風(fēng)險導(dǎo)向下的湖南省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計研究

劉舒

摘要：近年來，新型農(nóng)村金融初月勾爭相進(jìn)入農(nóng)村金融市場，開拓新業(yè)務(wù)擴(kuò)大市場份額。優(yōu)化農(nóng)村信用社內(nèi)部審計體系是順應(yīng)生存條件日益艱難的金融環(huán)境的必然選擇。本文首先結(jié)合農(nóng)村信用社面臨的幾種有代表性的風(fēng)險進(jìn)行了介紹與分析，并且根據(jù)湖南省農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計現(xiàn)狀對其存在的問題進(jìn)行了具體分析，最后提出了風(fēng)險導(dǎo)向下該省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

近年來，湖南省內(nèi)四大國有銀行、股份制銀行、外資銀行紛紛調(diào)整，吸引了大批大中型骨干企業(yè)，收益高風(fēng)險低。而農(nóng)村信用社為微型客戶、國家限制發(fā)展的行業(yè)企業(yè)服務(wù)，收益低風(fēng)險高。湖南省農(nóng)村信用社現(xiàn)有的傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式顯然已無法滿足其可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)，這就要求內(nèi)部審計尋求新的發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社面臨的主要風(fēng)險識別

（1）信貸風(fēng)險

農(nóng)村信用社所面臨的最主要的風(fēng)險就是信貸風(fēng)險。農(nóng)村信用社是以存款為主要業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，它的主要收入來源于存貸款的利率差，一旦大量的貸款無法如期償還時，將會引發(fā)農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險而使其難以維系正常經(jīng)營。

（2）操作風(fēng)險

對于農(nóng)村信用社而言，操作風(fēng)險大致可分為四類：操作失誤、違法違規(guī)行為等人為因素引起的風(fēng)險;由于業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或沒有嚴(yán)格執(zhí)行而造成的流程因素風(fēng)險;由于系統(tǒng)失靈、漏洞及信息安全性引起的系統(tǒng)因素風(fēng)險;由于外部突發(fā)事件、欺詐行為或經(jīng)營環(huán)境的不利變化等引起的外部事件風(fēng)險。……