當前社會保險基金內部控制的思考

董云

山東省德州市陵城區人力資源和社會保障局 山東德州 253500

伴隨社會主義市場經濟體制改革深入推進，我國的社會保障制度體系日益完善，社會保險基金制度也在不斷優化，但是總體上看，目前我國社會保險基金財務管理制度依然存在很多的問題，比如挪用、濫用等情形，影響了資金的有效調度和科學使用，需要進一步加強風險控制，才能更好地提升社會保險基金科學化管理水平。加強社會保險基金財務管理制度及風險控制辦法探究，具有重要的社會意義。

1 我國社會保險基金監管存在的問題

1.1 社會保險基金內部監管不到位

內部監管主要是社會保險基金監管機構對其內部的運作流程以及工作紀律等進行自我監管。從我國當前的社會保險基金監管機構來看，沒有確立明確的層級責任以及細化的任務分工，部門之間權責不清晰，辦事效率不盡人意，出現問題就相互“踢皮球”。就基層人員的管理而言，缺乏一種有效的監控機制對其進行考核，致使他們的工作熱情不夠，行事態度不佳，給參保者留下一種不好的印象，進而影響到參保者參保的積極性[1]。

1.2 社會保險基金外部監管待完善

外部監管主要是社會監管，一般是指參保人員和社會媒體對違規收繳和支出社會保險基金現象的舉報和監督。2011年我國開始建立社會保險信息披露制度，目的是披露社會保險基金管理各項信息，讓參保者對基金的收支有準確的把握。但實際上，信息披露的各項信息并不詳盡且披露頻次低，參保者無法利用其掌握基金的運行情況，更不用說利用這項制度進行監管。此外，社會保險基金對信息化建設監管利用不多，未建立統一的社會保險基金監督信息平臺，信息平臺之間信息流通緩慢，造成信息滯后。而參保者根據滯后信息進行監管更會給社會保險基金監管機構的工作帶來不小的壓力。

2 我國社會保險基金存在管理風險的原因

2.1 監管難度大

為了充分適應社會的發展，我國政府特提出了要促進社會保險基金的多元化發展，社會上參與保險的人數逐步的增多[2]。為了予以我國的社會保險基金管理的便捷性，中央聯合地方政府不斷的加強城鄉居民的社會保障體系的覆蓋范圍，因為監管的對象不斷的增多，這也無疑加大了監管的難度。同時，這種多元化的管理也涉及到了眾多部門的參與，從而不斷的加長基金鏈條，其風險也在逐步的增多。

2.2 社會保險基金的管理質量有待進一步的提升

對于我國社會的發展來說，社會保險基金的管理是一項艱巨的任務，任重而道遠，所以需要更多的管理人才參與進來，這也為我國社會保險基金的發展提出了更高的要求，要建設一支穩定的專業管理人才隊伍。在社會保險基金業務不斷擴大的前提下，其基金的監督管理業務量也在不斷的增多，為了積極應對這種現象，必須要擁有更多具備專業管理知識的人才參與管理。而事實上，我國社會保險基金的管理人員大多數還未能更新自己的知識結構，甚至在一些落后的鄉鎮地區還存在著人才短缺的情況，這也大大的降低了我國社會保險基金管理的質量。

3 對我國社會保險基金監管的建議

3.1 改善外部監管，強化信息化建設

建全信息披露制度。社會保險信息披露應與大數據相結合，進行實時監控、分析與校對。增加信息披露頻次，可以按年度披露、季度披露和月度披露及其他形式進行披露。細化并歸納披露信息，詳細公開繳納、投資運營、支出等環節的信息，使參保者掌握基金運行情況，保障其知情權。建立統一的社會保險基金監督信息平臺。重大社保政策調整及時在信息平臺公示，打破信息平臺之間的信息流通，一致上傳至統一的信息平臺，避免信息滯后問題，保障參保者的監管權。建立輿論監督機制，擴大輿論監督主體，暢通基金監督渠道，鼓勵廣大群眾監督并提出問題，員工也應及時收集并處置各項舉報問題。

3.2 構建“三位一體”風險管理體系

以基金收、支、管安全運行為主線，構建內控、稽核、反欺詐“三位一體”的風險管理體系。以內控為核心，完善內部業務經辦環節密切相連，重點崗位職責明晰，業務程序操作規范的工作機制。按照“分工合理、職責明確、流程規范、運轉高效”的要求，堅持問題導向，從經辦風險管理各環節入手，建立健全重大事項集體決策、內部控制、內審監督、崗位權限管理、信息系統管理、檔案管理、信息公開及披露等風險管理制度，將所有部門、崗位、人員，所有業務、財務操作環節都納入制度化管理范疇，實現經辦風險防控制度全覆蓋，尤其要建立健全日常風險防控和評估制度、內控規則、重要信息、重要業務程序辦法，以及聯合會審機制、風險評估機制和預測預警預報機制，從源頭上堵塞漏洞，防范經辦管理風險。

3.3 加強社會保險基金個人賬戶的科學管理

社會保險基金中有個人賬戶的一部分，所以為了更好地提高社會保險基金個人賬戶財務管理水平，一方面國家應當針對如何進行個人賬戶管理制定更加明確的制度體系，明確具體的劃歸流程，將其納入到社會保險基金財務管理范疇中，從基金的支出、收入賬戶中設定個人、統籌賬戶基本項目，對個人賬戶的支出收入等情況進行進一步明確化，從而提高個人賬戶的管理水平[3]。此外要將參保人員的賬戶進行單獨核算，這樣就可以提高核算的便利性和獨立性，也有助于提高核算的準確性，針對可能存在的問題進行對癥分析，并加以糾偏。另一方面要鼓勵公眾積極獻計獻策，針對如何進行社會保險基金個人賬戶管理，在保證基本收益的前提下探索提高社會保險基金賬戶收益的新手段、新方法，從而結合我國國情和具體情況進行不斷探索，持續提高社會保險基金賬戶的收益水平。

4 結語

近些年來，社會經濟取得的迅速發展，我國在社會保險制度也在不斷的發展和完善。社會保險制度的重要性不言而喻，一旦社會保險制度出現問題就會影響整個社會的正常發展，對于社會保險制度而言，最為重要最為基礎的一部分就是社會保險基金，只有對保險基金進行牢牢的監督，才能有效的保障社會保險制度的正常運行，實現社會保險事業的長遠可持續發展。