金融審計視角下我國互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展探索

黨的十九大報告提出“健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線”，2017年全國金融工作會議中也多次提及“金融風(fēng)險”問題，強調(diào)了防控金融風(fēng)險的重要性。而金融審計作為防范風(fēng)險的有效方法，工作重點就是聚焦防范和化解金融風(fēng)險，并側(cè)重于全體金融機構(gòu)、金融產(chǎn)品和金融市場宏觀整體的風(fēng)險點。因此，運用金融審計視角來探索我國互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展，不但十分必要，也是保證互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的有效途徑。

一、互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國互聯(lián)網(wǎng)保險是互聯(lián)網(wǎng)金融多元生態(tài)系統(tǒng)中增長較為迅猛、發(fā)展步伐較為穩(wěn)健的一個領(lǐng)域。我國互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展歷程大致經(jīng)歷了四個階段：萌芽期、探索期、發(fā)展期、瓶頸期。萌芽期(1997-2007年)，自1997年互聯(lián)網(wǎng)保險公司信息網(wǎng)建成并銷售出第一張互聯(lián)網(wǎng)保單，便預(yù)示著我國互聯(lián)網(wǎng)保險的開始，2000年，國內(nèi)知名保險公司陸續(xù)開通全國性企業(yè)門戶網(wǎng)站。探索期(2008-2011年)，在此期間保險中介和信息服務(wù)保險網(wǎng)站陸續(xù)粉墨登場，同時，隨著政府對電子商務(wù)的重點關(guān)注和大力扶持，以及政策法規(guī)的逐步完善，推動了保險電子商務(wù)的發(fā)展腳步。發(fā)展期(2012-2015年)，各大保險公司依托于官網(wǎng)、保險中介平臺、第三方電子商務(wù)平臺等多種方式開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，2013年全國首家專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)保險公司眾安保險成立，同期，中國人壽、太平洋等保險公司也開始籌建獨立電子商務(wù)公司。瓶頸期(2016-)，由于保監(jiān)會的嚴(yán)監(jiān)管以及保險行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展迎來拐點，互聯(lián)網(wǎng)保險保費收入出現(xiàn)增速放緩乃至下滑趨勢。截至2017年底，全國共有131家保險公司開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，同比增長5.6%。2017年我國互聯(lián)網(wǎng)保險保費收入達到1835億元，6年間增長了16倍。2017年我國互聯(lián)網(wǎng)保險銷售保單124.91億單，同比增長102.60%。從2012至2017年6年間，年銷售保單從3.72億單增長至124.91億單，增長了33倍，保單件數(shù)實現(xiàn)了高速增長。2018年中國銀保監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于切實加強和改進保險服務(wù)的通知》。總而言之，國家政策監(jiān)管層面一直是支持和鼓勵互聯(lián)網(wǎng)保險進行產(chǎn)品創(chuàng)新、防范風(fēng)險和保護消費者權(quán)益。也正是得益于此，我國互聯(lián)網(wǎng)保險在短短二十多年時間里實現(xiàn)了迅速發(fā)展。

二、金融審計視角下互聯(lián)網(wǎng)保險存在的問題

互聯(lián)網(wǎng)保險從誕生伊始，就天然地繼承了互聯(lián)網(wǎng)的一些風(fēng)險和痼疾。而金融行業(yè)關(guān)系著國計民生，穩(wěn)定發(fā)展是一切效益的前提，也是行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的原動力。因此，要解決當(dāng)前陷入瓶頸發(fā)展期的互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)問題，就必須從金融審計視角出發(fā)，對相關(guān)問題進行分析。

(一)網(wǎng)絡(luò)安全信息技術(shù)風(fēng)險問題

由于互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)是通過互聯(lián)網(wǎng)線上操作完成，日常業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)資料都是電子化存儲，因此對信息技術(shù)的依賴性很高。但互聯(lián)網(wǎng)本身具有較高的開放性，也是風(fēng)險的交易載體，因此會出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全及信息技術(shù)風(fēng)險，如數(shù)據(jù)泄露、信息篡改、支付不安全、設(shè)備故障、系統(tǒng)癱瘓、安全漏洞、病毒入侵、網(wǎng)絡(luò)攻擊等安全風(fēng)險。由于互聯(lián)網(wǎng)傳播速度快，破壞性和隱蔽性強，一旦大規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險事件發(fā)生會對社會秩序帶來巨大影響。從金融審計視角來看，互聯(lián)網(wǎng)保險的審計證據(jù)是以電子化數(shù)據(jù)形式存儲，這種情況下，網(wǎng)絡(luò)黑客、后臺系統(tǒng)操作人員和數(shù)據(jù)庫管理人員很有可能突破防護，對系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫進行攻擊，對數(shù)據(jù)進行增刪改的操作，使得審計證據(jù)的可靠性降低。同時，互聯(lián)網(wǎng)保險大數(shù)據(jù)特征明顯，審計人員在有限時間內(nèi)，即使能夠獲得日常業(yè)務(wù)的所有電子化數(shù)據(jù)，但在面對海量數(shù)據(jù)時，傳統(tǒng)審計軟件的處理速度、準(zhǔn)確性方面的低效，會使他們很難抓取出充分的審計證據(jù)。

(二)法律法規(guī)政策制度監(jiān)管問題

互聯(lián)網(wǎng)保險作為新興事物，為我國保險行業(yè)帶來了勃勃發(fā)展生機，但同時因其行業(yè)自律和自控的薄弱，監(jiān)管的滯后和缺失，以及審計主體的不明確也帶來了一系列金融風(fēng)險問題。在監(jiān)管方面，傳統(tǒng)的金融審計法規(guī)及制度已經(jīng)不能完全涵蓋互聯(lián)網(wǎng)保險這些新生事物，目前針對性的監(jiān)管手段，無論是法律制度方面，還是監(jiān)管政策方面，都還處在初步探索階段，雖然陸續(xù)出臺了諸如《保險代理、經(jīng)紀(jì)公司互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》、《互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法》等政策法規(guī)，但尚缺少完善的法律法規(guī)體系，仍存在監(jiān)管盲區(qū)。從金融審計角度來看，互聯(lián)網(wǎng)保險法律法規(guī)和政策制度的不完善對金融審計帶來了極大的挑戰(zhàn)，因互聯(lián)網(wǎng)保險在渠道和營銷形式的創(chuàng)新性要大于傳統(tǒng)保險業(yè)，但審計人員開展審計卻缺少相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)保險審計準(zhǔn)則和參照標(biāo)準(zhǔn)，造成互聯(lián)網(wǎng)保險審計依據(jù)的缺失。

(三)互聯(lián)網(wǎng)保險消費投訴問題

互聯(lián)網(wǎng)保險產(chǎn)品因其購買便捷、產(chǎn)品豐富等特點，異軍突起成為推動保險行業(yè)發(fā)展的重要力量。但伴隨互聯(lián)網(wǎng)保險高速發(fā)展的同時，互聯(lián)網(wǎng)保險投訴量也在逐年攀升，2017年達到了4303件，同比增長六成，較2013年的254件增長了近16倍。互聯(lián)網(wǎng)保險投訴主要分為兩類：一是銷售方面銷售告知不充分或有歧義；二是理賠方面存在理賠條件不合理及拒賠理由不充分。因此，可以看出互聯(lián)網(wǎng)保險一方面給消費者帶來便利，另一方面也存在風(fēng)險隱患，需引起關(guān)注，如“吸睛”產(chǎn)品暗藏誤導(dǎo)，在線平臺暗藏“搭售”，“高息”產(chǎn)品暗藏騙局，變相投機賭博涉嫌違法等，風(fēng)險更加隱藏、破壞性更加嚴(yán)重。傳統(tǒng)的金融審計準(zhǔn)則已經(jīng)不能完全涵蓋這些內(nèi)容，因此，需要進一步明確監(jiān)管主體，構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計監(jiān)管體系。

三、金融審計保障互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的對策

隨著我國互聯(lián)網(wǎng)保險向縱深發(fā)展，在經(jīng)歷了2012-2015年的高速業(yè)務(wù)推進、2016-2017年增速放緩下滑的“穩(wěn)中求進”之后，現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)保險持續(xù)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險和問題，亟需運用金融審計手段來保障互聯(lián)網(wǎng)保險從高速發(fā)展轉(zhuǎn)型為高質(zhì)量發(fā)展。

(一)提高互聯(lián)網(wǎng)保險審計人員綜合素質(zhì)及審計技術(shù)

互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的開展形式主要依托于網(wǎng)絡(luò)、計算機設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈等先進信息科學(xué)技術(shù)。為了防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)保險審計除了一般的審計操作外，要加強對管理權(quán)限的審計，包括對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)操作權(quán)限、數(shù)據(jù)庫等權(quán)限的審計。此外，互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的電子信息化方式，對審計人員的綜合素質(zhì)和審計技術(shù)提出了較高的要求。一方面，審計機構(gòu)要加強培養(yǎng)具備IT、保險、會計和審計等方面的高素質(zhì)審計人才，審計人員自身也要關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)發(fā)展動態(tài)，學(xué)習(xí)IT技術(shù)，提升綜合能力。必要時，在金融審計過程中也可借助外部專家力量，如IT專家、風(fēng)控專家等，形成聯(lián)合審計，以確保審計質(zhì)量和效果。另一方面，強化提升審計技術(shù)水平，針對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)特點，開發(fā)針對互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)控方面的審計程序。利用大數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)挖掘和云審計等方法，有效控制風(fēng)險，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計監(jiān)管目標(biāo)，更好的解決制約互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的風(fēng)險問題。

(二)完善互聯(lián)網(wǎng)保險審計監(jiān)管細則和相關(guān)法律

互聯(lián)網(wǎng)保險由于出現(xiàn)時間較短，因此不可避免地存在著法律不完善、“監(jiān)管滯后”問題。為了彌補審計監(jiān)管空白，從金融審計的角度出發(fā)，是解決前述問題比較切實可行的途徑。具體而言，就是在目前已制定并實施的相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)保險政策基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮金融審計對當(dāng)前制度法規(guī)存在漏洞的反饋作用，對實施監(jiān)控薄弱環(huán)節(jié)的反應(yīng)機制，為監(jiān)管層決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，針對漏洞及薄弱之處，盡快修訂完善并出臺相應(yīng)的監(jiān)管政策和法律法規(guī)，進一步保障互聯(lián)網(wǎng)保險的投保人和被保人的相關(guān)權(quán)益。同時，制定出針對互聯(lián)網(wǎng)保險的專項審計準(zhǔn)則及規(guī)范，使審計人員在對互聯(lián)網(wǎng)保險進行金融審計時有據(jù)可依，提高審計的水平和質(zhì)量，利用完善的法律法規(guī)、監(jiān)管細則及金融審計方式，進一步推進互聯(lián)網(wǎng)保險的規(guī)范和良性發(fā)展。

(三)構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計體系

隨著互聯(lián)網(wǎng)保險的深入發(fā)展，不同業(yè)態(tài)間風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)趨勢越發(fā)明顯，因此需要積極構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計體系，即形成針對互聯(lián)網(wǎng)保險的國家金融審計、監(jiān)管機構(gòu)、民間審計和內(nèi)部審計“四位一體”的審計合力。其中，金融審計由于其強制性、系統(tǒng)性、廣泛性和獨立性的特點，是互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計中的主導(dǎo)力量；互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)督機構(gòu)即中國銀保監(jiān)會，出臺各類政策來監(jiān)督互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)發(fā)展，是互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計中的有力保障；民間審計憑借覆蓋面廣、專業(yè)性強的優(yōu)勢，作為互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計的主力；內(nèi)部審計以其內(nèi)向性、及時性特點，是互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計的核心。通過“四位一體”的互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計體系構(gòu)建，協(xié)同運作，積極利用相關(guān)審計結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，進一步確保互聯(lián)網(wǎng)保險市場的穩(wěn)定和安全。

四、結(jié)語

當(dāng)前中國經(jīng)濟正由高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型，此時的互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)在高速發(fā)展的同時，也蘊含著巨大的潛在風(fēng)險和問題，制約著未來的發(fā)展。金融審計的作用就在于對這種高風(fēng)險進行預(yù)防，發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能。因此，站在金融審計視角，通過從提高互聯(lián)網(wǎng)保險審計人員綜合素質(zhì)及審計技術(shù)、完善互聯(lián)網(wǎng)保險監(jiān)管細則和相關(guān)法律、構(gòu)建“四位一體”的互聯(lián)網(wǎng)保險金融審計體系等方面著手，將有效防范和化解互聯(lián)網(wǎng)保險風(fēng)險，從而正確引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)保險的健康良性發(fā)展，進一步推動互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)邁入高質(zhì)量發(fā)展周期。