淺析企業應收賬款和存貨管理的壓控策略

彭雄萍

【摘 要】 應收賬款和存貨是企業資產的重要組成部分，應收賬款和存貨管理水平的高低，直接關系到企業資金周轉效率，影響著企業健康持續發展。本文分析了企業應收賬款和存貨管理面臨的問題，提出了應收賬款和存貨管理的壓控策略，期望對提高企業資金周轉率，降低企業資金風險有所幫助。

【關鍵詞】 企業 應收賬款 存貨管理

在激烈的市場競爭環境下，企業經常采取賒銷的方式銷售產品，在提高企業業務收入的同時，也增加了企業壞賬損失的風險。隨著企業經營規模和業務量的不斷擴大，企業應收賬款和存貨管理在企業財務管理中的地位逐步提升，只有加強加快回收欠款，合理降低存貨管理成本，才能確保為企業發展提供充足的資金保障，提高企業風險防范能力。為此，企業要結合自身經營特點，構建起完善的應收賬款管理體系和存貨管理體系，保證企業資產資金安全。

1企業應收賬款和存貨管理的問題分析

1.1應收賬款管理問題

企業應收賬款管理仍停留在指標管理和事后管理階段，沒有建立起完善的管控體系，缺乏專門的應收賬款管理部門負責賬款催收工作，導致應收賬款回收不及時，降低了企業資金周轉率。在應收賬款管理中，財務部門缺乏與業務部門的溝通，使得業務部門未能完全掌握應收賬款的相關信息，難以根據應收賬款賬齡分析情況及時采取有效的催收措施，進而加大了企業的壞賬損失風險。此外，企業的信用政策不合理、信用評價制度缺失，也會加大應收賬款回收難度，嚴重缺乏事前預測和控制，使得應收賬款管理停留在事后補救階段。

1.2存貨管理問題

企業的存貨管理制度不健全，未能明確財務部門、采購部門、倉庫部門等職能部門在存貨管理中的責任，導致存貨管理不到位。在實際的存貨管理中，企業存在著存貨積壓過多的情況，降低了企業資金周轉率，并且還增加了存貨管理成本，不利于企業經濟效益的提升。此外，企業財務部門未能參與到存貨管理工作中，只是根據發票進行賬務處理，不重視存貨稽核和清查盤點，經常出現賬實不符、賬賬不符的情況，難以通過會計信息如實反映存貨實際情況，降低了會計信息質量。

2企業應收賬款和存貨管理壓控的策略

2.1企業應收賬款壓控

2.1.1健全應收賬款管理制度。企業應設立專門的應收賬款管理部門，全面負責賬款回收工作，并建立健全應收賬款管理制度，確保應收賬款管理工作長效開展。具體制度包括：一是崗位責任制，企業要明確財務部門、業務部門在應收賬款中應承擔的責任，強化部門之間的溝通協作，共同做好應收賬款回收工作。二是信用評價制度。企業要對客戶單位進行信用等級評價，根據信用等級制定賒銷標準，強化應收賬款的事前控制;三是合同管理制度。企業要在合同中規定客戶的付款期限、付款方式以及違約責任等，督促客戶認真履行合同約定。

2.1.2做好應收賬款賬齡分析。企業財務部門應設置應收賬款明細分類賬，詳細記錄不同客戶的往來賬情況，重點對信用等級偏低的客戶強化賬款催收工作。財務部門要定期進行應收賬款賬齡分析，建立起預警機制，及時將分析結果共享給業務部門，若欠賬逾期較長，則必須采取催收措施，降低企業的壞賬損失。企業還應該根據應收賬款賬齡分析情況重新制定信用政策，降低因信用政策不合理帶來了壞賬風險。

2.1.3加強應收賬款催收工作。財務部門應建立應收賬款分析臺賬，全面梳理應收賬款的目錄清單，要求業務部門出具應收賬款的分析報告，制定應收賬款回收方案。企業要采用合法手段加強應收賬款催收工作，在必要的情況下可采取法律途徑維護企業自身合法權益。具體催收方法如下：一是企業要派專人定期拜訪客戶，了解客戶的財務狀況，做好與客戶的溝通工作，爭取得到客戶的理解，促使客戶認真履行合同約定，及時歸還欠款。二是針對大額賒銷的客戶要進行跟蹤管理，如果發現客戶的經濟狀況出現異常，則要及時向企業管理層匯報，做好應對措施，加大對壞賬損失風險的防范力度。

2.2企業存貨管理的壓控

2.2.1健全存貨管理制度。企業應建立起存貨管理制度，明確各部門和人員在存貨管理中的責任，理順存貨管理的實施流程，提高存貨管理水平。具體制度包括：一是崗位責任制。企業要成立存貨管理部門，明確管理人員的職責，確保從存貨驗收、入庫、計量、領用、盤點到結算都有相關人員負責，實現對存貨運行過程的全面控制。二是確定最優存貨。財務部門要根據企業生產需要和資金使用情況，確定最優存貨結構，將其作為物資采購部門制定采購計劃的重要依據，避免存貨占用過多的資金。三是存貨檢查制度。企業財務部門要定期對存貨進行檢查，掌握存貨積存情況，確保存貨賬實相符。

2.2.2加強存貨驗收管理。企業財務部門要根據內部控制要求，加強存貨驗收、入庫和計量管控，實現對存貨的源頭控制。具體管控措施包括：一是企業要根據發票信息認真核對物資的數量、規格，檢驗物資的性能，以確保物資與發票或購貨單上的信息相符;二是在驗收存貨之后，填寫入庫單，辦理相關結算，并將原始憑證上交到財務部門，由財務部門根據原始憑證進行賬務處理。針對物資已經入庫，但是相關發票和結算憑證沒有到達的情況，財務人員應對物資進行暫估入庫;三是企業要定期檢查校正計量存貨所用的設備儀器，消除存貨計量數據偏差。

2.2.3加強存貨發出管控。企業要加強存貨發出管理，明確存貨發出審批流程，避免出現存貨丟失現象，以保證企業資產安全完整。具體的管控措施包括：一是存貨管理部門要根據當月燃料耗計劃和領料憑證，向燃料領用部門發出燃料，并核對燃料發出與留存數量;二是存貨管理部門要根據物資領用的具體用途，在物資發出后對物資使用情況進行跟蹤監控，避免出現物資用途不明的情況;三是低值易耗品在領用之后，若在使用中到達了規定期限或出現損壞現象，則要采取以舊換新的方式領用新的物資。

2.2.4加強存貨清查盤點。企業應建立健全存貨清查盤點制度，由財務部門負責定期或不定期清查盤點存貨，掌握存貨具體情況，根據盤查結果做好相應的賬務處理，以確保會計信息能夠反映企業存貨的價值，為強化存貨管理提供可靠依據。具體的清查盤點措施如下：一是針對不同類型的存貨采用不同的盤存方法，如采用實地盤存法對燃料存貨進行盤點，采用永續盤查法對材料等存貨進行盤點。二是財務部門要確定實際存貨數量，根據實際數核對賬、卡，確保實物與賬面、保管卡片上的記錄相一致。三是針對存貨清點盤查中發現的損耗物資，若物資損耗過大，則要查明原因，出具清查盤點報告，上報到企業管理層進行審批。四是會計人員要根據清點盤查結果，按照會計準則的要求，對盤盈或盤虧進行賬務處理。

結 論

總而言之，企業要將應收賬款管理和存貨管理作為企業資產資金管理的重要內容，通過實施一系列的管理措施，加大應收賬款回收力度，提高存貨周轉率，使企業保持良好的財務狀況，增強資金風險防范能力。企業要建立健全應收賬款和存貨的管控體系，做好兩者的賬務處理，為企業決策提供可靠的會計信息依據。

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