中小企業財務管理存在的問題及改進措施

王銳

摘要：隨著我國市場經濟近年來的飛速發展，作為我國國民經濟的重要組成部分的中小企業也得到了迅速發展。中小企業財務管理對企業的發展有著重要作用，但隨著企業發展面臨的外在內在問題越來越多，財務管理在中小企業中的運用也暴露出不少問題，本文就中小企業中財務管理存在的這些問題進行深入分析，提出相應的改進措施，以期對解決這些問題提供理論參考依據。

關鍵詞：中小企業;財務管理;改進

財務管理在企業管理中具有重要作用，財務管理的優劣直接影響了企業的日常經營活動，對企業的盈利水平、競爭力等要素都有著決定性作用。所以，對中小企業進行科學、合理的管理不僅有利于企業的綜合實力的提升，更是能夠對行業進行整合，進一步提升行業綜合實力，對整個國民經濟的發展也有提高作用。但是，當前我國中小企業的財務管理還處于比較初級的階段，其中存在的問題也亟待解決，需要我們對問題進行分析并提出相應改進措施，以完善財務管理在中小企業中的運用，提升企業綜合實力。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理制度不完善

根據筆者親身調查研究，當前中小企業由于規模較小、管理人員較少等原因，基本都是一兩個人在控制企業的管理，在做決策時也非常的隨意，沒有對財務管理制度的重視，相關專業知識較為缺乏。這些原因導致中小企業中容易出現各職責分工不明確的問題，員工只能按照管理者的意思進行工作安排，而管理者由于缺乏管理意識和對財務知識缺乏相關的專業性，常常想到什么就做什么，對財務管理并不了解，“人治”的現象較為嚴重。致使在出現問題時找不到負責人對問題進行解決。并且，大多數中小企業內部根本沒有健全的財務管理制度，對員工的監控非常松懈，容易給徇私舞弊等現象提供漏洞，導致財務信息管控不嚴格，會計信息失真等現象的發生。這些問題都是現階段中小企業管理過程中真實存在的，管理制度的約束力在管理過程中起到很小的作用，實施過程中也非常困難。

（二）中小企業融資能力弱，資金短缺情況嚴重

中小企業由于發展規模較小，融資途徑較為狹窄，從而容易導致入不敷出的情況產生，進而使資金鏈斷裂，企業走向破產。中小企業不同于大中型企業，能夠拿到融資的機會少之又少，由于本身經營的風險相較大中型企業來說比較大，致使通過銀行貸款得到的金額一般比較低;另一方面，由于中小型企業的信用度待考察，信息又不是那么透明，導致投資者不愿選擇中小企業的債券。

（三）財務人員素質不高，財務管理意識淡薄

財務人員的素質直接關系到財務管理的實行，當前中小企業的財務管理人員只是在職責范圍內完成固定的做賬查賬等內容，無法對企業未來的發展提供有預測性的決策依據，管理人員的素質直接影響財務管理的效率和質量。另一方面，由于中小企業規模較小，人員較少，企業中基本不會存在財務管理的職位，通常由財務人員代替，整個企業全員財務管理的意識淡薄，沒有財務管理工作給經營管理活動做完整的導向作用，會使得企業整體管理效率降低。并且，由于財務人員代替了財務管理人員的工作，雖然在一定程度上這些工作人員的財務專業知識達到一定的水平，但要上升到管理意識還是有很大差距的。并且受老板影響較大，容易影響會計信息的可靠性和真實性。

二、中小企業財務管理問題改進措施

（一）建立完善的財務管理制度

中小企業應該建立相對完善的財務管理制度對企業管理進行約束，將預算、結算及業績評價運用到財務管理制度中，從而能夠實現全套的完整的監控。樹立規章制度對人員權責明確劃分，對財務記賬人員和管理人員應該有明顯的區分，不能破壞任一活動的獨立性，否則會影響管理的效率，使規章制度流于形式。同時規章制度還應該對流程進行明確梳理，使工作在邏輯、有條理的基礎上進行。

（二）政府應加大扶持力度

中小企業的發展離不開政府和銀行的支持，政府應該適當開放相應的貸款模式給中小企業，嘗試拓寬中小企業的融資渠道。或者對部分中小企業進行鼓勵和降稅減免，從而降低中小企業的稅務負擔，達到增加營業收入的目的。另外，銀行應適當降低對中小企業的貸款評級。

（三）提高全員素質

企業應嘗試聘請有豐富現代財務管理經驗的相關管理人員，對企業財務管理制度進行革新，提拔有能力的新人，定期進行人員培訓，提高全體財務人員的管理意識的同時，培養能夠做管理者的人，對其進行績效考核，鼓勵財務人員的成長。

三、中小企業財務管理案例

甲公司為一家以生產塑料插板為主營業務的公司，工程注冊資本600萬元人民幣，有生產車間1000余平方米，固定資產原值200萬元，員工150余人，其中管理人員30余人，技術人員10人左右。甲公司注冊于2001年，隸屬于中小企業，當前存在的財務管理問題對甲公司今后的發展有著制約的影響，經過調查研究，筆者了解到甲公司的財務管理主要存在以下問題，并同時對問題進行分析，提出相應的解決方案。

（一）資金短缺

甲公司在成立以來，由于生產規模的不斷擴大，資金一直是制約其發展的主要問題，所以甲公司一直試圖爭取獲得銀行信貸，但是由于企業一直以來資產負債率較高而難以獲得銀行貸款，以下是甲公司近四年來的資產負債率：（見表1）

在這四年間，公司的資產負債率一直處于相對較高的位置，甲公司只能依賴民間資本維持公司的持續經營，但是民間資本的借貸利息相對比較高，對公司利潤有著巨大的影響。

（二）賬務信息失真

甲公司的生產經營過程較為簡單，銷貨形式常常以賒銷為主，通常給客戶的賬期是半個月左右，而對于銀行的貸款審核又比較嚴格，所以在適當時候需要對財務數據進行相應的調整，甚至在有些必要時期和關聯企業采取合作手段對財務數據進行修飾，為了合理避稅，通常也需要對財務數據進行一定的修飾。這些原因使得甲公司的財務數據不能直觀、正確地反映其經營情況，從而對管理者做決策造成一定的影響。

以上的問題均是由于甲企業沒有健全的財務管理制度，全員財務管理意識淡薄造成的。應該建立健全財務管理制度，完善企業內部的審計監督機制，監督各人員嚴格遵照規章制度行事。

（三）財務人員素質不高

甲公司主營業務以制造業為主，人員構成主要為工人，與此同時人才的流失也較為明顯。甲公司財務人員占比為：研究生百分之一，本科百分之十七，大專百分之三十三。所以財務人員主要還是由大專及以下學歷人員構成，而本科生由于經驗不足，短期內還無法對公司的實際需要做出改變，這樣的財務人員構成自然也就使得企業的財務管理趨于陳舊化，與現代化的財務管理理念背道而馳。

例如，甲公司的財務管理缺乏必要的預算管理，無論是采購項目還是其他銷售相關的項目都沒有做出準確的預算計劃，采購前沒有對短期內資金的運營能力進行具體的分析，只是根據市場和生產需求做出大概的預算，并且所有需要審批的程序都由老板一個人控制，這樣容易造成企業人治的情況發生，老板的工作壓力也相對比較大。這樣的情況主要是由于人員的整體素質不夠高，作為上層的管理層沒有意識到預算對整個企業成本控制的重要性，沒有從企業整體的角度考慮如何規范運營，作為下層的執行人員不認可預算的必要性，因為平時工作已經夠忙，沒有其他精力去做這么麻煩的預算，做出來最后也還是老板決定，預算只能停留在形式上。對于甲公司而言，可以嘗試聘請有相關現代化財務管理理念的財務管理人員對企業財務制度進行管理和改革，也可以使用外聘的方式邀請經驗豐富的管理人員進行指導，培養專業能力出眾的財務人員，并定期組織學習和培訓活動，對優秀的財務人員進行績效嘉獎，給各員工業績進行科學的打分，從而激勵他們成長，對企業做貢獻，留住人才。

四、結束語

綜上所述，筆者對中小企業容易面臨的財務管理問題進行了深入的解析，并提出了相應的解決辦法，最后對甲企業當中存在的財務管理問題進行案例分析。希望能夠對中小企業的財務管理改進有促進作用。

參考文獻：

[1]周琳媛.中小企業財務會計管理中存在的問題及對策[J].納稅，2019，13 （09）：134.