“放管服”背景下高校科研經費管理問題及優化策略

張惠

摘 要：本文分析了當前高校科研經費管理還存在著諸多問題，如：經費負責人重科研輕制度、重項目申報輕預算;經費管理缺乏完善的內控機制以及系統配套與系統監管;經費使用不合規范，執行不嚴謹等問題。然后對這幾點進行研究提出優化建議，以規范科研經費使用行為，達到優化科技創新環境的作用。

關鍵詞：高校;科研經費管理;預警聯動

一、“放管服”形勢下規范高校科研經費管理的重要性

強國離不開科技，科技進步都離不開國家的推動。從近幾年高校經費數據上來看科研經費投入呈逐年上升趨勢，產出成果也日益增長，這些成果體現了高校的科技創新實力。

但從2013年到2017年，與科研經費相關的犯罪案件時有發生。為規范科研經費，國家出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號），在50號意見中提出，簡化預算編制、提高間接費用比重以及提高間接費用比重等等，其目的在于簡政放權，在科研經費使用上建立了很多切實可行的方案，為科技人員科技創新發展鋪路，規避風險，潛心研究營造良好的環境。但經過對多所高校科研經費的調研中，發現目前在科研經費管理中仍然存在諸多問題需要進一步規范。

在國家推進“放管服”改革的背景下下，規范、合理地使用科研項目經費，保證科研項目順利完成，為科研人員研究營造良好的環境，更好保護科研人員科研積極性，發揮科研經費的使用效率是科研經費管理工作的目標。

二、高校科研經費管理現狀及存在的問題

1.科研項目負責人重科研輕制度、重項目申報輕預算

（1）沒有樹立正確認識。部分項目負責人從項目預算編制到執行中缺乏國有資產意識、財務監督意識、預算管理意識。更有甚者法律意識淡薄，他們對各項規章制度不重視，還存在購買發票沖賬、編造虛假合同、等手段套取科研經費，還有利用外協公司協助套取資金，將科研經費挪作他用。

（2）預算編制準確性差。在高校常常能聽到項目經費負責人抱怨項目經費限制多，錢不好花。經調研發現，問題在于項目負責人未重視預算，使得預算編制準確性差。在做科研經費預算編制時，科研項目申報人員未對項目進行全面的分析和市場調查，導致經費預算編制不全面，甚至不合理，后期項目經費使用過程出現問題，要么違反預算編制使用經費，要么項目經費使用受阻，后期不得不花更多時間來調整預算。總之，失去預算編制的意義，難以通過預算來控制項目經費。

2.科研經費管理缺乏完善的內控機制以及配套和監控系統

（1）內部控制制度不完善。目前部分高校缺乏學校職能部門和二級院系對項目負責人的監督和管理的具體條例。

（2）配套系統也存在缺陷。如：科研預算口徑與財務口徑不一致，由于科研預算科目過細，在系統中，項目申報的預算科目、項目批復的預算口徑與學校財務核算口徑不一致后期報銷出現不能對接。筆者調研發現，首先，項目負責人對財務科目不熟悉，加之為了節約時間，不想浪費科研的時間來做具體調研和論證，科目歸類不合理;其次，科研院與財務處的系統中科目對接不完整。配套系統的缺陷是導致科研經費使用受阻和不能按照預算準確執行的矛盾之一。

（3）缺乏監控系統。財務系統對大型項目、支付關聯方或同一家合作單位多次支付以及大額支付轉賬沒有設置預警系統，出現問題不能及時控制。

3.科研經費使用不合規范，執行不嚴謹

首先，科研經費項目負責人未嚴格按照科研經費使用原則和預算去執行項目經費。其次，項目經費購買的設備用于他用，尤其表現在辦公設備上;還有，存在部分項目負責人間互用經費，如有的項目要結題了，沒有用完將要被收回的余額讓其項目人員報銷或購買設備材料，以后自己需要再問對方報銷等經費使用不合規的現象。

三、高校科研經費管理措施優化建議

1.建立科研經費負責人法制意識

科研項目負責人應樹立財務風險、法律法規意識，加強監管意識。為避免這類重視科研，財務風險意識和法律意識淡薄的項目負責人的事件再次發生，應由二級學院、校財務處、審計處、國資處和科研院等職能部門共同攜手組成專業團隊為科研項目申報人提供專業的服務。

每年在項目申報期，專業團隊宣講科研經費管理政策制度，引導項目申報人如何正確使用科研經費，樹立法律意識、預算管理意識、財務監督意識和國有資產管理意識。專業團隊可以用簡單易懂的辦法：如案例講解、列重點、劃“紅線”、圖標等形式，既節約時間又易懂方法宣講。目的在于讓項目申報人在申報前期就樹立正確的法律意識，明確科研經費是國家的，既然用國家的錢，就須遵守法律法規。項目負責人作為直接責任人，應強化自我約束和自我規范，知曉對違規應承擔的法律后果。

2.加強經費管理制度建設

科研經費內部控制建設是科研經費管理的前提。由高校科研院、審計處、財務處和國資處牽頭，二級學院協助完善科研經費管理的內部控制建設。關于科研項目負責人成為涉貪者的問題上，部分專業人士認為“是科研項目課題負責人制度，在監管過程中出現了制度的失靈”“科研經費‘弄虛作假的現象在高校及科研單位里屢屢出現，不僅與作案人本身的犯罪故意相關，還與目前部分科研經費管理制度的粗放和不合理密不可分”。

這些問題充分說明了科研經費內部控制不健全，為規避該類問題，高校職能部門應承擔起監管責任、二級院系的管理責任以及項目負責人直接責任，三方建立相輔相成的內部管理制度，制度應強化二級院系管理責任和高校職能部門監督責任。其中，在二級院系承擔管理責任的重任同時，由院系科研助理和財務人員，為科研項目申請人在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。

3.調整和設置與科研經費管理相符的運行系統

（1）調整預算口徑系統。高校科研經費的使用與管理活動中，科研人員、科研管理、財務、資產和監察審計部門都是參與管理的主體，管理活動是一項復雜的系統工程。不論是科研院、審計處、財務處還是國資處都是立足于服務好、配合好項目申報人，做到部門與部門之間的協同配合，高校應開發相適應和相匹配的系統來解決口徑不能對接的問題，或采用科目合并“同類項”等辦法來解決口徑不一致的問題，從而提高預算執行的準確性。

（2）設置預警聯動系統。關于部分項目負責人利用外協公司幫助套取資金案例中可以看出，大多科研經費貪腐案件呈現出“長期”和“多次”的特點，防范點可以從“長期”“多次”入手，對關聯交易、大額的、多次的金額系統提高關注度。如：對于大額的、多次的轉賬到同一家公司，財務系統應設置預警提示，系統預警提示后需再次由負責人審核后才能通過付款。

4.強調“專款專用”高校科研經費的管理原則

首先，強化國有資產管理。資產管理需重點關注小型的辦公設備。系統記錄從設備的采購、入賬到資產登記，做到有賬可查，落實資產的具體位置，不定期采用隨機抽查的方式檢查資產是否到位。

其次，用科目合并“同類項”的辦法。該辦法解決預算與實際偏差科目導致經費使用不符;解決科研經費使用與預算不能對接，導致未嚴格按照科研項目預算去執行項目經費的問題。科研項目負責人將規范使用科研經費，實現科研經費專款專用，更高效地完成科研項目。

四、結語

綜上所述，在國家“放管服”改革策略前提下，高校應在高校科研經費管理上做好制度和系統的建設的同時，應加強對科研項目申報人的申報服務，提供良好的內部環境。項目負責人應在法律法規的指引下，遵循規章制度，規范、合理地使用科研項目經費。健全的高校科研經費管理體系是促進高校的科研的健康發展，實現科研強校、科技強國的根本。

參考文獻

1.肖嵐.判決書里的“科研經費”犯罪.中國青年報2017-7-20.

2.陳偉斌.長江學者被50萬元科研經費“絆倒.浙江在線，2017-05-16.

3.顧嵐敏.高校科研項目經費內部控制管理探討.會計計之友，2013（36）.（責任編輯：王文龍）