納稅籌劃對企業財務管理的影響分析

隋愛霞

摘 要 企業在經營發展過程中，有效控制企業稅負問題，提升企業管理水平，必須重視加強企業的納稅籌劃管理。本文針對企業納稅籌劃等相關內容，首先分析了納稅籌劃對企業財務管理的具體影響，進而詳細介紹了強化企業納稅籌劃管理、提高企業財務管理水平的具體措施。

關鍵詞 財務管理 納稅籌劃 效益水平

一、引言

對于現代企業的財務管理來說，納稅籌劃也是現代企業財務管理過程中非常關鍵的環節。提高企業的納稅籌劃水平，通過合法合規的科學手段進行避稅，不僅可以有效降低企業稅負，還有利于促進企業經營策略制定的合理化，對提升企業經營效益具有重要意義。然而，納稅籌劃是一項相對復雜的工作，需要企業根據自身經營行業領域的實際情況加以改進，進而依托納稅籌劃的改進提升企業整體管理水平。

二、納稅籌劃對企業財務管理的主要影響分析

納稅籌劃，主要是指在國家相關的稅務法律法規允許框架范圍內，結合國家相關的財政稅收優惠政策，對企業內部企業經營過程中有關的融資、投資、收益等經營活動進行合理規劃，綜合選擇最優化的納稅籌劃方案，并通過納稅主體的選擇以及稅收優惠的制定，進而達到降低企業稅務負擔或者是延遲交納稅款的行為。納稅籌劃對企業財務管理的影響主要體現在以下幾方面：

在對企業財務規劃的影響方面，強化企業納稅籌劃的效果，減少企業繳納稅款，要求企業妥善統籌企業的短期效益和長期效益之間的關系，做好財務規劃，尤其是按照企業經營活動的實際情況對不同發展階段的財務管理目標以及納稅籌劃目標進行規劃，盡可能保證企業擁有更多的資金用于企業的周轉和投資，最大限度減少企業需要繳納的稅款。

在對企業財務工作范圍的影響方面，由于企業開展納稅籌劃工作，需要對涉及的對象進行全方位的稅負管理，因而這有利于企業更加全面、更加真實地掌握有關的財務狀況。同時，由于納稅籌劃貫穿于企業生產經營的各個環節，如投資活動、融資活動以及運營活動等，強化納稅籌劃效果也要求企業在財務管理方面深度融入企業相關的經濟業務活動之中。

在對企業財務管理內容職能的影響方面，重點是納稅籌劃會對企業的各項財務管理活動帶來直接具體的影響，如在籌資方面需要企業對融資方式進行科學合理的優化選擇，進而保證在遵守法律法規的基礎上合理避稅;在投資方面，要求企業在確定投資方案以后就應該同步做好納稅籌劃，尤其是應該充分運用稅收優惠政策來降低稅負。

三、加強企業納稅籌劃管理的具體措施

在企業納稅籌劃工作的開展實施方面，應該結合企業財務管理的實際需要，以及企業經營領域的實際特點，統籌做好企業的納稅籌劃各項工作，具體應該從以下幾方面完善。

（一）增強企業納稅籌劃的科學性

對企業納稅籌劃的開展實施，應該確保納稅籌劃方案在國家相關的稅務法律法規允許范圍內，按照企業的實際情況來對稅收繳納等進行科學合理的規劃。具體來說，在企業的采購環節，應該針對當前營改增的新形勢，對供應商納稅主體、采購付款方式、可選擇節稅稅種、納稅可抵扣稅額以及實際籌劃效果等進行全面的研究分析，選擇稅收籌劃效果最佳的方案。在企業的生產環節，重點是針對企業的消費稅、企業所得稅等來調節生產經營活動，并制定稅收籌劃方案，增強節稅效果。在企業的銷售環節，重點是針對消費稅、企業所得稅、增值稅等來制定納稅籌劃方案以及營銷方案。

（二）健全和完善企業的財務管理體系

財務管理是企業經營管理的核心內容，財務管理貫穿于企業生產經營活動的各個環節，健全和完善財務管理體系，不僅有利于促進企業長遠發展，也是增強企業納稅籌劃效果的重要保障措施。在企業財務管理體系的構建方面，關鍵應該提高企業的財務會計核算水平，尤其是嚴格企業的會計核算流程，明確企業的會計核算標準，提高對企業經營業務活動數據掌握的客觀性、真實性，并注重通過財務管理對企業經營活動和財務活動中的各項數據進行動態分析，指導企業納稅籌劃管理措施的制定，增強企業納稅籌劃效果。

（三）突出企業納稅籌劃的關鍵環節

在企業納稅籌劃活動開展實施過程中，應該突出重點，尤其是針對企業的增值稅管理，完善企業的增值稅專用發票管理制度，加強增值稅專用發票的日常保管以及業務傳遞工作，嚴格增值稅專用發票的識別、保管、認證等，強化增值稅專用發票的日常管理和稽核，對發票進行電子化采集，嚴格審核銷項發票開具的同時，嚴格審核進項發票，進而進一步增加抵扣，降低企業稅負。此外，還應該突出合同管理環節，完善合同管理，簽訂合同時，用合同條款約定稅率、票種或者不含稅金額，避免由于政策變化產生的稅率糾紛，影響此業務的收入額或者稅額，進而造成業務的利潤以及稅負受到影響。

（四）強化稅務風險的監督控制

在企業納稅籌劃的管理方面，還應該突出風險管理，企業應該強化對納稅籌劃工作的深度分析，對企業納稅籌劃工作做好風險評估以及相應的預案管理，對稅務籌劃風險進行預警分析，有效防范稅務籌劃風險問題的發生。同時，在開展企業納稅籌劃活動的過程中，還應該積極與稅務部門對接，合理進行稅務籌劃，做好稅務處理的各項工作。

四、結語

納稅籌劃對企業的財務管理有非常重要的影響，應該強化企業納稅籌劃與財務管理之間的融合，科學合理地制定納稅籌劃方案，強化納稅籌劃風險管理，充分運用稅收優惠政策，并根據納稅籌劃管理需要完善財務管理體系，進而強化納稅籌劃成效，實現企業內部管理的改進和優化。

（作者單位為濰坊盛元稅務師事務所有限責任公司）

參考文獻

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