校資金管理要實現信息化，可以建立信息化管理平臺，各部門及時將相關信息進行上報，然后由信息化管理平臺進行存儲、歸類和分析，對于現階段的資金管理進行評價，并給出建議，以供管理者參考和決策。除此以外，還要建立大數據中心，將以往的相關數據和信息進行儲存，然后與當前的情況進行對比，基于此進行管控風險的預測，合理制定資金使用計劃。除此以外，還要對各部門和每個項目的資金收支情況進行評價和指導，使其能夠實現管理目標，合理使用資金，并建立獎懲機制，提高工作人員的重視。筆者認為，還可以與政府相關部門以及一些財務管理公司建立網絡聯系，隨時咨詢和了解資金管理的相關要求，進行問題的解決，這樣會增強管控效果，降低風險。

(三)提升全員素質，建立風險評估小組機制

在進行高校人員素質提升過程中，注重創新，要以全體人員為目標，且素質提升工作需要在專業素質、道德素質和職業素質等方面來實現。首先，對于高層管理者，要提高其對于資金管理風險的重視，加強資金管理的投入。可以由政府部門組織，聘請專業人士講解國家對于高校資金管理的要求、趨勢以及要點，并且講解資金管理的相關知識，使管理者具備資金管控、審核和監督的素質。除此以外，還要加強這一工作落實的法制化，制定高校財務管理規范，對于一些違法違規人員進行嚴肅處理，形成威懾力。其次，對于資金管理工作的具體執行人員，要明確其管理的內容、職責以及管理工作開展效果的考核等工作，定期舉辦相應的培訓。其三，其他員工也屬于資金管理的受益者，也要參與到資金管理當中。因此，要搜集全體員工對于資金管理的意見，了解員工的心聲，然后進行簡單的資金管理知識的介紹，使其能夠更好的參與到管理之中。其四，建立貨幣資金有關經濟活動風險定期評估機制，設置專門的風險評估小組，確認經濟活動的風險點，可以由校領導任組長，財務管理部門的主要負責人擔任副組長，聘請銀行方面的專業人士參與其中，定期進行評估，分析存款合理性、使用風險等等，既能加強銀行存款的管控，還有利于制定資金使用風險防控策略。除此以外，在風險管理過程中，還要加強全體人員所處崗位的專業技能，這也是風險降低的有效手段，由于專業性增強，提高了工作完成質量和效率，降低因個人因素導致的風險。對于以上的工作，筆者建議，高校或者政府部門可以建立相應的網站，進行資金管理方法、要求、法律知識等的宣傳，還可以建立討論平臺，供全體人員進行業余時間的學習。

四、結束語

綜上所述，高校資金管理工作的開展，要注重風險的識別，根據實際情況進行資金管控，增強資金管控的專業化、信息化和動態化，且政府相關部門也要對其加強重視，建立針對性法律法規，并進行監督和指導，保證高校資金管理水平的提升。