國有企業內部控制問題分析及優化建議

祖麗娜

摘 要 我國社會和經濟的快速發展有效激發了各經濟主體的活力，市場競爭變得愈加激烈，經濟形勢變得復雜多樣，因此，國有企業所面臨的生存風險和壓力不斷加大，經營風險日益突出，國有企業做好內部控制是完善企業管理的關鍵。本文首先對內部控制的內涵進行了簡單的闡述，然后對國有企業在內部控制過程中存在的問題進行了分析，最后就如何有效解決這些問題并提升內部控制效率提出了自己的看法，希望以此來幫助國有企業在不確定性的市場環境下實現自身的可持續發展。

關鍵詞 國有企業 內部控制 內涵 問題 對策

一、引言

國有企業在自身的運營與管理過程中會涉及比較多的要素，因此其管理比較煩瑣復雜，要求國有企業必須加強對自身發展的控制，對相關管控流程進行不斷的優化與整合，對自身的經營安全和風險管理予以高度的重視。對于國有企業而言，高效的內部控制有助于降低經營風險，從而實現自身的科學管理，是新的經濟形勢下國有企業突破發展瓶頸的關鍵。

二、內部控制的內涵分析

從某種程度上講，內部控制事實上是風險管理的組成部分，其主要目的是幫助企業提升經濟效益，嚴格按照國家相關方面的法律法規對企業的資產狀況以及信息和發展質量等進行實時的監督和管理，需要企業管理者和全體員工的共同參與，是一個不斷改進，對職責和權限進行科學合理界定和劃分的一個過程。企業在開展內部控制的過程中可以對風險進行有效的防范，此外，內部控制還具備相關的監督職責，因此它是一個全方位、多層次、立體化的管理體系，以專業化的管理制度為支撐，實現了理論和科學的結合。

三、國有企業內部控制過程中存在的問題

（一）對內部控制工作缺乏足夠的重視

國有企業日常運營與管理中的一項重要內容就是內部控制。如今，社會環境愈加復雜多樣，對其內部控制提出了更高的要求，需要將內部控制管理上升到戰略層面，可是目前我國的一些國有企業管理者對內部控制的相關管理工作缺乏足夠的重視，在制定發展戰略的時候依然以傳統的觀念為主，難以實現其預期的運營管理目標。

（二）缺乏科學完善的內部控制體制

在國有企業日常的運營與管理過程中，內部控制與管理作為一項重要的內容，對資金的使用效率會產生直接的影響。但是目前我國一些國有企業缺乏健全完善的資金管理制度，導致資金預算過程中的執行不夠規范，難以按照相應的預算標準進行高效的內部控制與管理。此外，在資金使用過程中缺乏有力的控制和監督，造成資金的具體流向脫離預期的計劃，并且沒有得到有效控制，從而降低了內部控制的水平，為國有企業的發展帶來了巨大的內控風險。由于沒有對執行管理的手段和方法進行及時、有效的更新，因此國有企業的資金比較分散，難以提升資金整體的使用效益，不利于充分發揮現有資源的最大價值。

（三）內部控制的方式方法滯后

隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，國家對信息化建設的投入力度也在不斷加大。內部控制與管理作為國有企業日常運營與管理中的重要內容，也需要加強自身的信息化建設，以順應時代發展的潮流。可是在具體的企業管理中，由于一些國有企業的管理者對信息化缺乏全面、清晰、準確的認識，因此信息化建設過程比較緩慢。另外，相關財務管理軟件和選擇機制的缺乏，導致難以充分、有效地發揮管理軟件的實際價值，達不到預期效果。

四、國有企業內部控制現存問題的優化策略分析

（一）對內部控制形成正確認識并予以足夠重視

現階段，我國不少國有企業并沒有意識到內部控制對于自身長遠發展的重要意義，所以企業相關領導與管理者需要強化全體員工的內部控制意識，形成與企業發展相適應的內部控制與管理理念，突破傳統管理的局限，發揮好表率和示范作用，積極宣傳風險意識，將內部控制和風險管理貫穿企業發展的始終，并且在相關制度和規定的設置上對內部控制的地位予以足夠的重視，加大相關知識培訓力度，強化其在企業發展過程中的重要作用。

（二）樹立應有的風險內控意識，加強風險防控

面對日益復雜多變的市場環境，國有企業領導和管理者必須樹立應有的風險防范和內控意識。不僅僅是在大型投資領域樹立風險防范和內控意識，也需要對內部的成本管理、人才梯隊建設予以足夠的重視，要從國有企業發展的特點和現階段運營管理的實際狀況出發，結合企業的長遠戰略規劃，對內部控制機制進行建立和完善，加強全面預算管理，對內部控制相關要素進行科學、合理的分析，從而及時發現并積極采取行之有效的措施應對風險，更好地發揮內部控制在風險防范方面的積極作用。

（三）積極引進和培養高素質的復合型人才

人才是國有企業可持續發展的核心，因此國有企業要想切實有效地加強內部控制，必須積極引進和培養高素質的復合型人才，對其加大教育和培訓力度，使其充分了解和有效掌握到內控建設的相關理論知識，不斷增強自身的實際操作能力，使其可以結合國有企業的發展特點提出有針對性的解決方案，從而為國有企業發展效率的提升貢獻自己的力量。

（四）積極健全內控制度，完善內控方法

我國的國有企業需要不斷完善內部控制體系，與時俱進，更新自身的內控方法，從自身的發展實際特點和情況出發，突破傳統財務內控制度的局限，對原有的風險管理制度進行重新梳理和優化，調整工作流程，對不同工作崗位的職責和權限進行科學、合理、清晰的劃分，對各個風險點做到全面了解和有效應對，加快完善內控制度，形成全員參與、全面監控，相互約束又相互推動的內部控制體系，引進和學習先進的內部控制方法，不斷提升內部控制的效率、質量與水平。

（作者單位為南京市交通建設投資控股<集團>有限責任公司）

參考文獻

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