軍工單位財務綜合管理信息化建設探討

朱江源 何群

摘要：軍工單位的財務信息化建設一方面需要配合上級單位的信息化建設整體方案，另一方面根據自身實際情況采用如網上報銷系統、集中核算系統等多套系統同時應用的財務信息化體系模式。本文試圖以T事業部為例，根據目前軍工單位科研生產工作實際情況和未來精細化管理及戰略發展的需要，對預算管理、合同管理、決策支持和流程監控等相關業務的財務信息化功能進行擴展分析，初步構建貼合實際需求、業務功能齊備、管理流程清晰、服務運行高效的財務綜合管理信息化平臺模型并形成建議方案。

關鍵詞：軍工單位;財務信息化;財務流程再造

作為涉密單位，軍工單位的信息化系統建設必須按照國家保密要求進行部署，一方面需要配合上級單位的信息化建設整體方案，另一方面需要根據自身實際情況采用如網上報銷系統、集中核算系統等多套系統同時應用的財務信息化體系模式。但目前財務信息化軟件在實現各自功能目標的同時，并沒有形成一個有機的整體，而是一個又一個“信息孤島”，無法滿足日常財務工作高效率，高質量的要求。因此，如何完善財務綜合管理信息化能力，提升財務對軍工科研生產工作的服務水平，支撐軍工單位未來發展戰略，為管理決策提供實時動態的全方位綜合經濟信息這一命題具有較強的現實意義。

本文以T事業部為例來探討軍工單位財務信息化建設思路。

一、T事業部財務管理與信息化現狀及存在的問題

T事業部作為獨立核算的非法人單位，初步建立了信息化業務和管理體系。該信息化體系建設涵蓋了管理信息化、業務信息化、產品信息化等諸多方面，這都與財務數據有著緊密聯系。財務信息的高效集成，將有利于事業部資源達到最佳配置狀態，從而為事業部其他業務領域的信息化提供基礎和保障。財務信息化建設可以作為事業部信息化建設必要的切入點。T事業部財務信息化系統存在的問題主要包含以下三個方面：

（一）財務信息系統的重要作用未能充分體現

因信息化水平未實時提升，導致財務核算、監管時效性不足。單純的資產、資金監管和指標考核已無法完全滿足管理決策的需要，不利于財務管理的進一步深化、預算與核算和業務計劃的有效銜接，給事業部的財務管理工作帶來一定困難和風險。而事業部內部或外部各項審計，也只是事后管理的方式，不可能代替運營、財務管理和核心業務的實時和規范化管理。

（二）對業務及戰略決策提供的支持不足

事業部現有的財務信息化系統功能主要集中在數據的搜集、整理和控制方面，并沒有直觀化、具體化、形象化的將采集到的數據反映出來。在業務決策方面，難以及時掌握各部門的經營狀況和財務資金變動情況;在戰略決策方面，背景信息的缺乏導致高層難以依據財務狀況做出準確的決策。

（三）系統集成化不足，信息孤島現象存在

由于事業部各部門均使用各自的信息化軟件，與財務軟件的集成度不夠。信息系統數據交互需求、數據傳輸標準難以統一，導致業務信息無法及時共享和傳遞，形成了信息孤島，降低了信息的使用效果與效率。同時現有的財務信息化軟件也僅僅滿足于各自的功能要求，并沒有形成一個有機的整體，難以實現日常財務工作高效率，高質量的目標。

二、T事業部財務信息化建設分析

根據上一節提出的事業部財務信息化系統存在的問題，模型建立的基本思路是圍繞“預算管理、合同管理、成本管理、風險管理”理念，借助“經營計劃、集中核算、全面預算、物資管理、資產管理、人力資源、決策支持”等系統的集成環境，以“預算——事項——核算——分析——決策”為主線，配合“資金流”，“數據流”和“實物流”三條支線，構建與前端業務高度集成、層次清晰的財務綜合信息系統。最終實現流程規范、核算準確高效的目標。

（一）財務信息系統各功能模塊優化

1.支線一：資金流

（1）“資金流”目標：實現明確反映和嚴格控制資金“從哪里來，到哪里去，該怎么花，該花多少”的目標。

（2）“資金流”結構：計劃/預算編制——合同簽訂/經費申請——實際收入/實際支出——調整計劃/預算——預算核對分析。

2.支線二：數據流

（1）“數據流”目標：通過系統對財務流入數據和流出數據進行歸類整理、分析和計算，更智能的實現財務信息數據的收集、分析和導出，為部領導決策、審計檢查和其他部門或單位提供支持，同時更高效的與其他信息對比和整合。

（2）“數據流”結構：網上報銷——集中核算——數據管理分析——決策支持。

（3）“數據流”重點：各個財務信息系統的整合，以及電子附件模塊、賬務管理模塊、綜合經營模塊和決策支持模塊的添加和擴展。

3.支線三：實物流

（1）“實物流”目標：滿足事業部固定資產的價值管理，原材料、科研物資的倉儲管理以及存貨核算的需求，確保固定資產與存貨的合理配置和有效利用。

（2）“實物流”結構：采購計劃——訂單/合同——到貨/建成——驗收入庫/投入使用——結算——跟蹤。

（3）“實物流”重點：事業部的非貨幣資產包括固定資產、存貨和試驗用器具等廣義資產。由于資產的類別不同，管理方式也有差別。對于資產的實物管理，事業部有專門的固定資產管理部門和儀器設備管理部門，因此財務處對非貨幣資產管理的側重點在于資產的價值管理，包含固定資產價值管理和存貨核算兩個方面。

（二）財務綜合信息系統構建

依據上文設計的一條主線、三條支線，構建出以網上報銷系統為牽引，無縫對接全面預算系統、集中核算系統、儀器設備管理系統、存貨管理系統和其他業務系統的財務綜合信息系統模型，如圖1所示。

三、結論和展望

（一）主要結論

本文基于財務信息系統理論和財務流程再造理論，通過對財務信息化建設的總體框架、建設成果和事業部財務信息化特點進行分析，圍繞“預算——事項——核算——分析——決策”主線，配合“資金流”，“數據流”和“實物流”三條支線，構建出以網上報銷系統為牽引，無縫對接全面預算系統、集中核算系統、儀器設備管理系統、存貨管理系統和其他業務系統的財務綜合信息系統模型。

（二）本文研究的不足

第一，財務信息化建設這一課題具有跨專業的特點，相比其他常規財務領域的課題其重點更強調于實際操作層面。本文主要對建設的方向和思路進行了規劃，具體的技術方案并未涉及，模型的應用價值和可操作性有待進一步驗證。

第二，本文所建立的模型由眾多系統和模塊組成，受篇幅的限制，本文案例僅對其中一些系統流程和模塊做了簡單介紹，而模塊的具體功能和結構則有待進一步探討與發掘。