企業合理避稅對企業經濟效益的影響分析

賀云峰

當前我國的社會經濟高速發展，稅收成為了國家發展繁榮的重要標準，對國家軍事、經濟和基礎建設具有重大影響。為了讓稅收體系更加完善，國家對稅收政策經過了多次修訂。中小企業的發展方向以及經濟效益往往都是跟國家的稅收制度緊密相關。筆者將通過對企業采取合理避稅措施的研究，分析企業在合理避稅的同時實現經濟效益的高速增長，以期為各大中小企業的發展做出一點貢獻。

一、引言

為了適應經濟的不斷增長，國家在稅收政策上進行不斷改進，其目的就是為了讓社會更加和諧，人民群眾能夠過上更好的生活。當時，有些企業只是為了追求自身的經濟利益，把國家的法律當做兒戲，在交稅上經常會有某些企業偷稅漏稅，這是一種破壞社會平衡的違法行為，加大了國家對稅收方面的管理難度。雖然說獲得經濟利益是每個企業或者是個人的必然追求，但是君子愛財取之有道，不能以破壞社會平衡，違背國家法律為代價去追求個人的經濟利益。只有遵循國家法律，腳踏實地才能獲得長遠的經濟發展效益。

二、企業實行合理避稅的重要性

（一）促進國家財政收入

從短期來看，如果企業采取一定的合理避稅措施必然會影響到國家的財政收支平衡。不過，從發展的角度上看，通過合理的避稅的手段能夠有效刺激經濟的繁榮，各企業發展將由此進入一個迅猛發展狀態，進而促進國家對宏觀經濟的政策調控達到健全國家稅收政策的目的。

（二）促進企業增強法律意識

企業的法律意識可以通過對企業采取合理的避稅方式來提高。企業要想在固定的稅收金額中獲得額外的經濟效益，必須對國家有關稅收方面的法律法規具有深入的了解，這就促進了企業對國家法律的學習意識。通過對稅法知識的掌握，能夠增強企業對國家法律的認識。

三、合理避稅的常用方法以及對企業經濟效益的影響

（一）價格轉讓法及其對企業經濟效益的影響

當前的企業中實施合理的避稅方式來減輕稅收負擔已經是非常普遍的社會狀況。其中，價格轉讓是企業與企業之間比較常用的避稅手段。價格轉讓是利用企業之間存在的經濟利益關系進行的銷售行為，其價格為內部價格，能夠讓企業的利潤最大會，并且內部價格相對于市場價格較低。另一方面，價格轉讓也可以通過轉變企業之間固有的合作模式來完成。代銷模式就屬于上述的合作模式轉變中的一種，利用代銷的方式來取代平銷模式，進而有效增加企業的盈利能力，從而實現合理避稅。代銷模式的特點在該方法的操作相對簡單并且效果顯著，能夠很大程度的提高企業在市場上的競爭力。

（二）租賃方式及其對企業經濟效益的影響

在各大企業進行合理避稅時，租賃不失為一種有效的避稅方式。通過對租賃合同上的條文進行適當地修改從而達到租賃避稅的目的。而這種避稅方式并不是萬能的，其之所以能夠進行避稅操作是因為稅種的差別。每個稅種對應的稅率也不一樣，因此租賃避稅的具體操作方向是向稅率較低的稅種轉化租賃。

（三）合理的選擇企業所在地

企業對常駐所在地的選擇也是非常合理避稅的一種有效方式，并且能夠很大程度減少稅收支出。不過選擇所在地也是只適用于一些還沒有對企業進行辦公所在的選址部分。不同國家的稅收政策不同，同樣不同地區的稅收政策也不盡相同。例如，在一些正在經濟開發的地區，經濟特區等的稅率很低，其目的是為了吸引各地的開發商前來投資，并且在稅收政策上還會有一定的優惠力度給開發商。而一些經濟發達的地區，這種地區的稅收金額就很高。

（四）合理的選擇不同的籌資方式

通過選擇不同的籌資方式來進行合理避稅也是企業進行避稅的方式之一。選擇不用的籌資方式或者多籌資方式進行組合籌資能夠有效減少應交稅額。因此，革新和完善企業內部的資金結構能起到降低應收稅額的指出，增加企業的市場競爭力，提高企業的整體盈利能力。

四、結語

綜上所述，不管是在健全稅法體制方面還是降低企業的稅收數額方面，企業進行合理的避稅規劃都能夠起到很好的作用。大中小企業之間也應該清楚的意識到，合理的避稅并不等同于偷稅漏稅，而是在不違反國家稅法的前提采取合理節稅的措施，進而實現企業經濟效益能力的增強。（作者單位：內蒙古自治區錫林浩特市稅務局）