淺談現階段財務外包的發展狀況

張林林 方真

[摘要]企業的財務外包是近年來新發展出來的一種經濟手段和策略，也是企業發展的必然趨勢，從目前的財務外包的發展現狀來看，其優勢明顯，但整個財務外包行業的問題也十分突出，探究財務外包行業存在的問題，分析其存在的原因，并提出保持財務外包的控制權、謹慎選擇外包公司、全面配合外包公司等合理化解決措施，促進財務外包的健康發展。

[關鍵詞]財務外包;問題;對策

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]B

1 財務外包概述及服務范圍

財務外包，是企業將財務管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業機構代為操作和執行的一種財務戰略管理模式。它起源于西方國家，美國是最早進行財務外包服務的國家。主要是將整個財務管理活動中的固定化，流程化，重復性較高的部分外包給在該業務領域有豐富經驗的專業公司來處理。現階段的一些專業公司會提供全套的財會業務流程外包服務，包括應付賬款，差旅和其他費用的處理，供應商對賬，接口管理和支付準確度控制，催款和應收賬款管理，訂單管理和出賬，固定資產，公司間往來核算，現金管理和銀行業務處理，期末結賬和數據稽核等，財務外包模式已經逐漸成為了增加企業活力的方式和進行業務轉變的戰略武器。

2 財務外包的優勢

現階段有能力承接公司外包服務的公司主要是一些大型外資企業，例如IBM，簡伯特，埃森哲，以及印度的Infosys等。隨著國內外包服務的發展，這些國際上財務共享較為先進的企業紛紛在國內設立分公司，IBM，簡柏特以及埃森哲在中國大連都設有分公司。

2.1 降低企業的財務管理成本

首先，這些承接財務外包的公司往往具有規模經濟優勢。承接財務外包的公司在一定程度上具有信息優勢，一般來說，可以在短時間內掌握財務領域的法規變化以及政策上的變化，節約了大量的時間成本。其次，隨著經濟全球化的迅速發展，許多公司在世界各地都設有分支機構，在處理人員安排的問題上，要求公司遵守當地的法律法規，如果采用財務外包的方式，可以減少公司在各國員工休假，薪資等其他福利差異方面的考慮。這不僅可以為公司實現減負，在一定程度上也可以降低企業的成本。最后，相當一部分承接財務外包的公司比如IBM，埃森哲等都將其中國大陸的分支公司設立在大連，大連的工資成本相對北上廣較低且從業人數很多，這大大降低了人工成本，從而間接降低了企業的財務的營運成本。

2.2 提高財務服務質量

承接財務外包的公司其服務的客戶相對較多，一些具備完整的財務制度和完善的流程設計的客戶會對承接財務外包的公司提出要求，要求其延續客戶原有的工作流程，在這個過程中，承接財務外包服務的公司會逐漸學習并且掌握大量的適應各類公司的最佳流程。在承接新客戶后會將之前累積的豐富經驗介紹給新的客戶并在承接后的工作中加以應用。其次，一些承接財務外包服務的公司同時是IT技術領域的領先者，這些公司會將大量的重復性的工作進行自動化的流程設計，同人工操作相比，不僅提高了工作效率，更大大提高了準確度，從而提高了財務工作的服務質量。

2.3 突出企業的核心財務管理職能、提升企業的競爭能力

在全球化快速發展的今天，國內外市場變幻莫測的當下，要想提高自身的核心競爭力，實現集成化發展，就需要高度重視財務外包。將企業的一些非關鍵性的財務業務進行外包，可以減輕財務部門的負擔，從而使企業的財務人員全身心地投入到核心財務管理工作中。其次，將財務工作進行外包之后，企業可以集中精力去發展收益性大的業務，如此可以保證企業的財務工作的流程化和標準化，不僅可以提高企業的內控能力，還可以提高企業自身的競爭力。

3 采用財務外包模式存在的問題

3.1 外包公司職員的人員流動性大

一些大型的財務外包服務商，其工作的性質和范圍類似于近些年來發展勢頭很猛的財務共享中心，財務工作流程化，固定化，單一化，每位員工只了解自己工作范圍內的工作，對其他人的工作了解很少，員工很少有機會能了解到整套財務系統，員工也沒有機會獨立完成所有賬目，每位員工都只是其中某一項，比如應收賬款，應付賬款等等，這就如同流水線作業，這種情況會促使許多想學習整套賬務的員工不得不通過離職換公司，換崗位來接觸新的業務。而將業務進行外包以后，供應商很多時候是直接和外包公司負責應付賬款的員工聯系，如果外包公司頻繁人員流動，會讓供應商產生一種公司財務不穩定的錯覺，不利于公司客戶的維持。

3.2 財務人員脫離實際業務

外包公司的員工基本沒有機會直接地與公司的采購人員或者銷售人員面對面聯系，財務人員不能與公司的銷售人員直接接觸，在進行對供應商付款流程的時候，只能參考采購合同上冰冷的數字，這些數字往往不能準確表達出采購業務的進展，許多大型設備是根據完工進度來安排付款，外包公司的財務人員只能通過去采購系統查看采購設備的完工進度，一旦采購人員在系統確認完工不及時，就會導致財務不能及時付款。長久以往，對公司的聲譽影響很大。

3.3 過分依賴承接外包服務的公司

許多企業將財務進行外包之后，就撒手不管，幾乎很少與承接公司進行交流，這不僅沒有提高效率，反而降低了外包財務的外包質量。主要體現在兩方面，第一，一些公司將財務進行外包以后，考慮到商業信息的安全性，外包公司在需要一些信息時，企業會有所保留，不會詳細地提供給外包公司，外包公司獲得的信息不全面，可能會導致在某部分工作上無法順利進行，無法將自己的職能進行有效發揮。第二，企業在進行財務決策時，往往需要大量的財務數據，在財務沒有外包之前，企業可以快速直接地獲取信息，但是在外包以后，企業在進行財務決策之前必須和承接財務外包的公司進行詳盡的溝通，如若不能進行及時有效地溝通，則很有可能導致企業決策失誤，給企業帶來風險。

4 解決措施

4.1 保持財務外包的控制權

企業不能將財務進行外包以后就不再管理，需要經常與外包商進行溝通，共同制定符合雙方利益的合同，在回款指標等多個方面進行詳細的商定，同時，企業的財務人員也必須認真核對外包服務商提供的一些數據，發現問題及時進行溝通和解決，避免由于財務問題導致的錯賬。

4.2 謹慎選擇外包公司

選擇外包服務商之前需要考慮多方因素，不但要考量業務水平和信譽兩個方面，還需要綜合考慮外包公司的穩定性，以及外包公司的內部控制，外包公司對財務人員的培養機制等等，企業可以在與外包公司簽訂的外包合同中明確表明對人員流動性方面的要求，以維護公司的長期穩定形象。

4.3 全面配合外包公司工作

企業內部的經營和管理是需要多個部門共同配合協調來完成的，企業將自己的財務工作外包給其他公司進行處理，就必須與外包公司進行有效合作。所以公司必須從自身出發，全面配合外包公司財務人員的工作，及時在系統中更新采購業務的進展和完工進度，使外包公司的財務人員準確了解企業的業務進程，更好地完成工作。

5 總結

財務外包是近年來的新生模式，對于企業而言，正確合理地運用財務外包工作，能夠降低企業的財務成本，切實提高企業核心競爭力。但目前我國的財務外包工作在諸多方面還存在問題，需要整個行業共同來探索和面對，進而保證財務外包的健康發展。

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