事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應對

古遠秀

摘要：本文從事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)展開分析，并以此為依據(jù)，提出建立完善的內(nèi)部控制體系、提高預算估算的準確性、構建健全的風險評估機制、規(guī)范化內(nèi)控工作流程、強化監(jiān)督工作，完善事業(yè)單位內(nèi)部管控長效機制的有效應對措施，旨在事業(yè)單位在實際的發(fā)展過程中，建立完善的內(nèi)部控制管理制度，進而促進單位的可持續(xù)發(fā)展，逐步實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

關鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)控管理;薄弱環(huán)節(jié);風險評估機制

目前，我國的經(jīng)濟體制不斷完善，對事業(yè)單位的發(fā)展造成了一定的影響。因此，事業(yè)單位在實際的發(fā)展過程中，務必要強化內(nèi)部控制工作，相關的工作人員要明確強化內(nèi)部控制管理的重要性，結合內(nèi)部的實際情況，及時發(fā)現(xiàn)運營過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)，利用有效的解決措施，進一步加強事業(yè)單位的監(jiān)督管理工作，不斷規(guī)范化工作流程，推動事業(yè)單位的建設需求，還能夠保證資金的安全。因此，科學化的內(nèi)控管理能夠促進事業(yè)單位的健康長遠發(fā)展，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

1.事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)

1.1內(nèi)控管理制度不完善

在事業(yè)單位的實際發(fā)展過程中，內(nèi)控管理占據(jù)著重要的地位，但就實際情況進行分析，存在內(nèi)控制度無法落實的現(xiàn)象，首先，事業(yè)單位的監(jiān)督機制不夠完善，導致了內(nèi)部制度的協(xié)調(diào)性缺失。其次，要想在實際的管理過程中 落實內(nèi)控管理工作，就要進一步強化事業(yè)單位各個部門之間的協(xié)作與溝通。但是在實際的管理過程中，工作人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高，部門之間存在脫節(jié)的現(xiàn)象，進而對事業(yè)單位的發(fā)展造成一定的影響。

1.2風險評估與執(zhí)行力不足

事業(yè)單位在是實際的發(fā)展過程中更加注重擴大業(yè)務范圍，對于資金的投入量較大。各項活動的評估工作也沒有落實到實處。在構建內(nèi)部管理機制的過程中，風險評估工作也沒有落實到實處。另外，事業(yè)單位的自我約束觀念較差，導致風險管理體系不夠完善，對事業(yè)單位的資金、財務等方面造成直接影響。

1.3內(nèi)控管理工作監(jiān)督?jīng)]有有效落實

在實際的內(nèi)控管理過程中，事業(yè)單位普遍存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，對于內(nèi)部控制建設中存在的問題沒有及時反饋給領導層，進而導致事業(yè)單位的內(nèi)控管理工作停滯不前，出現(xiàn)嚴重的缺失現(xiàn)象，各個部門無法真正了解內(nèi)控管理的實際執(zhí)行情況，信息的準確性無法保證，各個部門僅僅依靠財務數(shù)據(jù)對于內(nèi)控管理情況進行了解，由于執(zhí)行力度不強導致虛假信息的出現(xiàn)，不利于事業(yè)單位的健康長遠發(fā)展。

2.加強事業(yè)單位內(nèi)控管理的有效措施

2.1建立完善的內(nèi)部控制體系

事業(yè)單位在實際的發(fā)展過程中，要想從根本上提高內(nèi)部控制效率，就要從建立完善的內(nèi)部控制體系入手，結合事業(yè)單位的實際情況，進一步明確內(nèi)控管理結構分工。通過合理有效的內(nèi)部控制管理制度，進而促進行政事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展需求。另外，還能夠從根本上解決事業(yè)單位的財務資金問題，通過有效的解決措施進一步開展財務數(shù)據(jù)的整合與分析工作，能夠從分析的過程中及時發(fā)現(xiàn)風險問題的因素，并作出相應的優(yōu)化措施，利用合理的解決方式，推動事業(yè)單位內(nèi)控工作的順利運行。與此同時，事業(yè)單位在強化內(nèi)部控制管理的過程中，要保證內(nèi)控工作的透明化，將工作任務合理的劃分給工作人員，使相關的工作人員能夠明確自身的基本職責，通過設立責任制的方式，能夠在問題發(fā)生時及時找到負責的人員，通過從源頭進行處理，降低因人為失誤給單位造成的損失。事業(yè)單位針對于資金的支出與收入可以實行登記制度，使相關的財務人員能夠直觀的了解資金狀況，為內(nèi)控管理工作提供相應的依據(jù)[1]。

2.2提高預算估算的準確性

在事業(yè)單位的實際發(fā)展過程中，要想從根本上提高預算的準確性，就要不斷規(guī)范化預算編制的工作，還要明確實際的預算時間，要根據(jù)年度預算的實際情況，將預算編制的計劃及時下發(fā)到下屬單位中，若在實際的運營過程中，出現(xiàn)預算需要調(diào)整的情況，就需要遵循相關的工作流程，及時進行上報。另外，事業(yè)單位要遵循我國的基本法律法規(guī)，根據(jù)科學化的計劃，從根本上提高預算執(zhí)行效率。并且，在實際的執(zhí)行過程中，要遵循單位的基本規(guī)定，進一步明確資金的支出范圍，保證項目支出資金在單位可控制的范圍內(nèi)，并進行合理的使用，保證能夠做到專款專用，若項目中途需要調(diào)整，就需要根據(jù)相關的規(guī)定，進行報批，進而推動事業(yè)單位的健康長遠發(fā)展。

2.3構建健全的風險評估機制

事業(yè)單位在實際的管理中，要想將資金管理落實到實處，就要在單位內(nèi)部構建相應的風險評估體系，針對于各種經(jīng)濟活動中存在的分析，事業(yè)單位要展開相應的評估與監(jiān)督工作，從根本上避免事業(yè)單位可能受到的經(jīng)濟損失。與此同時，要進一步構建相應的風險預警機制，在單位內(nèi)部設立預警界限。將風險防范工作做在事前，注重事前的風險評估、事中的延伸管理及事后的控制工作。通過這種方式給予相關的管理人員風險提示，能夠在發(fā)生風險問題時，及時作出有效的解決措施，進而避免經(jīng)營風險與財務風險的發(fā)生，實現(xiàn)事業(yè)單位的長遠發(fā)展[2]。

2.4規(guī)范化內(nèi)控工作流程

在事業(yè)單位的實際發(fā)展過程中，合理的運用內(nèi)控管理工作，能夠使相關的管理人員直觀的了解到單位的財務運營狀況，但是在實際的發(fā)展過程中，務必要規(guī)范化內(nèi)控工作流程，針對于整個流程中的風險點，進一步加強重點關注，利用有效的解決措施，有效避免風險問題的發(fā)生。另外，還能夠使事業(yè)單位的管理層能夠從整個流程中發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并進行及時解決。內(nèi)控管理方式與傳統(tǒng)的管理方式相比，更加具有合理性，為財務信息的準確性提供了有力的依據(jù)。因此，在事業(yè)單位內(nèi)部強化內(nèi)部控制管理工作，能夠有效的提高人力資源利用效率，進而從根本上減少人力資源的浪費。最后，合理的內(nèi)控管理工作能夠為事業(yè)單位的工作效率提供相應的保障，還能夠?qū)媽徍吮O(jiān)督管理的作用發(fā)揮到最大化，避免違法亂紀、徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，保證事業(yè)單位內(nèi)部的資金安全性[3]。

2.5強化監(jiān)督工作，完善事業(yè)單位內(nèi)部管控長效機制

事業(yè)單位在實際的發(fā)展過程中，財政資金在一定程度上歸屬于社會大眾。因此，事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制管理的過程中，不僅僅要接受單位內(nèi)部及政府部門的監(jiān)督，還要經(jīng)過社會各個基層的監(jiān)督，利用有效的監(jiān)督措施，進一步保證行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督管理。①事業(yè)單位的全體人員都需要參與到內(nèi)部控制管理的評價監(jiān)督機制中，在內(nèi)部設立專門的審計機構，保證審計機構的獨立性與剛性，由事業(yè)單位的領導人員進行直接管控，進而增強內(nèi)部審計機構工作的高效性。②構建問責價值，對于事業(yè)單位違法內(nèi)部控制要求的員工給予相應的懲罰，相反對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予適當?shù)莫剟睿M而激發(fā)員工的工作積極性，為事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設作出相應的共享。③嚴格遵循國家的基本規(guī)定，進一步明確經(jīng)濟責任審計、責任落實的制度建設。④強化事業(yè)單位的信息化建設，在內(nèi)部構建相應的管控平臺，對于整個管理流程進行監(jiān)督，加快信息的傳遞速度，進一步增強內(nèi)部管控的執(zhí)行力度，及時發(fā)現(xiàn)風險因素，為事業(yè)單位創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益，實現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展[4]。

結束語：綜上所述，事業(yè)單位在實際的發(fā)展過程中，要及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的重要性，相關的工作人員要及時發(fā)現(xiàn)運營過程中的薄弱環(huán)節(jié)。能夠積極的應對發(fā)展中的不足，逐步完善內(nèi)部的控制管理體系，還能夠在一定程度上提高預算的準確性。因此，各個部門的管理人員要在建立內(nèi)控制度的基礎上，不斷強化執(zhí)行力度，保證內(nèi)部控制工作的可操作性，逐漸規(guī)范化事業(yè)單位的經(jīng)營發(fā)展過程，進而推動事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的發(fā)展目標。

參考文獻：

[1]李秀平.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性與優(yōu)化策略探究[J].中國市場，2019（08）：182-183.

[2]孫桂芹.試論事業(yè)單位的內(nèi)控管理與財務風險防范[J].財會學習，2019（05）：238+240.

[3]賴偉平，韋佩瓊.事業(yè)單位財務內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及改進[J].納稅，2019，13（03）：109-110.

[4]張旭蕾.行政事業(yè)單位會計內(nèi)控制度及管理分析[J].中國集體經(jīng)濟，2019（04）：142-143.