湖南A集團資金集中管理問題研究

任思語

摘要：自從我國實行改革開放以來，我國的經濟就呈現出穩步，快速的發展趨勢。這些都離不開實力愈來愈雄厚的企業集團的支撐。但是，隨著我國企業集團持續不斷地發展壯大，問題也隨之而來，尤其是財務管理和財務控制方面的問題。隨著業務的擴大，資金隨之也會迅速蔓延，擴散到企業經營的各個環節，傳統的資金管理幾乎無法控制住整個集團的資金局面，資金的集中管理問題尤為突出。

關鍵詞：企業集團;資金預算;資金管理;集中管理

一、研究背景及研究意義

集團企業的發展受到所處的經濟環境的影響。中國企業集團依靠收購兼并、資產重組等一系列擴張行為快速壯大。企業集團是擁有相當規模的一個經濟聯合體，聯結了許多法人企業，并由具有相同戰略目標的核心企業為中心。企業集團不僅有利于推動經濟的發展，產業結構的轉型，還在當前社會的經濟活動中漸漸扮演著主角，不斷推動經濟向外延伸，顯示了我國的國際競爭力。所以研究的焦點慢慢轉移到了企業集團最關鍵的資金集中管理的問題。

二、企業集團資金集中管理的理論概述

（1）企業集團的一般特征

“企業集團”就是指在每個子公司，分公司在保證自身自主權的同時為獲得技術上或者經濟方面的其他補充，以平等互利為原則，聯結成持續巨穩定的、共同協作的經濟結合體。我國對“企業集團”一詞的比較全面的闡述，是著名教授厲以寧先生在《光明日報》中發表的一篇名為《企業集團與壟斷“競爭”》為代表的。后來，我國原先的國家體改委和國家經委聯合對“企業集團”進行了定義，他們認為企業集團是生產的組織化規模化和具有中國特色的社會主義市場經濟的產物。

（2）企業集團資金集中管理的目標與原則

在這個聯合經濟體中，可以通過集中和松散的方式來掌控資金的活動。這兩種方式都各有裨益，但都必須符合集團企業的利益和目標。隨著所處的經濟環境的不斷變化，這種經濟體也表現伴隨著出了兩個顯著的特點，地域分布愈來愈廣，成員數量也愈來愈多。在這樣的情況下，分散式的資金管理方式暴露出了許多弊端，并不能滿足集團管理的需求。因此在這樣的聯合經濟體中最好對資金實施集中化的管理。

三、湖南A集團資金管理現狀與問題

（1）湖南A集團基本情況

湖南A集團公司始建于1959年，它的前身是鐵道部A電力機車研究所。經歷50多年的改革與發展，湖南A集團公司見證了新中國鐵路電氣化的產業發張與科技進步，還一直堅持以創新為理念，以科技為先導，促進整個行業蕎鍬賣穩定的發展，形成了“電氣傳動與自動化、高分子復合材料應用、新能源裝備、電力電子（基礎）器件”四大產業板塊、九大業務主體，旗下擁有三家上市公司、三個國家級企業技術中心、兩個企業博士后利研工作站、并在美國密歇根、英國林肯、澳大利亞悉尼設有五個技術研發中心，截止到2010年年末，該企業注冊資本為23515.52萬元，總資產為13.5億元，銷售收入突破23億元，到2013年實現銷售收入164億元。

（2）湖南A集團資金管理現狀

湖南A集團在核心企業層面建立了財務結算中心，核心公司以及其他每個單位都在結算中心開設賬戶，并且同時使得銀行資金結算中心同各個成員單不再有任何聯系，資金結算銀行同核心企業的財務結算中心簽訂了一項協議：將在集團內財務結算中心已經開好戶的成員單位在結算銀行進行備案，然后每個成員單位統一使用核心企業財務結算中心在這個銀行的結算賬戶。

（3）湖南A集團資金管理中存在的問題

近年來，隨著原材料價格持續上漲，人工成本增加，環保壓力加大，人民幣手日直等不利因素影響，湖南A集團的利潤空間進一步被壓縮，其潛在的資金管理方面的隱患以及弊端也漸漸暴露出來，加強其集團資金管理勢在必行。而且產業的管理和資金管理均存許許多多的較為嚴重的問題，資金管理和監督的環節相對來說比較薄弱，對于企業資金管理的效率低下，手段落后等其他一些方面，日益顯露出公司財務存在的弊端。

四、優化湖南A集團資金集中管理的對策建議

為了改變湖南A集團資金管理的狀況，在這一章中將通過對這個成因的剖析、研究，對A集團資金管理體系提出了以下幾點優化方案：

（1）加強資金集中管理的風險識別與控制

在企業管理中，資金管理這一活動是風險比較高的，所以，湖南A集團企業必須建立一套完整的資金風險管理系統。提高對資金集中管理風險的敏感度和控制力度。首先應當先找出可能存在的威脅，然后對這些風險進行科學的評估與分析，再制定出有效巨積極的措施來預防以及規避。

（2）優化資金集中管理信息平臺控制

從集團企業特點考慮，集團管理層次多、鏈條長，所以想要得到全部動態實時資金信息，若僅僅依賴傳統的財務會計手段則會使得到的信息嚴重滯后。因此，要想達到預想中財務管理集中化的管理效果就不得不依靠現代化高科技的信息技術作為技術依托。

（3）將資金預算與資金集中管理系統相結合

湖南A集團公司要想加強貨幣的集中管理，最重要的是在貨幣資金使用前進行計劃，以這種管理方式來實現。由于湖南A集團企業多頭開戶，資金分散，并且在投資決策方面隨意性很大，而且資金沉淀嚴重，不合理的占用資金，因此應該建立三級預算管理體系。

五、總結

企業集團即一個以資金為依托，并由多個法人單位組織起來的一個經濟聯合體。在集團內部存在多層次的委托代理關系，核心企業對成員單位遇到各種難題、如當公司處于管理失調的狀態以及沒有組織者或者績效不佳等問題都應予以解決，所以作為這樣由多法人組成的經濟聯合體，就必須通過對財務實施集中化控制管理，才能使整個集團更加容易達到預期的戰略目標。

參考文獻

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