在稅收管理現(xiàn)代化中大數(shù)據(jù)的作用

雷燕 國家稅務(wù)總局寶雞市稅務(wù)局 陜西省寶雞市 710000

“大數(shù)據(jù)”被真正擺上國家整體戰(zhàn)略地位是始于國務(wù)院在2015年發(fā)布了鼓勵發(fā)展大數(shù)據(jù)的文件之后，自此，政府工作能力的提升與經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型都離不開大數(shù)據(jù)的支持。尤其是在稅收工作中，其一是由于經(jīng)濟的快速發(fā)展與稅收制度的改革都需要更現(xiàn)代的稅收管理方法，其二，雖然在長時間的稅收數(shù)據(jù)科學(xué)化管理進(jìn)程中，關(guān)于稅收的大量信息都得以收集，然而關(guān)于在社會服務(wù)和政務(wù)工作中如何科學(xué)使用數(shù)據(jù)、如何將信息妥善整理應(yīng)用、在稅收工作中大數(shù)據(jù)如何發(fā)揮作用等問題都還能研究出更好的答案。文中將研究我國和海外稅務(wù)工作中使用大數(shù)據(jù)的方法與其實際應(yīng)用經(jīng)驗，以分析在“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮下，稅收管理現(xiàn)代化進(jìn)程中大數(shù)據(jù)所發(fā)揮的作用。

1 大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)的概念普遍被解釋為：“一種數(shù)據(jù)體，其難以在短時間內(nèi)完成使用一般軟件完成對其的收集、整理與歸納工作”，核心在于“認(rèn)知資源”，既是“虛擬資源”，也是對信息的高效使用和推動計劃完成的支撐。所以，文中將大數(shù)據(jù)的概念解釋為分類豐富、體積龐大和構(gòu)造紛繁的信息體，即以信息協(xié)同互通和高效通用的方式，根據(jù)云計算將信息整合使用，得出的信息服務(wù)力與智力資源。在當(dāng)下這個信息已經(jīng)步入生產(chǎn)資料范圍的背景下，信息服務(wù)是常用的把認(rèn)知內(nèi)容與智力成果為現(xiàn)實社會實現(xiàn)效益的方法。

2 在稅收工作中如何使用大數(shù)據(jù)

無論是我國還是海外的稅務(wù)人員，都得益于信息技術(shù)的進(jìn)步，得以在稅收實務(wù)中能夠廣泛應(yīng)用大數(shù)據(jù)來開展現(xiàn)代稅收管理工作。使用范圍大多是在收集與互通信息工作的改進(jìn)、優(yōu)化征稅與稅收管理工作、減少偷稅漏稅中。

2.1 推進(jìn)稅務(wù)制度革新

要推動中國經(jīng)濟的正常運作與發(fā)展，稅務(wù)制度革新是經(jīng)濟制度革新中不可缺少的組成環(huán)節(jié)。目前，中國稅務(wù)制度革新要完成的任務(wù)是：為推動稅制現(xiàn)代化，須建立一個效率高、制度準(zhǔn)、無隱瞞的完備稅制。在推動稅制革新的進(jìn)程中，稅務(wù)人員要在工作中摒棄以往將經(jīng)驗與上級指令作為主要決策依據(jù)的工作方法。引入大數(shù)據(jù)，將真實信息作為基本，用大數(shù)據(jù)技術(shù)來推測革新工作進(jìn)行前方的情形，來給稅務(wù)人員高效準(zhǔn)確的決策支撐，推動工作流程逐步走向正確、可信、公開。

2.2 減少偷稅漏稅

在長期以來我國乃至海外的征稅工作中可以總結(jié)得出，征稅方與納稅方的關(guān)系屬于博弈雙方。在這段時間里，逃稅、偷稅、漏稅、騙稅等違法現(xiàn)象引入了新技術(shù)，高技術(shù)水平的經(jīng)濟水準(zhǔn)較高人群的有意違法對稅收工作的負(fù)面影響發(fā)現(xiàn)難度更高、嚴(yán)重程度更甚。針對這種現(xiàn)象，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)正是最合理的整治方法。在定位及核對數(shù)據(jù)后，就不難看出自然人、企業(yè)主體、投資方之間的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，稅收人員可以清楚看到涉稅違法的痕跡，高效定位可疑對象，還能推進(jìn)監(jiān)管方法改良，提高找出隱藏納稅人和可疑對象的效率。

2.3 強化數(shù)據(jù)采集和共享

當(dāng)下，全球范圍內(nèi)的稅收工作人員的信息收集和整合處理能力都在信息電子化的推進(jìn)下得到提高，征稅與管理、改良稅率、優(yōu)化權(quán)限交叉范圍中的決策方法等也隨之得到可靠的信息根基與憑依。舉例來說，巴西推動國內(nèi)發(fā)票信息化使得政府很多部門的治理功能都得到優(yōu)化，巴西國內(nèi)非大規(guī)模企業(yè)也受益。

但是，稅務(wù)工作中，長時間以來都沒能找到合理的信息收集方法。已有的龐雜信息大部分是登記信息、行為信息與工作中涉及的政策信息，此類信息并不能深入完整地刻畫納稅方的畫像與需要。在大數(shù)據(jù)信息整合工作方面名為“數(shù)據(jù)外包”，或稱“數(shù)據(jù)眾包”，比方來說，數(shù)目可觀的手機用戶群體就是百度地圖獲取地圖信息和街景信息的來源，而電商龍頭的淘寶就將店鋪的評價等級放開給用戶自主反饋。在稅務(wù)工作中，借鑒類似的互聯(lián)網(wǎng)管理方法，讓征納雙方通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，也可以在網(wǎng)絡(luò)平臺聯(lián)手，使得稅收管理者得到所需信息延伸研究范圍，均為合理的拓寬信息征集源的手段。

2.4提高稅收征管效率

“互聯(lián)網(wǎng)+”是優(yōu)化信息征集的方法，同樣是優(yōu)化稅收工作的方法。比如，稅收管理者改良工作方法，和納稅人關(guān)系變得更緊密，這一模式已經(jīng)在新加坡和澳洲得到成功實施。新業(yè)務(wù)模式提高企業(yè)首席執(zhí)行官等納稅人主動管理企業(yè)信息上報，使信息準(zhǔn)確度與規(guī)范度都得到提升，還對納稅人在網(wǎng)上主動報錯進(jìn)行鼓勵。此法不僅保證了高效征稅，還讓納稅人信息的管理更為靈活。而荷蘭實施的“水平檢測”涉稅信息計劃則是由政府以減少遵從性審查為鼓勵手段，讓納稅人自行整理提交經(jīng)營信息。

引入大數(shù)據(jù)對征稅與管理工作的優(yōu)化效果可以從內(nèi)外兩部分來總結(jié)。由內(nèi)部觀察，各個時間空間、各個部門、龐大人群的工作狀態(tài)都能通過大數(shù)據(jù)的分析來評估，無論是稅務(wù)人員的績效評價還是成本估算，都能更合理地管理和進(jìn)行決策。由外部觀察，納稅人以往至今的新舊動態(tài)和未來需要都能通過大數(shù)據(jù)的信息整合與分析讓稅務(wù)部門清楚地看到，這樣可以讓服務(wù)與管控都更符合實際，優(yōu)化服務(wù)和管控的作用。

3 總結(jié)

概括說來，大數(shù)據(jù)乘著“互聯(lián)網(wǎng)+”的浪潮對稅制的革新已經(jīng)產(chǎn)生了巨大的作用。稅收管理者要切實在稅收工作中發(fā)揮大數(shù)據(jù)的正面影響。逐步改善和完備內(nèi)部構(gòu)造，推動稅務(wù)工作的進(jìn)步，最終實現(xiàn)稅制革新的目標(biāo)。