金融企業成本管控研究

張蓉

摘 要 隨著金融改革的不斷深化以及金融體系的不斷完善，金融企業之間的競爭不斷加劇。面對復雜多變的外部環境，如何使金融企業在激烈的競爭中處于有利地位？成本管控對金融企業實現其經營戰略目標以及可持續發展起著至關重要的作用。本文通過簡要分析金融企業成本管控中普遍存在的問題，并提出相應的解決策略，希望金融企業結合自身的業務特點和經營目標，探索出一條適合自身的成本管控之路，將成本有效地控制在一定的范圍內，增強自身的核心競爭力，更好地服務于地方經濟。

關鍵詞 金融企業 成本管控 建議

一、金融企業成本管控的重要性

金融企業成本管控是指金融企業經營管理過程中成本核算、成本分析和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。成本管控貫穿于金融企業日常經營管理的全過程，有效的成本管控能及時發現經營中存在的問題，促使相關責任部門對照經營目標及時調整策略，降低經營風險，提升自己的形象，提升金融企業的價值。

隨著金融改革的不斷深化，金融企業提供的金融產品的差異化越來越小，同質化越來越嚴重，相互之間的競爭也越來越激烈。如何在競爭激烈的市場環境下保持自身的健康良性發展、增強競爭力是金融企業面臨的難題之一。在經營總收入不變的情況下，有效地控制和降低成本，把成本控制在合理的水平，不僅可以增加金融企業的營業利潤，而且能在激烈的市場競爭中處于有利地位，為金融企業的進一步發展奠定堅實的基礎，有助于增強金融企業的核心競爭力。

二、金融企業成本管控中存在的問題和局限性

（一）成本管控意識不強

金融企業成本管控是全員化、全面性的成本管控。在日常運營管理過程中，部分金融企業成本管控意識不強，主要表現在：第一，金融企業的管理層缺乏必要的成本管控意識，他們把工作重點放到業務開拓上，為完成各項經營指標而努力奮斗，卻從根本上忽視了成本管控的重要性。另一方面，金融企業員工成本管控意識淡薄。由于金融企業內部宣傳不到位以及個人缺乏必要的成本管控意識，部分金融企業的員工簡單地認為成本管控是財務部門人員的工作職責，與自己的工作毫不相關，從而導致缺乏主動承擔責任、團隊合作的意識，沒有形成金融企業有效的成本控制的企業文化。金融企業的成本管控應與各部門所有員工密切相關，讓每一名管理者和員工認識到成本控制的重要性，并以此指引和規范員工日常工作中的各個環節，在內部形成全員化的成本管控模式。

（二）成本管控體系不健全

成本管控體系不健全是金融企業成本管控工作中存在的又一個比較突出的問題，部分金融企業，如農村小額貸款有限公司、農民資金互助合作社等，由于先天條件的不足以及行業發展的不均衡，在公司管理制度中缺乏科學的、系統性以及具有行業特色的成本管控制度，成本管控制度存在形式化，實際可操作性不強等問題。金融企業在日常運營過程中，公司管理層發現某些方面成本指標不正常，他們通常不是立即對指標異常的原因進行全面的分析，弄清成本指標異常產生的根本原因，而是立即采取單項成本管控措施，先將這個成本指標降低，但可能造成別的成本指標異常，沒有真正形成全面科學的成本管控體系，導致部分金融企業在成本管控上僅局限于某一個點、某一個環節，而不是全面協調金融企業各個環節的成本要素之間的關系。如何將成本管控融入金融企業日常經營的全過程，形成科學有效的成本管控體系，對金融企業實現其經營戰略目標顯得尤為重要。

（三）忽視隱性成本的管控

金融企業的成本包括顯性成本和隱形成本。顯性成本是金融企業在生產要素市場上購買或租用所需要的生產要素的實際支出，是有形成本。隱性成本是金融企業本身所擁有的且被用于經營管理過程中的那些生產要素的總價格，是一種隱藏于金融企業總成本之中、游離于財務審計監督之外的成本，是由于金融企業或員工的行為而有意或無意造成的具有一定隱蔽性的將來成本和轉移成本，如客戶滿意度、金融企業形象受損、效率低下等。

金融企業屬于服務性企業，主要提供金融服務，企業員工每天要面對大量、不同的客戶群體，如何有效提升服務效率、降低服務成本、提高服務質量是金融企業日常經營管理的重要工作之一。一般金融企業的管理層都非常重視顯性成本，并制定了一套合理有效的控制方案，但是忽視了對隱形成本的管控。短期內隱性成本對金融企業的影響可能不太明顯，但從金融企業的長遠發展來看，如果忽視對隱形成本的管控，可能影響金融企業的信譽、社會形象，最終影響金融企業的長遠利益。有效的隱性成本管控更利于增強金融企業的競爭力。

三、金融企業成本管控的解決對策

（一）樹立成本管控新觀念，增強全員成本控制意識

良好的企業經營氛圍是金融企業執行成本管控、實現經營戰略的前提，管理層應以身作則，將成本管控理念灌輸到金融企業的各個部門和每個員工身上。金融企業要認識到成本管控的全員性，需要做好以下幾點：一是加強成本管控理念的引導、宣傳，營造全員成本管控的濃厚氛圍和企業文化。金融企業管理層應根據自身經營特點和經營目標，將金融企業發生的成本費用要素和管控目標細化到日常的經營管理工作中，強化員工成本管控的責任意識，做到金融企業的經營目標和成本管控有機統一，通過將金融企業目標有機分解落實，激發全員成本管控主動性，保證成本管控的有效執行。二是積極培養員工的成本管控意識。金融企業通過定期舉辦相關的專業技能培訓，使員工及時了解外部經營環境和經濟形勢，了解自己的公司在行業中的位置，讓員工主動擁有成本管控意識，同時提升成本管控能力。金融企業只有從根本上解決人的觀念問題，改變只有財務部門才是成本管控主體的傳統思維模式，牢固樹立成本管控的全員性，并以此指引日常工作，有效降低金融企業的成本，增強金融企業的綜合實力，提升企業的核心競爭力。

（二）建立完善的成本管控體系

完善的成本管控體系是金融企業實行其經營目標的關鍵，建立完善的成本管控體系，要做好定性與定量指標體系的有機結合。首先，金融企業要根據自身經營業務的特點和企業的戰略目標，制定完善的成本管控體系，通過引導和考核，使其貫穿于金融企業的日常管理工作中，并得到有效執行。其次，實行全流程動態管控。成本管控不僅是全面成本管控，而且是全流程的動態成本管控。金融企業不僅要抓好營業凈利率、投資回報率等定量指標，而且要關注業務品質、客戶滿意度等定性指標，并將其納入動態成本管控的內容，管理層要實時督導、追蹤，做到定性與定量的結合，提升金融企業的品牌形象。最后，金融企業的相關監控人員要及時對已經發生的成本進行分析和研究，通過與預算指標進行比較，找出成本存在差異的原因，并提出切實可行的降低成本的措施。此外，金融企業還要健全科學有效的監督體系和獎懲分明的激勵機制，從根本上提高成本控制人員的工作積極性和工作質量。

（三）成本控制模式的創新

成本管控不僅是金融企業內部各種經營活動之間的管控，更是金融企業間價值鏈的管控。隨著金融改革的不斷深化，金融企業的成本管控模式也必須不斷創新，金融企業應立足自身，以金融價值鏈為紐帶，力求使整個金融企業價值鏈的價值實現最大化。金融企業主要提供多元化的現代金融服務。客戶是金融企業的服務之本，是現代金融企業的利潤來源，客戶的感受理應成為金融企業管控的焦點，應從時間、質量、服務效率以及成本等方面了解市場風險、顧客需求和顧客滿意度。為了實現成本管控模式的創新，金融企業要構建基于金融企業內部部門、客戶、金融企業、合作伙伴、競爭對手等價值鏈體系，從根本上有效控制金融企業的成本。

金融企業的成本管控不能一蹴而就，需要管理層根據自身特點制定可行的成本管控模式，同時全體人員樹立有效的成本控制意識，并以其指引自己的日常行為，形成良好的企業文化環境，從根本上有效管控成本，更好地實現金融企業的戰略目標，實現金融企業的長遠、健康發展。

（作者單位為泰州市姜堰區匯鑫農村小額貸款有限公司）

參考文獻

[1] 楊楚雄.淺談金融企業成本管控[J].納稅，2018（33）：163-164.

[2] 丁召霞.淺談金融企業的信息成本[J].知識經濟，2017（18）：42-43.

[3] 趙萌.試析互聯網金融企業如何控制成本并提升效率[J].中國國際財經（中英文），2017（20）：248-249.